Учет и Финансы · 12 мин
Как сторнировать поступление в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как сторнировать поступление товаров и услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия: корректировка поступления, сторно документа, работа с НДС и проверка проводок.
Ошибочное поступление товаров или услуг — одна из самых частых ситуаций в работе бухгалтера: поставщик прислал накладную с неверной суммой, документ ввели дважды или поставку отменили после оприходования. В 1С 8.3 Бухгалтерия для исправления таких ошибок предусмотрено несколько механизмов, и выбор зависит от того, в каком периоде обнаружена ошибка и что именно нужно исправить.
Простое удаление документа — худший вариант, если период уже закрыт, данные попали в отчётность или по документу выписан счёт-фактура. В таких случаях используют сторнирование: создание корректирующей записи, которая обратными проводками гасит неверные суммы, сохраняя историю операций и аудиторский след.
Ниже разобраны рабочие способы сторнировать поступление: штатный документ «Корректировка поступления», ручная операция сторно, возврат товаров поставщику и особенности работы с НДС. Каждый способ применим в своей ситуации, и неправильный выбор приводит к зависшим остаткам на складе, ошибкам в книге покупок и расхождениям с контрагентом.
Когда нужно сторнирование, а когда достаточно исправить документ
Прежде чем сторнировать, определите характер ошибки. Если документ заведён в текущем открытом периоде, отчётность не сдана и по нему нет связанных документов (счетов-фактур, оплат, списаний), проще всего открыть поступление, исправить суммы и перепровести. Это не создаёт лишних записей и не засоряет учёт.
Сторнирование требуется, когда исправить исходный документ нельзя или нежелательно: период закрыт, данные включены в декларацию по НДС, поставщик прислал исправленные первичные документы, либо поставка отменена полностью. Также сторно нужно при обнаружении задвоения — когда одна и та же накладная введена дважды.
Как выбрать действие
Сторнирование через документ «Корректировка поступления»
Штатный и самый безопасный способ — документ «Корректировка поступления». Он создаётся на основании исходного поступления и автоматически формирует правильные проводки, включая корректировку НДС и регистров. Найдите исходный документ в разделе «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)», откройте его и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка поступления».
В форме корректировки выберите вид операции. Для полного сторнирования подходит вид «Сторно»: программа обнулит все суммы исходного документа обратными проводками. Если нужно исправить суммы частично — выбирайте «Исправление» и укажите правильные значения в табличной части. Поле «Восстановить НДС в книге продаж» актуально при уменьшении суммы вычета.
После заполнения проверьте дату корректировки: она должна попадать в период, в котором вы хотите отразить исправление. Если исходный период закрыт, корректировку датируют текущей датой — проводки пройдут текущим периодом, что методологически корректно для исправления ошибок прошлых периодов после сдачи отчётности.
- 1Найдите исходный документ поступления в разделе «Покупки»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 3Выберите вид операции: «Сторно» для полной отмены или «Исправление» для изменения сумм
- 4Проверьте дату корректировки и табличную часть
- 5Проведите документ и откройте «Дт/Кт» для контроля проводок
- 6Проверьте счёт-фактуру и записи книги покупок при наличии НДС
Ручное сторнирование через документ «Операция»
Если типовая корректировка по какой-то причине недоступна (например, документ введён в старой версии конфигурации или перенесён из другой базы), сторнирующие проводки вводят вручную. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте новый документ «Операция».
Добавьте проводки, зеркально повторяющие проводки исходного поступления, но с отрицательными суммами. Например, если поступление сформировало Дт 41.01 — Кт 60.01 на 10 000 руб., сторно будет Дт 41.01 — Кт 60.01 на −10 000 руб. То же касается НДС: Дт 19.03 — Кт 60.01 с минусом. Именно минусовые суммы, а не обратные проводки, корректно отражаются в оборотно-сальдовой ведомости и не искажают обороты по счетам.
Чтобы увидеть исходные проводки, откройте документ поступления и нажмите «Дт/Кт» — кнопка показа проводок. Скопируйте каждую строку с точностью до субконто: контрагент, договор, номенклатура, склад. Ошибка в аналитике приведёт к тому, что сторно не закроет исходную запись, и на счётах останутся зависшие остатки.
Сторнирование НДС и счетов-фактур
Отдельное внимание — налоговому учёту. Если по поступлению зарегистрирован счёт-фактура и НДС принят к вычету, сторнирование поступления должно сопровождаться корректировкой записей книги покупок. При использовании «Корректировки поступления» программа делает это автоматически: формируется корректировочный счёт-фактура или сторнирующая запись.
При ручном сторнировании через «Операцию» регистры НДС автоматически не двигаются. Потребуется дополнительно сформировать документ «Отражение НДС к вычету» с отрицательной суммой либо скорректировать записи через документы регламентного учёта НДС. Проверьте результат отчётом «Книга покупок» — сторнированная сумма не должна зависать в вычетах.
Если ошибка обнаружена после сдачи декларации по НДС за период поступления, подготовьте уточнённую декларацию за тот период, в котором был заявлен вычет. Уменьшение вычета в текущем периоде без уточнёнки — распространённая ошибка, которая вызывает вопросы при камеральной проверке.
Возврат товаров поставщику вместо сторно
Принципиально другая ситуация — когда товар физически получен, оприходован, но затем возвращается поставщику: брак, несоответствие комплектации, отказ по договору. Это не ошибка учёта, а самостоятельная хозяйственная операция, и сторнировать её нельзя — оформляется документ «Возврат товаров поставщику».
