Учет и Финансы · 13 мин
Как сторнировать поступление прошлого периода в 1С 8.3 без НДС
Пошаговая инструкция по сторнированию поступления прошлого периода в 1С 8.3 без НДС: корректировка, операции вручную, проверка отчётов и типичные ошибки.
Проверьте, как именно документ поступления попал в прошлый период: если отчётность по нему уже сдана, простое удаление или распроведение в 1С 8.3 закрыто датой запрета редактирования, и программа потребует ввести корректировку текущим числом. Чаще всего сторнировать приходится из-за дубля документа, ошибки поставщика в первичке, отмены поставки или услуги, которая фактически не оказывалась. Для организации без НДС (УСН, патент, льгота по ст. 149 НК РФ) задача упрощается: книгу покупок и корректировочные счета-фактуры трогать не нужно, но сторнировать проводки по бухгалтерскому и налоговому учёту, закрыть долг перед контрагентом и убрать остатки со склада всё равно придётся — иначе расхождения всплывут при инвентаризации или сверке.
Способ сторнирования зависит от того, закрыт ли период, в котором проведён документ, сдана ли отчётность и есть ли движение товара дальше по цепочке (реализация, списание в производство). В 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия» для этого есть несколько инструментов: пометка на удаление, документ «Корректировка поступления», ручная операция и сторнирующие записи через «Операции, введённые вручную».
Ниже разобраны все рабочие сценарии с точными действиями, условиями выбора и способами проверки результата. Инструкция применима к типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» в актуальных релизах.
Определите ситуацию: закрыт ли период и сдана ли отчётность
Первый шаг — понять, в каком состоянии находится период, в котором проведено ошибочное поступление. От этого зависит весь дальнейший алгоритм. Откройте документ поступления и посмотрите его дату, затем сверьтесь с тем, какие декларации и бухгалтерская отчётность уже сданы за этот период.
Если период ещё не закрыт (квартал не окончен или окончен, но отчётность не сдана и регламентные операции не выполнены окончательно), самый чистый способ — отменить сам документ. Если отчётность сдана, трогать документ «задним числом» нельзя: это изменит данные, по которым уже сформированы декларации и баланс. В этом случае сторнирование делается текущей датой.
Пометьте поступление на удаление или распроведите его
Используйте корректировку поступления или ручную операцию
Проверьте цепочку движения через отчёты по счетам 41, 10, 20
Проверьте счёт 60: аванс, задолженность или возврат денег
Сценарий 1: отмена документа в открытом периоде
Самый простой случай — ошибочное поступление обнаружено до сдачи отчётности. Найдите документ через раздел «Покупки» → «Поступления (акты, накладные, УПД)», откройте его и нажмите кнопку удаления (или клавишу Delete). Программа пометит документ на удаление, все его проводки и движения по регистрам будут отменены.
Если документ нужен для истории, но не должен влиять на учёт, можно просто распровести его (кнопка «Проведение» → «Отменить проведение»). Документ останется в базе, но проводки исчезнут. Это удобно, когда первичка существует, но по договорённости с поставщиком операция аннулирована.
После отмены проверьте, не осталось ли связанных документов: оплата поставщику, счёт-фактура (в данном случае без НДС его обычно нет), связанная реализация. Если товар из этого поступления уже продан, при отмене поступления на складе возникнет отрицательный остаток — программа либо не даст провести документы, либо покажет минус по счёту 41.
Сценарий 2: корректировка поступления текущей датой
Когда период закрыт, правильный инструмент — документ «Корректировка поступления». Создать его проще всего на основании исходного документа: откройте поступление, нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Либо перейдите в «Покупки» → «Корректировки поступления» и создайте документ вручную, указав исходное поступление в поле «Документ поступления».
В поле «Вид операции» (или «Тип корректировки» в зависимости от релиза) выберите «Исправление в первичных документах», если поставщик ошибся и выписал новый документ, или «Корректировка по согласованию сторон», если стороны договорились об уменьшении стоимости или полном отказе от поставки. Для полного сторнирования в табличной части обнулите количество и суммы либо укажите отрицательные значения — поведение зависит от вида корректировки.
