Учет и Финансы · 10 мин
Как списать госпошлину в 1С: пошаговая инструкция
Как списать госпошлину в 1С:Бухгалтерии: проводки Дт 68.10 Кт 51, расходы на счета 26, 44, 91.02, отражение в налоговом учете и частые ошибки.
Госпошлина уплачивается организацией за регистрационные действия, выдачу документов, рассмотрение исков и другие юридически значимые операции. В 1С:Бухгалтерии её отражение зависит от назначения платежа: пошлина за регистрацию права на недвижимость, за исковое заявление или за нотариальные действия списывается на разные счета затрат. Ошибка в выборе счета приводит к искажению расходов и вопросам при проверке налоговой базы.
Порядок списания одинаков по логике во всех типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, КА, ERP), отличается только расположение документов в меню. Ниже разобраны проводки, документы и настройки, которые нужны, чтобы корректно провести и списать госпошлину, а также типичные ошибки и способы проверки результата.
Какие проводки используются для госпошлины
В бухгалтерском учете госпошлина относится к федеральным сборам и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». В типовой 1С для этого предусмотрен субсчет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Оплата пошлины отражается проводкой Дт 68.10 — Кт 51, а начисление (списание в расходы) — Дт затратного счета — Кт 68.10.
Выбор дебетового счета зависит от цели платежа:
- 26 «Общехозяйственные расходы» — пошлина за нотариальные действия, регистрацию договоров, получение выписок, прочие административные платежи;
- 91.02 «Прочие расходы» — пошлина по исковым заявлениям в суд, за выдачу документов, не связанных с основной деятельностью;
- 08 «Вложения во внеоборотные активы» — пошлина за регистрацию права собственности на приобретаемый объект недвижимости (включается в первоначальную стоимость);
- 10, 41 — пошлина, непосредственно связанная с приобретением материалов или товаров (встречается редко);
- 44 «Расходы на продажу» — у торговых организаций для пошлин, связанных с реализацией.
Шаг 1. Отражаем оплату госпошлины
Оплата оформляется документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). При загрузке выписок из клиент-банка документ часто создается автоматически, но вид операции программа может определить неверно — это нужно проверить и исправить вручную.
В документе укажите вид операции «Уплата налога» (в ранних версиях — «Перечисление налога»), в поле «Налог» выберите «Прочие налоги и сборы» или создайте новый элемент справочника «Виды налогов и платежей в бюджет» с наименованием «Госпошлина». Счет учета подставится 68.10. Заполните КБК — код зависит от вида пошлины (судебная, регистрационная и т.д.), его берут из платежного поручения или квитанции.
После проведения сформируется проводка Дт 68.10 — Кт 51 на сумму платежа. Если пошлина оплачена наличными через подотчетное лицо, используйте «Авансовый отчет»: на закладке «Оплата» укажите счет 68.10 и соответствующую аналитику.
- 1Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание»
- 2Выберите вид операции «Уплата налога»
- 3В поле «Налог» укажите «Прочие налоги и сборы» (госпошлина), проверьте счет 68.10
- 4Заполните сумму, КБК и реквизиты платежного поручения
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 — Кт 51
Шаг 2. Списываем пошлину в расходы
Начисление (списание в затраты) оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную»). Создайте новую операцию и добавьте проводку: дебет — нужный счет затрат (26, 91.02, 08 и т.д.), кредит — 68.10, сумма — размер пошлины. В аналитике счета 68.10 укажите тот же вид платежа, что и при оплате, иначе субсчет не закроется.
Датой списания считается дата, когда пошлина становится расходом: для судебной пошлины — дата вступления решения суда в силу либо принятия иска к производству (в зависимости от учетной политики), для регистрационной — дата регистрационного действия. На практике при незначительных суммах пошлину часто списывают сразу в месяце оплаты — закрепите выбранный подход в учетной политике.
Альтернативный вариант — документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги», где в табличной части вместо счета расчетов с поставщиком используют корректировку через ручную операцию. Этот способ оправдан, только если пошлина проходит через контрагента (например, оплачена через нотариуса комплексным счетом).
Как отразить госпошлину в налоговом учете
В налоговом учете по налогу на прибыль госпошлина относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо к внереализационным — если связана с судебным спором (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). В 1С это определяется статьей затрат: в справочнике «Статьи затрат» для счета 26 укажите вид расхода «Прочие расходы», для 91.02 — статью прочих доходов и расходов с видом, соответствующим внереализационным расходам, и включенным флажком «Принимается к налоговому учету».
