Учет и Финансы · 12 мин
Как сторнировать акты в 1С: практическое руководство
Подробная инструкция по сторнированию актов в 1С: ручное сторно, документ «Корректировка реализации», работа в закрытом периоде, проверка проводок и типичные ошибки.
Сторнирование акта в 1С требуется, когда документ реализации или оказания услуг проведён ошибочно: неверная сумма, не тот контрагент, дубль документа или отказ заказчика от подписания. Просто удалить проведённый акт часто нельзя — он уже участвовал в расчётах НДС, попал в книгу продаж или в регистрацию счета-фактуры, поэтому используется сторнирование или корректировка.
Способ зависит от ситуации: если период ещё открыт и акт не попал в отчётность, достаточно пометить документ на удаление или отменить проведение. Если период закрыт, счёт-фактура выдан, а НДС отражён в декларации, потребуется документ «Корректировка реализации» или ручная сторнирующая операция. Неправильный выбор способа приводит к расхождениям в учёте, двойному НДС и вопросам при выверке с контрагентом.
Ниже разобраны все основные сценарии сторнирования актов в типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8.3: от простой отмены проведения до корректировки в закрытом периоде, с проверкой проводок и разбором типичных ошибок.
Определите ситуацию: когда достаточно отмены, а когда нужно сторно
Прежде чем действовать, ответьте на три вопроса: закрыт ли период, в котором проведён акт; выдан ли по нему счёт-фактура и попал ли он в книгу продаж; подписан ли акт контрагентом и отражён ли он у покупателя. От ответов зависит допустимый инструмент.
Если акт ошибочен полностью (дубль, не тот контрагент, документ вообще не должен существовать) и период открыт — это сценарий отмены проведения и удаления. Если акт в целом верный, но нужно изменить сумму или количество — это корректировка. Если период закрыт и отчётность сдана — только корректировка текущей датой или ручное сторно с отражением в текущем периоде.
Как выбрать действие
Проверьте связанные документы и закрытие периода
Акт в 1С редко существует отдельно. По нему могут быть выписаны счёт-фактура, универсальный передаточный документ (УПД), создана оплата от покупателя, а сам акт может быть основанием для других документов. Перед сторнированием откройте акт и через кнопку «Ещё» → «Связанные документы» (или панель связей) посмотрите всю цепочку.
Также проверьте дату запрета редактирования: раздел «Администрирование» → «Поддержка и обслуживание» → «Даты запрета изменения данных». Если дата акта попадает в закрытый период, отменить его проведение не получится без снятия запрета, а снимать запрет в сданном периоде — рискованно: пересчитаются итоги, регламентные операции и, возможно, отчётность.
Дополнительно убедитесь, что по акту не было оплаты, зачёта аванса или возврата. Если оплата прошла, после сторнирования в учёте зависнет аванс или переплата, которые придётся разносить отдельно.
Сторнирование акта в открытом периоде
Самый простой сценарий: акт проведён ошибочно, период открыт, отчётность не сдана. Порядок действий зависит от наличия счёта-фактуры.
Если счёт-фактура не создавался, откройте акт, нажмите «Ещё» → «Отменить проведение» (или снимите флажок проведения в списке документов через правую кнопку мыши). Затем пометьте документ на удаление через «Ещё» → «Пометить на удаление». После этого выполните удаление помеченных объектов: «Администрирование» → «Удаление помеченных объектов», чтобы документ не мешался в журналах.
Если счёт-фактура выписан, сначала пометьте на удаление его — откройте акт, перейдите по ссылке на счёт-фактуру внизу формы и пометьте его. Только после этого отменяйте проведение и помечайте сам акт. Обратный порядок приведёт к «висящему» счёту-фактуре без документа-основания, который может попасть в книгу продаж.
- 1Откройте акт и проверьте связанные документы через «Ещё» → «Связанные документы»
- 2Пометьте на удаление счёт-фактуру, если он выписан
- 3Отмените проведение акта: «Ещё» → «Отменить проведение»
- 4Пометьте акт на удаление
- 5Запустите «Администрирование» → «Удаление помеченных объектов»
- 6Сформируйте ОСВ по счетам 62 и 90 и убедитесь, что обороты по документу исчезли
Корректировка реализации: сторно в закрытом периоде
Корректировка по согласованию сторон
Когда стороны договорились об изменении условий (снижение цены, уменьшение объёма, возврат), используется документ «Корректировка реализации». Создать его проще всего на основании исходного акта: откройте акт, нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации». Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
В табличной части укажите значения «после изменения»: если акт сторнируется полностью, установите количество и суммы равными нулю. Программа автоматически рассчитает разницу «до изменения» и «после» и сформирует сторнирующие проводки. Документ проводите текущей датой — период исходного акта при этом не трогается.
По корректировке в сторону уменьшения выставляется корректировочный счёт-фактура, который продавец регистрирует в книге покупок текущего периода. Программа предложит создать его автоматически по ссылке в документе корректировки.
Исправление ошибки прошлого периода
Если исходный акт был ошибочен сам по себе (например, завышена цена по ошибке оператора), а период уже закрыт, используйте вид операции «Исправление ошибки». Отличие в том, что программа формирует корректировочные записи в налоговом учёте прошлого периода и может потребовать уточнённую декларацию по НДС, если ошибка привела к занижению налога.
После проведения исправления проверьте, нужно ли пересдавать отчётность: если НДС к уплате занижен — уточнённая декларация обязательна; если завышен — уточнение является правом, а не обязанностью.
Ручное сторнирование через операцию
В некоторых случаях документ корректировки недоступен или не подходит: старые версии конфигураций, самописные решения, нестандартные схемы учёта. Тогда сторно оформляется вручную через документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»).
