Учет и Финансы · 9 мин
Как списывать тару в 1С: пошаговое руководство
Как правильно списать тару в 1С:Бухгалтерии и Управлении торговлей: возвратная и невозвратная тара, документы, проводки, настройка счетов учета и типичные ошибки.
Тара в учете — это материальные ценности, которые сопровождают товар, но не являются самим товаром: ящики, паллеты, банки, мешки, бочки, контейнеры. В зависимости от договоренности с поставщиком тара бывает возвратной (подлежит возврату и не признается расходом) и невозвратной (переходит в собственность покупателя). От этой классификации зависит, на каком счете она числится и каким документом списывается.
В 1С:Бухгалтерии 8 и 1С:Управлении торговлей списание тары оформляется разными документами в зависимости от причины: передача в производство, порча, недостача по инвентаризации, реализация или безвозмездная передача. Если выбрать неправильный документ или счет, получите искажения в оборотно-сальдовой ведомости по счету 10.01, 10.04 или 41.03 и вопросы при проверке.
Ниже разобраны все основные сценарии: как настроить учет тары, какими документами списывать ее в разных ситуациях, какие проводки формируются и как проверить результат. Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3 и 1С:Управление торговлей 11, но логика применима и к Комплексной автоматизации и ERP.
Как определить вид тары и счет учета
Прежде чем списывать, убедитесь, что тара правильно оприходована. Возвратная тара (залоговая) поступает с выделенной ценой залога в документе поступления и числится за балансом поставщика по сути, но в учете покупателя отражается на счете 10.04 или 41.03 по залоговой стоимости. Невозвратная тара, включенная в стоимость товара, отдельно не выделяется — она увеличивает стоимость товара. Невозвратная тара, выделенная в документах отдельной строкой, приходуется на 10.04.
Проверить, как тара числится в базе, можно через оборотно-сальдо��ую ведомость по счетам 10.04 и 41.03 с детализацией по номенклатуре и складам. Если тара в ОСВ отсутствует, а физически на складе есть — сначала оформите оприходование (документ «Оприходование товаров» по результатам инвентаризации), и только потом списание.
Настройка учета тары в 1С:Бухгалтерия
В 1С:Бухгалтерии 8.3 специальной настройки «учет тары» нет — тара учитывается как обычная номенклатура с видом «Материалы» и счетом 10.04. Откройте справочник «Номенклатура», создайте элемент (например, «Поддон деревянный» или «Ящик пластиковый»), укажите вид номенклатуры «Материалы». Счет учета подставится автоматически из настроек вида номенклатуры, при необходимости он меняется в документе вручную.
Проверьте счета учета номенклатуры: раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учета номенклатуры». Для группы материалов задайте счет 10.04, чтобы при поступлении и списании счета подставлялись без ручной правки. Это снизит количество ошибок в проводках.
Если тара закупается у поставщиков отдельно от товара и потом продается или возвращается, можно вести ее на 41.03 «Тара под товаром и порожняя» — тогда в документах поступления и реализации выбирайте вид операции «Товары, услуги, комиссия» и указывайте счет 41.03 вручную или через настройку счетов.
Списание невозвратной тары в расходы или производство
Основной документ для передачи тары в производство или на хозяйственные нужды — «Требование-накладная» (раздел «Склад» или «Производство»). Создайте документ, на вкладке «Материалы» добавьте тару, укажите количество. На вкладке «Счет затрат» выберите счет списания: 20 (основное производство), 25, 26 (общехозяйственные расходы), 44 (расходы на продажу) — в зависимости от того, где тара используется.
При проведении формируется проводка Дт 20 (26, 44) — Кт 10.04 на стоимость списываемой тары. Стоимость рассчитывается по методу оценки МПЗ, заданному в учетной политике (FIFO или по средней). Проверьте, что в учетной политике организации метод оценки запасов задан корректно — от этого зависит сумма списания.
- 1Откройте: Склад → Требования-накладные → Создать
- 2На вкладке «Материалы» добавьте номенклатуру тары и количество
- 3Проверьте счет учета — должен быть 10.04
- 4На вкладке «Счет затрат» укажите счет расходов и подразделение
- 5Проведите документ и откройте «Дт/Кт» для проверки проводок
Списание тары при порче и недостаче
Если тара испорчена, разбита или выявлена недостача, сначала оформите инвентаризацию: документ «Инвентаризация товаров на складе» фиксирует расхождение учетных и фактических остатков. На основании инвентаризации создается документ «Списание товаров», который и спишет недостающую тару.