При УСН «доходы минус расходы» уплаченная госпошлина уменьшает базу как прочий расход. Чтобы расход попал в книгу учета доходов и расходов, проверьте, что в документе списания корректно заполнено движение по регистру «Книга учета доходов и расходов (УСН)» — для операций, введенных вручную, на закладке с регистрами нужно вручную отметить отражение в НУ.
Если пошлина включается в первоначальную стоимость основного средства (регистрация недвижимости), в налоговом учете она также капитализируется и списывается через амортизацию, а не единовременно.
Особые сценарии списания
Пошлина по исковому заявлению
Судебная пошлина списывается на 91.02. Если суд взыскал пошлину с ответчика в вашу пользу, возмещение отражается проводкой Дт 76.02 — Кт 91.01 (прочие доходы) на основании решения суда, а поступление денег — Дт 51 — Кт 76.02. Ранее списанная пошлина при этом не сторнируется.
Пошлина при покупке недвижимости
Оплата проходит стандартно через 68.10, а списание — проводкой Дт 08.04 (или 08.01) — Кт 68.10. После этого стоимость объекта в документе «Принятие к учету ОС» уже включает пошлину. Проверьте, чтобы пошлина не была одновременно принята в расходы по статье затрат — это частая причина двойного учета.
Возврат пошлины из бюджета
Если пошлина была уплачена излишне и возвращается, поступление отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом «Возврат налога»: Дт 51 — Кт 68.10. Если пошлина уже была списана в расходы, возвращенную сумму признают прочим доходом (Дт 68.10 — Кт 91.01) или уменьшают расходы — в зависимости от периода и учетной политики.
Как выбрать счет списания
Проверка результата и типичные ошибки
После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 с детализацией по видам платежей. При корректном учете по каждой пошлине дебетовый оборот (оплата) равен кредитовому (начисление), сальдо — нулевое. Ненулевое сальдо означает, что пошлина оплачена, но не списана, либо списана с другой аналитикой.
Дополнительно проверьте проводки в карточке счета затрат: пошлина должна отражаться один раз, в правильном периоде и с корректной статьей затрат для налогового учета. Для УСН сверьте попадание суммы в книгу учета доходов и расходов.
Как проверить результат
Дебетовый оборот равен кредитовому, сальдо нулевое
Есть дебетовое или кредитовое сальдо — пошлина не списана или списана с другой аналитикой
Пошлина отражена один раз с правильной статьей затрат
Дублирование суммы или отсутствие статьи для налогового учета
Сумма пошлины присутствует в расходах периода оплаты
Расход отсутствует — проверьте регистры операции
Частые вопросы
Можно ли списать госпошлину без документа «Операция, введенная вручную»?
Да, если пошлина оплачена через подотчетное лицо — расход можно указать прямо в авансовом отчете, выбрав счет затрат и счет 68.10. Для безналичной оплаты со счета организации ручная операция остается основным способом начисления в типовой 1С:Бухгалтерии.
На какой счет списать пошлину за регистрацию ООО или изменений в уставе?
Пошлина за регистрацию организации и внесение изменений в учредительные документы относится к общехозяйственным расходам и списывается на счет 26 с последующим закрытием на 90.08 согласно учетной политике.
Нужно ли выделять НДС из суммы госпошлины?
Нет, госпошлина НДС не облагается. В документах оплаты и списания ставку НДС указывать не нужно, в книгу покупок пошлина не попадает.
Что делать, если при загрузке выписки 1С поставила вид операции «Прочее списание»?
Откройте документ, смените вид операции на «Уплата налога», выберите налог «Прочие налоги и сборы» и перепроведите. Иначе пошлина уйдет на 91.02 напрямую с расчетного счета, минуя 68.10, что искажает расчеты с бюджетом.
Как отразить пошлину, оплаченную за прошлый период, если он уже закрыт?
Если сумма несущественна, признайте расход в текущем периоде. При существенной сумме и сданной отчетности может потребоваться корректировка прошлого периода и уточненная декларация — в таком случае действуйте по правилам исправления ошибок, принятым в вашей учетной политике.
Что важно запомнить
Оплата госпошлины проводится через «Списание с расчетного счета» с видом «Уплата налога» на счет 68.10, списание — ручной операцией на счет затрат по назначению пошлины. Контролируйте совпадение аналитики, нулевое сальдо по 68.10 и не списывайте в расходы пошлину, включаемую в стоимость активов.