Документ создаётся на основании поступления: откройте его, нажмите «Создать на основании» и выберите «Возврат товаров поставщику». Проводки будут обратными поступлению (Дт 60.01 — Кт 41.01 и восстановление НДС), но оформление первичкой именно возврата корректно с точки зрения договорных отношений и движения товаров на складе.
Признак того, что нужен возврат, а не сторно: по операции есть реальное движение товара обратно поставщику, оформляется накладная на возврат, и исходное поступление было юридически действительным в момент оприходования.
Сравнение вариантов
Штатный способ исправления ошибок и сторнирования. Автоматически двигает регистры НДС. Подходит для большинства случаев.
Универсальный запасной вариант, когда корректировка недоступна. Требует ручной корректировки регистров НДС и внимательности к аналитике.
Для реального возврата товара, а не исправления ошибки. Формирует корректный документооборот с контрагентом.
Самый чистый вариант, но только для открытого периода без связанных документов и сданной отчётности.
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторнирующего документа обязательно убедитесь, что ошибка действительно закрыта. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60.01 и 41.01 (или 10.01 — смотря что поступало) в разрезе контрагента и номенклатуры: сальдо по сторнированной операции должно стать нулевым.
Проверьте складские остатки отчётом «Остатки товаров на складах»: сторнированное количество не должно числиться на складе. Если сторнировали услуги, контролируйте счета затрат (20, 25, 26, 44) — сторнирующая запись должна уменьшить обороты соответствующего месяца.
Дополнительно сверьтесь с контрагентом через акт сверки (раздел «Покупки» → «Акты сверки»): после сторно ваша база и база поставщика должны показывать одинаковое состояние расчётов.
Как проверить результат
Сальдо по сторнированной операции равно нулю
Осталось сальдо — сторно не закрыло аналитику или сумму
Сторнированное количество отсутствует
Товар числится на складе — проверьте склад и номенклатуру в сторно
Сторнированный вычет НДС отсутствует или скорректирован
Вычет завис — требуется корректировка регистров НДС
Расчёты совпадают с данными контрагента
Расхождение — уточните, как поставщик отразил исправление
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — сторнирование не тем способом: оформление возврата вместо корректировки или наоборот. Возврат при отсутствии реального движения товара искажает складской учёт и договорную историю, а сторно вместо возврата не даёт корректной первички для поставщика.
Вторая типичная проблема — несовпадение аналитики при ручном сторно. Если в исходном поступлении указан один договор, а в сторнирующей операции другой (или договор не заполнен), на счёте 60.01 образуются два «висящих» остатка: положительный и отрицательный, которые не сворачиваются.
Третья ошибка — игнорирование даты запрета редактирования. Если установлена дата запрета изменения данных (раздел «Администрирование» → «Поддержка и обслуживание»), сторнирующий документ в закрытом периоде не проведётся. Это не сбой: датируйте корректировку открытым периодом.
FAQ: частые вопросы по сторнированию поступлений
Можно ли сторнировать поступление, если по нему уже прошла оплата поставщику?
Да, но порядок зависит от дальнейших действий. Если поставщик вернёт деньги, сторнируйте поступление корректировкой, а возврат оплаты отразите как поступление на расчётный счёт с видом «Возврат от поставщика». Если оплата засчитывается как аванс по другой поставке, перенесите её документом «Корректировка долга» или оставьте как аванс на счёте 60.02.
Чем отличается корректировка поступления от корректировки реализации?
Корректировка поступления исправляет документы, которые вам выставил поставщик (ваши расходы и входящий НДС). Корректировка реализации исправляет документы, которые вы выставили покупателю (ваши доходы и исходящий НДС). Механика работы схожа, но влияние на учёт зеркальное.
Как сторнировать поступление услуг, если акт подписан в прошлом квартале?
Создайте «Корректировку поступления» текущей датой с видом «Сторно». Затраты уменьшатся в текущем периоде. Если по итогам прошлого квартала уже сдана декларация по прибыли и ошибка существенна, может потребоваться уточнённая декларация — этот вопрос решается с учётом требований НК РФ к исправлению ошибок.
Почему корректировка поступления не создаётся на основании документа?
Проверьте три причины: документ не проведён (корректировка создаётся только на основании проведённого), вид документа не поддерживает корректировку, либо у вас недостаточно прав. Также убедитесь, что документ не помечен на удаление — снимите пометку и повторите попытку.
Нужно ли сторнировать задвоенное поступление, если второй документ просто удалить?
Если период открыт и дубль не попал в отчётность, удаление допустимо и даже предпочтительнее — учёт останется чище. Сторнирование обязательно, когда дубль уже отразился в закрытом периоде, книге покупок или сданной отчётности: тогда удаление создаст расхождение с ранее представленными данными.
Как проверить, что сторно прошло по всем регистрам, а не только по бухгалтерским счетам?
Откройте сторнирующий документ и нажмите «Ещё» → «Движения документа» — вы увидите все регистры, которые затронула операция. Сравните с движениями исходного поступления: набор регистров должен совпадать, а суммы и количества — гаситься. Для ручной операции регистры, отличные от бухгалтерского, придётся заполнить вручную на соответствующих вкладках.
Что важно запомнить
Основной инструмент сторнирования — «Корректировка поступления» с видом «Сторно» или «Исправление», созданная на основании исходного документа. Ручная операция с минусовыми суммами — запасной вариант, требующий отдельной корректировки НДС. Реальный возврат товара оформляйте документом «Возврат товаров поставщику», а не сторно. После любого способа проверяйте ОСВ по счёту 60, складские остатки и книгу покупок.