В документе «Списание товаров» укажите склад, добавьте позиции тары и причину списания. Счет списания зависит от ситуации: недостача в пределах норм естественной убыли — на затратные счета (20, 44), недостача сверх норм — на 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с последующим отнесением на виновное лицо (73.02) или на 91.02, если виновник не установлен.
В 1С:Управлении торговлей 11 аналогичная цепочка: «Пересчет товаров» (или ордерный документ) → «Списание недостач товаров». В УТ вид запасов и качество товара тоже имеют значение: испорченную тару сначала переводят в качество «Брак» документом «Изменение качества запасов», затем списывают.
Возврат и выбытие возвратной тары
Возвратную тару нельзя списывать в расходы — она не ваша собственность в экономическом смысле. При возврате поставщику оформляется документ «Возврат товаров поставщику» с видом операции, предусматривающим возврат тары, либо через корректировку поступления — в зависимости от конфигурации и релиза. В проводках сторнируется задолженность по залогу: Дт 76.05 (или 60) — Кт 10.04.
Если поставщик не принимает тару обратно и залог не возвращается, тара фактически переходит в вашу собственность. Тогда залоговая стоимость признается расходом: спишите тару через «Требование-накладную» на соответствующий счет затрат. Это частая ситуация с паллетами, когда поставщик отказывается от обмена.
При продаже излишков тары (например, накопившихся паллет) оформляйте обычную «Реализацию (акты, накладные)»: выручка на 90.01, себестоимость списывается с 10.04 на 90.02, начисляется НДС, если организация — плательщик.
Проверка результата и типичные ошибки
После списания сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.04 (и 41.03, если используется) за период. Остатки по количеству должны совпадать с фактическим наличием тары на складах. Отрицательные остатки — признак того, что тара списана без оприходования или списано больше, чем числилось.
Дополнительно проверьте анализ счета 94: все суммы с него должны быть распределены — на виновных лиц, на расходы или в финансовый результат. «Зависший» остаток на 94 счете на конец отчетного периода обычно вызывает вопросы и требует расшифровки.
Как проверить результат списания
Остатки положительные, совпадают с фактом на складе
Отрицательные остатки или расхождение с фактическим наличием
Дт затратного счета — Кт 10.04 на корректную сумму
Проводки на неверные счета или сумма не соответствует методу оценки
Остаток нулевой или расшифрован по виновным лицам
«Зависшие» суммы без распределения
Часто задаваемые вопросы
На каком счете учитывать тару: 10.04 или 41.03?
Если тара используется для хозяйственных нужд и передается в производство — удобнее 10.04 «Тара и тарные материалы». Если тара закупается для перепродажи или сопровождает товар как отдельная ценность — логичнее 41.03. Главное — закрепить выбор в учетной политике и применять последовательно.
Как списать тару, которой нет в базе, но она физически выбыла?
Если тара не числится в учете, списывать нечего — документ не проведется или создаст минус. Сначала разберитесь, почему тара не оприходована: проверьте документы поступления. Если тара выбыла, но в учете числится — оформляйте списание обычным порядком через инвентаризацию.
Нужно ли начислять НДС при списании тары на собственные нужды?
Передача тары в производство или на хозяйственные нужды внутри организации реализацией не является, НДС не начисляется. Но если тара передается безвозмездно стороннему лицу — это объект обложения НДС, налог начисляется с рыночной стоимости.
Как списать тару в 1С:Управление торговлей 11?
Используйте документ «Внутреннее потребление товаров» для передачи на хознужды или «Списание недостач товаров» при порче и недостаче. Предварительно испорченную тару переведите в качество «Брак» документом корректировки качества запасов, если ведется учет по качеству.
Что делать, если поставщик не вернул залог за тару?
Если срок возврата истек и тара не возвращена (или поставщик ее не принял), залоговая стоимость признается расходом. Оформите списание тары через «Требование-накладную» на соответствующий счет затрат и зачтите задолженность по залогу через документ «Корректировка долга».
Можно ли списать тару сразу при поступлении, не ставя на склад?
Да, если тара сразу передается в использование. В документе поступления укажите счет учета 10.04, а затем тем же периодом оформите «Требование-накладную». Оперативнее — принять тару сразу на затратный счет, но тогда складской учет остатков вестись не будет, что затрудняет контроль.
Что важно запомнить
Вид тары определяет порядок выбытия: невозвратная списывается через «Требование-накладную» или «Списание товаров», возвратная — через «Возврат поставщику». Счета учета — 10.04 или 41.03, недостачи проводите через счет 94. После списания сверяйте ОСВ с фактическими остатками на складе.