Сначала выясните, какие проводки сформировал исходный акт: откройте его и нажмите «Дт/Кт» (или «Показать проводки»). Затем создайте операцию и внесите те же проводки, но с отрицательными суммами — это и есть сторно. Типичный набор: Дт 62.01 Кт 90.01.1 с минусом (сторно выручки), Дт 90.03 Кт 68.02 с минусом (сторно НДС), при реализации товаров — Дт 90.02.1 Кт 41.01 с минусом (сторно себестоимости).
Сторнирование НДС вручную — самое сложное место. Одной проводки по счёту 68.02 недостаточно: нужно отразить запись в регистре «НДС продажи» с отрицательной суммой, иначе книга продаж не скорректируется. В форме операции перейдите на вкладку с регистрами и добавьте движение по регистру «НДС продажи» с минусом. Если акт сопровождался зачётом аванса, потребуется и корректировка регистров по авансам.
Пример сторнирующих проводок по акту на 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20%):
Дт 62.01 Кт 90.01.1 -120 000,00 (сторно выручки)
Дт 90.03 Кт 68.02 -20 000,00 (сторно НДС)
+ запись регистра «НДС продажи» с отрицательной суммойПроверка результата после сторнирования
После любого способа сторнирования обязательно проверьте результат отчётами. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62.01 с детализацией по контрагенту: если акт сторнирован полностью, оборотов по нему быть не должно, а сальдо должно соответствовать реальной задолженности.
Проверьте книгу продаж и книгу покупок за период сторнирования: при корректировке в сторону уменьшения в книге покупок должна появиться запись по корректировочному счёту-фактуре. Также сформируйте акт сверки с контрагентом — это лучший способ убедиться, что сторно отражено корректно и совпадает с учётом второй стороны.
Дополнительно полезен отчёт «Анализ учёта по НДС» (раздел «Отчёты»): он покажет, не завис ли НДС по сторнированному акту, и поможет найти расхождения между проводками и регистрами НДС.
Как проверить результат
Обороты по сторнированному акту отсутствуют, сальдо верное
Остались обороты или зависшая задолженность по документу
Корректировочный счёт-фактура отражён, исходная запись закрыта
Исходный счёт-фактура по-прежнему увеличивает НДС
Расхождений нет, сторно видно обеим сторонам
По данным контрагента акт числится действующим
По документу нет незакрытых сумм НДС
Есть остатки НДС по сторнированному акту
Типичные ошибки при сторнировании актов
Чаще всего проблемы возникают не из-за самого сторно, а из-за нарушения порядка действий. Ниже — ошибки, которые регулярно приводят к расхождениям в учёте.
Отдельная группа ошибок — организационная. Сторнирование подписанного обеими сторонами акта должно сопровождаться документальным оформлением: соглашением об изменении договора, письмом-отказом или актом-расхождением. Иначе при налоговой проверке сторно без основания вызовет вопросы.
Перед сторнированием распечатайте или сохраните в PDF движения исходного акта (кнопка «Дт/Кт»). Если после корректировки что-то пойдёт не так, у вас будет эталон для сравнения и ручного восстановления проводок.
FAQ: частые вопросы о сторнировании актов
Можно ли просто удалить акт, если он проведён вчера и никуда не попал?
Да, если период открыт, счёт-фактура не выписан (или удалён первым) и по акту нет оплат. Отмените проведение, пометьте на удаление и выполните удаление помеченных объектов. Это самый чистый способ — в учёте не останется следов ошибочного документа.
Чем корректировка реализации отличается от возврата товара?
Корректировка применяется, когда меняются условия уже оформленной реализации: цена, количество, объём услуг. Возврат — это обратное движение товара от покупателя, оформляемое документом «Возврат товаров от покупателя» со своими проводками и складскими движениями. Для услуг (актов оказания услуг) возврат не применяется — только корректировка.
Как сторнировать акт, если по нему уже прошла оплата?
Сначала выполните сторнирование самого акта (корректировкой или отменой проведения). Оплата при этом останется в учёте как аванс или переплата на счёте 62. Далее либо зачтите её на другие документы этого контрагента, либо оформите возврат денежных средств через списание с расчётного счёта с видом операции «Возврат покупателю».
Нужно ли сдавать уточнённую декларацию по НДС после сторнирования?
Зависит от способа. Если сторно оформлено корректировкой текущей датой, изменения отражаются в книге покупок текущего периода, и уточнёнка не нужна. Если исправляется ошибка прошлого периода, из-за которой НДС был занижен, уточнённая декларация за тот период обязательна. При завышении налога уточнение — ваше право.
Почему после ручного сторно в книге продаж ничего не изменилось?
Потому что книга продаж строится не по бухгалтерским проводкам, а по регистру «НДС продажи». В ручной операции нужно отдельно добавить движение по этому регистру с отрицательной суммой и указать те же аналитики (счёт-фактуру, контрагента, ставку НДС), что и в исходной записи.
Что делать, если акт подписан контрагентом, а сторнировать его всё равно нужно?
Технически действия те же, но потребуется документальное основание: дополнительное соглашение к договору, согласованная корректировка с подписью обеих сторон или письмо об отказе. Передайте контрагенту корректировочный счёт-фактуру и сверьте взаиморасчёты, чтобы сторно было отражено в учёте обеих сторон.
Что важно запомнить
В открытом периоде акт отменяется проведением и удаляется вместе со счётом-фактурой; в закрытом — сторнируется корректировкой реализации текущей датой или исправлением ошибки. Ручное сторно требует записи в регистр «НДС продажи», иначе книга продаж не скорректируется. Результат всегда проверяйте ОСВ по счёту 62, книгой продаж и актом сверки, а перед изменениями делайте резервную копию базы.