Учет и Финансы · 11 мин
Как сторнировать счёт-фактуру в 1С
Как правильно сторнировать счёт-фактуру в 1С:Бухгалтерии 8.3: корректировка, аннулирование, исправление ошибок в НДС. Пошаговая инструкция с проверкой результата.
Сторнирование счёта-фактуры в 1С — типовая задача, которая возникает при возврате товара, ошибке в первичном документе, отмене сделки или корректировке суммы реализации. Важно понимать: в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 нет отдельной кнопки «сторнировать фактуру» — в зависимости от ситуации используется либо документ «Корректировка реализации», либо «Корректировка поступления», либо сторнирование самого документа-основания, либо ручная корректировка регистров НДС.
Главный принцип: счёт-фактура в 1С не существует сам по себе. Он всегда привязан к документу-основанию — реализации, поступлению, авансовому отчёту. Поэтому правильная последовательность почти всегда одна: сначала исправляем или сторнируем основание, затем программа автоматически формирует корректировочный или аннулирующий счёт-фактуру. Попытка удалить или пометить на удаление сам счёт-фактуру без изменения основания — частая ошибка, которая ломает книгу покупок и книгу продаж.
Ниже разобраны все рабочие сценарии: полная отмена реализации, частичный возврат, исправление ошибки в сумме или реквизитах, сторнирование полученного счёта-фактуры и работа с авансовыми документами. Инструкции приведены для 1С:Бухгалтерии 8.3 редакции 3.0 — самой распространённой конфигурации.
Когда какой способ сторнирования выбрать
Прежде чем что-то нажимать, определите ситуацию. От неё зависит и документ, и налоговые последствия. Неправильный выбор приведёт к тому, что НДС отразится не в том периоде или не в том разделе декларации.
Основных сценариев четыре. Первый — сделка отменена полностью в том же квартале, период ещё открыт: проще всего пометить на удаление документ реализации вместе со счётом-фактурой. Второй — возврат товара или отмена сделки после закрытия периода: нужна корректировка реализации с обнулением. Третий — ошибка в сумме, количестве или ставке НДС: корректировка или исправление. Четвёртый — ошибка в реквизитах (номер, дата, ИНН контрагента): используется исправительный счёт-фактура.
Как выбрать действие
Сторнирование реализации в открытом периоде
Самый простой случай: счёт-фактура выставлен ошибочно, квартал ещё не закрыт, декларация по НДС не сдана. Здесь допустимо прямое удаление документов, и никаких корректировочных записей в учёте не останется.
Откройте раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)», найдите нужный документ. Проверьте, что по нему нет связанных документов: оплат, корректировок, возвратов. Затем нажмите правой кнопкой на документе и выберите «Пометить на удаление». Программа спросит, пометить ли связанный счёт-фактуру — согласитесь. После этого оба документа будут исключены из учёта.
Если счёт-фактура был выдан покупателю и уже зарегистрирован в книге продаж, дополнительно проверьте раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС»: записи книги продаж формируются документом «Формирование записей книги продаж». После удаления реализации перепроведите этот документ за соответствующий месяц, чтобы запись исчезла из книги.
Сторнирование через корректировку реализации
Если период закрыт или покупатель вернул товар, используется документ «Корректировка реализации». Это универсальный и самый безопасный способ: исходный документ остаётся в учёте, а сторнирующие записи формируются отдельным документом текущей датой.
- 1Откройте исходную реализацию и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 2В поле «Вид операции» выберите «Корректировка по согласованию сторон»
- 3В табличной части в колонке «после изменения» установите количество 0 по всем строкам — для полного сторнирования
- 4Проверьте дату корректировки: она определяет период отражения в учёте и в декларации по НДС
- 5Проведите документ и по кнопке «Счёт-фактура» сформируйте корректировочный счёт-фактуру
- 6Проверьте проводки: должны быть сторнированы выручка и НДС
После проведения программа автоматически создаст корректировочный счёт-фактуру. Найти его можно по ссылке внизу формы документа корректировки или в журнале «Продажи» → «Счета-фактуры выданные». Убедитесь, что у корректировочного счёта-фактуры заполнены обе части: «до изменения» и «после изменения», а итоговая разница соответствует сторнируемой сумме.
Для частичного сторнирования — например, возврат 2 единиц из 10 — укажите в колонке «после изменения» фактическое количество 8 вместо нуля. Программа рассчитает разницу и сформирует корректировку только на возвращённую часть.
Исправление ошибки в реквизитах счёта-фактуры
Если суммы и количество верны, но ошибка в номере, дате документа или реквизитах контрагента, корректировка не нужна — используется исправление. В исходной реализации нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации», но выберите вид операции «Исправление в первичных документах».
В документе исправления укажите номер и дату исправления, а в табличной части исправьте только ошибочные реквизиты — суммы не трогайте. После проведения программа создаст исправительный счёт-фактуру, который в книге продаж регистрируется с указанием номера и даты исправления. Сумма НДС при этом не меняется, меняются только идентифицирующие данные документа.
Типичная ситуация: бухгалтер обнаружил, что в счёте-фактуре неверный ИНН покупателя. Исправьте ИНН в карточке контрагента, затем создайте исправление реализации — в исправительном счёте-фактуре реквизиты подтянутся уже корректные. Помните, что исправлений по одному документу может быть несколько, каждое со своим порядковым номером.