Дата корректировки должна быть текущей (в открытом периоде). Программа сформирует сторнирующие проводки: Дт 60 Кт 41 (10) с минусом или красным сторно по сумме, а также скорректирует расчёты с поставщиком. Поскольку НДС нет, дополнительных движений по счетам 19 и 68 не будет — это существенно упрощает документ.
- 1Откройте исходное поступление и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 2Установите текущую дату и выберите вид корректировки (исправление или по согласованию сторон)
- 3В табличной части обнулите количество и суммы либо укажите сторнируемые значения
- 4Проверьте итоговую сумму корректировки — она должна соответствовать сумме сторнирования
- 5Проведите документ и откройте движения (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки»)
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 и 41 (10) и убедитесь, что суммы ушли
Сценарий 3: сторнирование операцией вручную
Ручная операция — запасной вариант, когда корректировка поступления по какой-то причине не подходит: например, документ поступления был введён в другой программе и перенесён сводно, или нужно сторнировать только часть проводок нестандартным образом. Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную», нажмите «Создать» → «Операция».
Добавьте проводки, зеркальные исходному поступлению, но с отрицательной суммой (сторно). Типовая схема для поступления товаров без НДС: Дт 41.01 Кт 60.01 на сумму со знаком минус. Для услуг: Дт 26 (25, 44) Кт 60.01 с минусом. Обязательно заполните субконто: контрагента, договор, номенклатуру и склад — иначе остатки «повиснут» на аналитике.
В поле «Содержание» укажите основание: «Сторнирование поступления №… от … по акту №… (соглашению о расторжении)». К ручной операции всегда прикладывайте документальное основание — допсоглашение, письмо поставщика, акт сверки. Без основания ручные проводки вызовут вопросы при проверке.
Корректировка расчётов с поставщиком и налогового учёта
После сторнирования на счёте 60.01 образуется дебетовое сальдо — поставщик должен вам деньги (если поступление было оплачено) либо аннулируется ваша кредиторская задолженность (если не оплачено). Проверьте это оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 60 в разрезе контрагента и договора.
Если деньги уже перечислены, оформите возврат от поставщика документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика» — тогда аванс на 60.02 или дебиторка на 60.01 закроются. Если возврата пока нет, сумма останется как дебиторская задолженность до момента расчёта.
По налоговому учёту при УСН «доходы минус расходы» сторнированное поступление уменьшает признанные расходы. Если расход был учтён в прошлом периоде, а корректировка проводится сейчас, проверьте книгу учёта доходов и расходов: программа должна отразить уменьшение расходов. При превышении расходов над уменьшением может потребоваться уточнённая декларация за период признания расхода — этот вопрос стоит решать с учётом суммы и принципа существенности.
Сравнение способов сторнирования
Подходит только для открытого периода без сданной отчётности. Самый чистый способ, но недопустим задним числом в закрытом периоде
Основной способ для закрытого периода. Корректно закрывает регистры, расчёты и налоговый учёт, требует наличия исходного документа в базе
Гибкий запасной вариант для нестандартных случаев. Требует внимательного заполнения субконто и документального основания, не всегда полноценно двигает регистры склада
Проверка результата после сторнирования
После любого варианта сторнирования обязательно сверьте результат по нескольким контрольным точкам. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.01 с детализацией по контрагенту: по сторнированному договору не должно оставаться кредиторской задолженности на сумму отменённого поступления.
Проверьте склад при поступлении товаров: отчёт «Остатки товаров на складах» (или ОСВ по 41.01 с аналитикой) не должен показывать отрицательных остатков. Если товар был реализован до сторнирования, минус на складе неизбежен — в этом случае сначала нужно разрешить ситуацию с поставщиком (замена документа, а не полная отмена).
Наконец, сформируйте акт сверки с контрагентом (раздел «Покупки» → «Акты сверки расчётов») за весь период работы с поставщиком и сверьте его данные с ответом контрагента. Совпадающий акт — лучшее подтверждение того, что сторнирование отражено корректно с обеих сторон.
