Как списывать давальческие материалы в 1С

Давальческие материалы — это сырье, которое заказчик (давальщик) передает переработчику без перехода права собственности. Собственником материалов остается заказчик, поэтому списывать их в расходы обычным способом нельзя: иначе возникнут ошибки в себестоимости, налоговом учете и при сверке с контрагентом. В 1С для этого предусмотрен отдельный механизм учета на забалансовых счетах и специальные документы.

Порядок отражения зависит от того, кто вы в схеме: заказчик, передающий материалы в переработку, или переработчик, получающий их. У заказчика материалы остаются его собственностью и учитываются на счете 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону», у переработчика — за балансом на счете 003 «Материалы, принятые в переработку». Списание у обеих сторон оформляется разными документами.

Ниже разобраны оба сценария на примере 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0, а также отличия для 1С:ERP и Комплексной автоматизации. Перед началом работы убедитесь, что в учетной политике и настройках функциональности включен учет давальческого сырья.

Как устроен учет давальческих материалов в 1С

Ключевой принцип: материалы, переданные в переработку, не списываются в расходы в момент передачи. Они продолжают числиться в учете заказчика, но на отдельном субсчете 10.07. Списание происходит только после того, как переработчик подтвердил расход материалов и вернул готовую продукцию — на основании его отчета.

У переработчика полученные материалы вообще не попадают в баланс: они учитываются за балансом на счете 003 по ценам, указанным в договоре или сопроводительных документах. Списание со счета 003 происходит по мере отпуска материалов в производство или после сдачи готовой продукции.

Подготовка: что настроить перед списанием

Прежде чем оформлять документы, проверьте несколько настроек. В разделе «Главное — Функциональность» на закладке «Производство» должен быть включен флаг, разрешающий учет давальческого сырья (в разных релизах он называется «Переработка давальческого сырья» или входит в общий блок производственного учета). Без этого нужные документы и счета могут быть недоступны.

Заведите в справочнике номенклатуры отдельные позиции для давальческих материалов, если хотите отличать их от собственных. Проверьте, что договор с контрагентом оформлен с корректным видом: для переработчика это договор с покупателем (услуги по переработке), для заказчика — договор с поставщиком. Сам вид договора на проводки по давальческой схеме влияет косвенно, но правильное оформление упрощает отбор в отчетах и сверках.

1. 1
   Включите учет давальческого сырья в настройках функциональности
2. 2
   Проверьте наличие счетов 003 и 10.07 в плане счетов
3. 3
   Создайте договор с контрагентом и карточки номенклатуры
4. 4
   Убедитесь, что в учетной политике задан способ оценки МПЗ
5. 5
   Сделайте архивную копию базы перед массовым вводом документов

Списание у переработчика: от получения до отчета заказчику

Получение материалов переработчик оформляет документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Материалы в переработку» (в некоторых релизах — отдельный документ «Поступление материалов в переработку»). Проводка формируется только по дебету счета 003 — без НДС и без влияния на баланс.

Далее возможны два подхода. Первый — списывать материалы в производство сразу: документом «Передача материалов в эксплуатацию» или специализированной операцией со счета 003. Второй, более распространенный, — списывать по факту выпуска и сдачи продукции заказчику через «Отчет заказчику (переработка)» или вручную документом «Списание материалов из эксплуатации» с видом операции по давальческим материалам.

Оформление списания со счета 003

В типовой 1С:Бухгалтерии списание давальческих материалов у переработчика выполняется документом «Списание материалов из эксплуатации» (раздел «Склад» или «Производство») либо операцией, введенной вручную с проводкой по кредиту 003. В документе укажите контрагента-заказчика, номенклатуру и количество фактически израсходованного сырья. Количество берите из производственных данных или норм расхода по спецификации, согласованной с заказчиком.

После списания остаток по счету 003 в разрезе данного заказчика должен соответствовать материалам, которые еще не пошли в производство. Сверьте его с отчетом по забалансовым счетам и с данными заказчика — расхождения почти всегда вызывают претензии при приемке.

Списание у заказчика: документ «Отчет переработчика»

Заказчик передает материалы документом «Передача в переработку» (вид операции поступления/передачи «Передача в переработку»): формируется проводка Дт 10.07 — Кт 10.01. Материалы остаются в собственности, меняется только место их учета.

Когда переработчик возвращает продукцию и предоставляет отчет об использовании сырья, заказчик вводит документ «Отчет переработчика» (в ред. 3.0 — «Поступление из переработки» либо «Отчет переработчика» в зависимости от релиза). В документе на закладке материалов указывается фактически израсходованное сырье, на закладке продукции — полученная готовая продукция, а также стоимость услуг переработки. Программа списывает материалы проводкой Дт 20 — Кт 10.07, а себестоимость услуг добавляет к стоимости выпущенной продукции.