Сторнирование полученного счёта-фактуры от поставщика
Со стороны покупателя логика зеркальная. Если вы возвращаете товар поставщику или сделка отменена, создайте «Корректировку поступления» на основании исходного документа поступления и обнулите количество. Программа сформирует сторнирующие проводки и восстановит НДС, ранее принятый к вычету, — запись попадёт в книгу продаж.
Если поставщик прислал корректировочный или исправительный счёт-фактуру, не редактируйте исходное поступление вручную. Введите корректировку поступления с видом «Корректировка по согласованию сторон» и зарегистрируйте полученный документ по ссылке «Счёт-фактура» внизу формы. Дата и номер вводятся из бумажного оригинала поставщика.
Отдельный случай — вы обнаружили, что вычет по полученному счёту-фактуре заявлен ошибочно, а сам документ корректен. Здесь корректировка поступления не подходит: используйте документ «Отражение НДС к вычету» со сторном или отмените вычет через «Формирование записей книги покупок», сняв флаг с соответствующей строки, если период ещё открыт.
Сторнирование авансового счёта-фактуры
Авансовые счета-фактуры сторнируются иначе, потому что они не привязаны к реализации. Вычет НДС с аванса оформляется документом «Формирование записей книги покупок» или регистрацией счёта-фактуры на аванс на основании поступления оплаты.
Если авансовый счёт-фактура выставлен ошибочно и период открыт — пометьте его на удаление вместе с документом оплаты-основанием или отмените регистрацию. Если период закрыт и аванс возвращается покупателю, оформите возврат оплаты документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат покупателю»: программа автоматически восстановит или примет к вычету НДС по правилам для возвращённых авансов.
Проверьте результат в отчёте «Книга продаж» и «Книга покупок» за соответствующий квартал: записи по сторнированному авансу должны либо отсутствовать, либо быть компенсированы встречной записью.
Проверка результата после сторнирования
После любого сторнирования обязательно выполните контрольные проверки. Это займёт несколько минут, но убережёт от ошибок в декларации по НДС, которые потом придётся исправлять уточнёнными расчётами.
Первый шаг — откройте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62, 90 и 68.02 и убедитесь, что сторнированные суммы уменьшили обороты. Второй шаг — сформируйте книгу продаж и книгу покупок за период корректировки: корректировочный счёт-фактура должен присутствовать в нужной книге с правильным кодом вида операции. Третий шаг — проверьте отчёт «Анализ НДС» или экспресс-проверку ведения учёта: программа сама укажет на расхождения между проводками и записями книг.
Как проверить результат
Документ есть в журнале, заполнены суммы «до» и «после»
Документа нет или разница не равна сторнируемой сумме
Сторнированы 62, 90.03 и НДС на 68.02
Проводок нет или счета не соответствуют исходной реализации
Запись с корректным кодом операции в нужном периоде
Запись отсутствует или попала не в тот квартал
Обороты уменьшились на сумму сторно
Сальдо по контрагенту не изменилось
Что важно запомнить
Счёт-фактура в 1С сторнируется через документ-основание: удаление реализации — только в открытом периоде, корректировка реализации — при возврате и изменении сумм, исправление — при ошибке в реквизитах. После любой операции проверяйте проводки, книгу продаж и книгу покупок.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить счёт-фактуру, не трогая реализацию?
Технически можно, но делать этого не стоит: реализация останется в учёте с начисленным НДС, а записи в книге продаж не будет. Возникнет расхождение между проводками и регистрами НДС, которое программа покажет в экспресс-проверке. Всегда работайте с документом-основанием — счёт-фактура изменится автоматически.
Какой датой проводить корректировку, если ошибка найдена в прошлом квартале?
Корректировку оформляют текущей датой — периодом обнаружения ошибки. Если в результате НДС к уплате за прошлый квартал занижен, потребуется уточнённая декларация за тот период. Проводить корректировку «задним числом» в закрытый период не следует.
Чем корректировка отличается от исправления счёта-фактуры?
Исправление применяется, когда ошибка в реквизитах документа — номере, дате, данных сторон, — а суммы верны. Корректировка нужна, когда изменилась сама сделка: количество, цена, сумма, ассортимент. Выбор неверного вида операции приведёт к тому, что программа не сформирует нужные записи по НДС.
Покупатель не вернул подписанную корректировку — можно ли провести её в 1С?
В программе документ провести можно, технических ограничений нет. Но для вычета НДС по корректировке в сторону уменьшения нужен документ, подтверждающий согласие покупателя: подписанное соглашение, акт сверки или сам корректировочный документ. Без него вычет рискован с точки зрения налоговых претензий.
Как сторнировать счёт-фактуру, если база закрыта для редактирования датой запрета?
Документ корректировки текущей датой проведётся без проблем — дата запрета на него не влияет. А вот редактировать или удалять исходную реализацию прошлого периода не получится, пока администратор не изменит дату запрета изменения данных в разделе «Администрирование» → «Поддержка и обслуживание». Это дополнительная защита от случайной порчи закрытых периодов.