Как проверить результат
Кредиторка по отменённому поступлению исчезла; возможна дебиторка, если была оплата
Осталась кредиторская задолженность на сторнированную сумму
Нет отрицательных остатков по номенклатуре
Минус по позиции — товар был реализован или списан до сторнирования
Суммы со знаком минус по тем же счетам и субконто, что в поступлении
Проводки без аналитики, зависшие суммы на пустом субконто
Расхождений нет, обе стороны видят одинаковую задолженность
Поставщик не отразил отмену — требуется письмо или допсоглашение
Типичные ошибки и как их избежать
Чаще всего проблемы возникают из-за попытки исправить прошлый период «в лоб» — пометкой документа на удаление задним числом. Это ломает последовательность проведения, меняет регламентные операции (закрытие месяца) и приводит к расхождению с ранее сданной отчётностью. Всегда используйте текущую дату для сторнирования закрытого периода.
Вторая частая ошибка — незаполненные субконто в ручной операции. Проводка Дт 41 Кт 60 без указания договора или номенклатуры создаёт «висячие» остатки, которые потом сложно найти. Копируйте аналитику прямо из проводок исходного поступления: откройте его движения и перенесите все субконто один в один.
Третья ошибка — игнорирование документального оформления. Даже если поставщик устно согласился отменить поставку, без допсоглашения, письма или исправленного первичного документа сторнирующие проводки не имеют основания. При налоговой проверке это может привести к доначислениям.
Частые вопросы
Можно ли сторнировать поступление, если товар уже продан?
Технически можно, но на складе возникнет отрицательный остаток, а себестоимость реализации станет некорректной. Правильнее не отменять поступление полностью, а заменить его исправленным документом поставщика через корректировку поступления с видом «Исправление». Полная отмена допустима, только если сделка расторгнута вместе с возвратом товара от покупателя.
Нужна ли уточнённая декларация по УСН после сторнирования?
Если сторнируемый расход уменьшал налоговую базу в прошлом периоде, по которому декларация уже сдана, и сумма существенна, уточнённая декларация может потребоваться. При несущественных суммах корректировку часто отражают в текущем периоде. Оцените сумму и проконсультируйтесь с бухгалтером, ведущим налоговый учёт.
Что делать, если исходного документа поступления нет в базе?
Если данные перенесены из другой программы сводно, документ «Корректировка поступления» создать не получится. Используйте операцию, введённую вручную: сформируйте сторнирующие проводки с полной аналитикой и приложите основание (письмо поставщика, акт сверки, соглашение о расторжении).
Как сторнировать услугу прошлого периода без НДС?
Алгоритм тот же, что для товаров: корректировка поступления текущей датой или ручная операция. Разница в проводках: вместо счёта 41 сторнируется счёт затрат (20, 25, 26, 44) в корреспонденции со счётом 60.01. Складские остатки при этом не затрагиваются, что упрощает проверку.
Влияет ли сторнирование на закрытие месяца текущего периода?
Да. Корректировка поступления или ручная операция текущей датой участвуют в закрытии текущего месяца: сторнированные затраты уменьшат расходы, а при УСН — скорректируют признанные расходы. После сторнирования перепроведите регламентные операции закрытия месяца через «Операции» → «Закрытие месяца».
Как оформить сторнирование, если поставщик вернул деньги частями?
Каждое поступление денег оформляйте отдельным документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика» по тому же договору. Дебиторская задолженность на счёте 60.01 будет уменьшаться по мере поступлений, а остаток долга контролируйте актом сверки.
Что важно запомнить
Открытый период — отменяйте или удаляйте сам документ поступления. Закрытый период — сторнируйте текущей датой через корректировку поступления или ручную операцию с полной аналитикой и документальным основанием. После сторнирования проверьте ОСВ по 60 счёту, складские остатки и акт сверки с поставщиком, а оплату закройте документом возврата.