Маршрут решения

Как выбрать сценарий

Вы переработчик и списываете материалы по мере производстваИспользуйте списание со счета 003 по факту расхода, затем отчет заказчику

Вы заказчик и получили готовую продукциюВведите «Отчет переработчика» — материалы спишутся с 10.07 в себестоимость

Материалы возвращаются без переработкиОформите возврат: у заказчика — сторно передачи (10.01/10.07), у переработчика — кредит 003 без списания в расходы

Списание в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В 1С:ERP и КА 2 учет давальческой схемы организован через типы запасов и отдельные документы производственного блока. Передача материалов переработчику оформляется документом «Передача давальческих материалов в производство» или «Передача материалов переработчику», а списание — документом «Отчет переработчика» с указанием распоряжений и норм расхода по спецификациям.

Особенность этих конфигураций — жесткая связь списания с распоряжениями: программа контролирует, сколько материалов передано и сколько израсходовано по каждому заказу. Ручное списание в обход распоряжений приводит к отрицательным остаткам по регистрам и ошибкам при закрытии месяца, поэтому документы следует вводить последовательно и в хронологии.

НДС и налоговый учет при списании

Передача материалов в переработку не является реализацией, поэтому НДС при передаче не начисляется и счета-фактуры на передачу не выставляются. НДС возникает только на стоимость услуг переработки: переработчик выставляет заказчику счет-фактуру на свои услуги, заказчик принимает налог к вычету в обычном порядке.

В налоговом учете заказчика стоимость израсходованных давальческих материалов включается в материальные расходы на дату отчета переработчика. Если отчет переработчика запаздывает, расходы признаются позже фактической передачи — это нормально, но дату документа в 1С нужно ставить по первичным документам, иначе расходы попадут не в тот период.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов сверьте учет по нескольким контрольным точкам. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.07 у заказчика должна показывать только материалы, которые физически еще находятся у переработчика. У переработчика остаток по счету 003 в количественном выражении должен совпадать со складскими данными. Акт сверки с контрагентом по давальческой схеме рекомендуется формировать отдельно от взаиморасчетов за услуги.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 10.07 у заказчика

Норма

Остаток равен непереработанным материалам

Тревожный признак

Остаток не сходится с данными переработчика или отрицательный

Остаток по счету 003 у переработчика

Норма

Совпадает со складскими остатками сырья

Тревожный признак

Есть количество, которого физически нет на складе

Себестоимость выпущенной продукции

Норма

Включает материалы и услуги переработки

Тревожный признак

Продукция оприходована только по стоимости услуг

Часто задаваемые вопросы

Можно ли списать давальческие материалы вручную через «Операцию, введенную вручную»?

Технически да: переработчик может сделать проводку по кредиту 003, а заказчик — Дт 20 Кт 10.07. Но такой способ отключает автоматический контроль остатков и аналитику документов, поэтому его стоит использовать только для разовых корректировок. Основной поток операций оформляйте штатными документами.

Что делать, если переработчик потерял или испортил часть материалов?

Порча давальческого сырья оформляется отдельно: заказчик списывает материалы с 10.07 на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с последующим отнесением на виновное лицо или расходы. Переработчик списывает их со счета 003 и возмещает заказчику стоимость по договору. Автоматически это в 1С не делается — потребуется акт и ручные операции.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при передаче материалов в переработку?

Нет. Передача в переработку не является реализацией, так как право собственности не переходит. Счет-фактура выставляется переработчиком только на стоимость услуг по переработке. Если ваша программа предлагает сформировать счет-фактуру на документ передачи — проверьте вид операции документа.

Как списать отходы, образовавшиеся при переработке?

Возвратные отходы, которые заказчик забирает или зачитывает, уменьшают расход материалов: в отчете переработчика их указывают отдельной строкой с оприходованием на склад. Если отходы безвозмездно остаются у переработчика, это фиксируют в договоре, а заказчик списывает их в составе расхода материалов.

Почему при закрытии месяца возникают ошибки по счету 10.07?

Наиболее частые причины: отчет переработчика проведен раньше документа передачи материалов, списано больше, чем передано, или не заполнена аналитика по контрагенту. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по 10.07 с детализацией по контрагентам и номенклатуре, найдите отрицательные остатки и восстановите хронологию документов.

Чем отличается учет давальческих материалов от учета материалов на ответственном хранении?

Материалы на ответхранении (счет 002) не предполагают их использования — они только хранятся. Давальческие материалы (счет 003 у переработчика) принимаются именно для переработки и списываются по мере расхода. Путать эти схемы нельзя: документы, проводки и налоговые последствия различаются.