Учет и Финансы · 9 мин
Как списать налоги в 1С
Как списать налоги в 1С: Бухгалтерии и ЗУП. Списание задолженности, ЕНП, корректировка расчётов с бюджетом, проверка проводок и типичные ошибки.
Списание налогов в 1С — это не удаление начислений, а корректное закрытие задолженности перед бюджетом: отражение уплаты, списание безнадёжной к взысканию задолженности, корректировка расчётов по ЕНП или сторнирование ошибочно начисленных сумм. В зависимости от ситуации используются разные документы: «Списание с расчётного счёта», «Операция, введённая вручную», регламентные операции закрытия месяца и специализированные документы по единому налоговому платежу.
Прежде чем что-либо списывать, нужно понять природу суммы на счетах 68 и 69: это реальная задолженность, которую надо оплатить, ошибка учёта, которую надо исправить, или безнадёжная задолженность, подлежащая списанию на расходы. От этого зависят и документ, и проводки, и налоговые последствия.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3 — именно там происходит большинство операций по расчётам с бюджетом. Отдельно разобраны нюансы ЕНП и работа в 1С:ЗУП по страховым взносам и НДФЛ.
Разберитесь, что именно нужно списать
Под «списанием налогов» бухгалтеры обычно понимают одну из четырёх задач. Первая — отразить уплату налога, чтобы закрыть кредитовое сальдо по счёту 68. Вторая — исправить ошибочное начисление, когда налог рассчитан неверно или дважды. Третья — списать безнадёжную к взысканию задолженность, например при ликвидации обособленного подразделения или по решению налогового органа о признании недоимки безнадёжной. Четвёртая — закрыть расчёты по ЕНП и разнести единый платёж по конкретным налогам.
Определить ситуацию помогает оборотно-сальдовая ведомость по счетам 68 и 69 с детализацией по субсчетам. Сформируйте её через «Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» и сравните с данными личного кабинета налогоплательщика или выпиской по расчётам с бюджетом. Расхождение покажет, где ошибка: в программе или в данных налоговой.
Отразите уплату налога через банк
Самый частый сценарий «списания» — обычная уплата. Создайте документ «Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Укажите налог (вид налога из справочника), период, за который платите, КБК и счёт учёта — программа подставит его автоматически по виду налога. Проводка будет стандартной: Дт 68 (69) — Кт 51.
При загрузке выписок из клиент-банка 1С часто создаёт документы автоматически. Проверьте, чтобы вид операции был именно «Уплата налога», а не «Прочее списание» — иначе сумма повиснет на счёте 76 или 91 и расчёты с бюджетом не закроются. Если программа ошиблась, исправьте вид операции вручную и перепроведите документ.
- 1Сформируйте ОСВ по счёту 68 и убедитесь, что начисление есть
- 2Создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога»
- 3Выберите налог, укажите КБК, период и сумму
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 68 — Кт 51
- 5Сформируйте ОСВ повторно: сальдо по налогу должно закрыться
Сторнируйте ошибочно начисленный налог
Если налог начислен неверно — например, завышен авансовый платёж или налог рассчитан дважды — сумму нужно не «списывать», а сторнировать. Используйте документ «Операции → Операции, введённые вручную» с видом «Сторно документа», если исходное начисление сделано конкретным документом, либо обычную операцию с отрицательной или обратной проводкой.
Важно: сторнирование прошлого периода, по которому сдана отчётность, требует уточнённой декларации. Просто исправить проводку в 1С недостаточно — данные учёта разойдутся с данными ИФНС, и при сверке появится расхождение. Перед корректировкой закрытого периода сделайте архивную копию базы.
Списание безнадёжной задолженности перед бюджетом
Недоимка, признанная безнадёжной к взысканию (по решению налогового органа, при исключении организации из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой и в других случаях, предусмотренных НК РФ), списывается на прочие расходы. В 1С создайте «Операцию, введённую вручную» с проводкой Дт 91.02 — Кт 68 (69) на сумму списываемой задолженности.
Основание для списания обязательно должно быть документальным: решение ИФНС, постановление, выписка. Без документа списание признают необоснованным, а расходы снимут при проверке. Вложите скан документа-основания в операцию через механизм присоединённых файлов.
Обратная ситуация — списание переплаты, которую налоговая не возвращает, а зачесть невозможно. Такая дебиторка по счёту 68 списывается аналогично на счёт 91.02 после истечения сроков на возврат или зачёт.
Работа с единым налоговым платежом
С введением ЕНП большинство налогов уплачивается единым платежом на единый налоговый счёт, а распределение по конкретным налогам происходит на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах. В 1С:Бухгалтерии для этого предусмотрены документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и операции по счёту 68.90 «Единый налоговый счёт».
Типовая цепочка выглядит так: уплата ЕНП отражается проводкой Дт 68.90 — Кт 51, затем при начислении налогов и отправке уведомлений суммы распределяются с 68.90 на соответствующие субсчета 68 и 69. Если на 68.90 копится сальдо, проверьте, все ли уведомления проведены и все ли регламентные операции по начислению выполнены.
Списание НДФЛ и взносов в 1С:ЗУП
В 1С:Зарплате и управлении персоналом налоги не списываются проводками — там формируются данные для бухгалтерского учёта. Исчисленный НДФЛ удерживается документами выплаты зарплаты, а перечисление отражается в учёте через «Уведомление об исчисленных суммах» или отражение зарплаты в учёте с последующей синхронизацией с Бухгалтерией.
Если НДФЛ удержан излишне, используйте документ «Возврат НДФЛ» — он корректно закроет задолженность перед сотрудником и отразится в отчётности 6-НДФЛ. Сторнировать начисления взносов вручную в ЗУП нельзя: исправление делается через «Перерасчёт страховых взносов» или корректировку исходного документа начисления.
Проверьте результат и сделайте сверку
После любых операций списания выполните контроль: сформируйте ОСВ по счетам 68 и 69, анализ счёта по конкретному налогу и сравните с выпиской из личного кабинета налогоплательщика. Идеальный результат — нулевое или объяснимое сальдо по каждому субсчёту.
Как проверить результат
Нулевое или равно сумме, срок уплаты которой не наступил
Кредитовое сальдо при оплаченном налоге — платёж не разнёсся по виду налога
Дт 68/69 — Кт 51 при уплате, Дт 91.02 — Кт 68 при списании безнадёжной задолженности
Суммы висят на 76 или 91 без основания
Сальдо совпадает по каждому налогу
Расхождения — нужна сверка и поиск неучтённых платежей или начислений
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить документ начисления налога?
Только если период не закрыт, отчётность не сдана и документ создан ошибочно. Во всех остальных случаях используйте сторнирование — удаление нарушит последовательность проведения и изменит уже сданную отчётность.
Что делать, если налог уплачен, но на счёте 68 висит задолженность?
Проверьте вид операции в банковском документе: при «Прочем списании» сумма не попадает на 68 счёт. Также убедитесь, что вид налога и субсчёт в платёжке совпадают с субсчётом начисления — расчёты закрываются только внутри одного субсчёта.
Куда списывать пени и штрафы по налогам?
Пени и штрафы начисляются проводкой Дт 91.02 (или 99) — Кт 68, 69 на основании требования или решения налогового органа. Их уплата отражается так же, как уплата налога, — через «Списание с расчётного счёта» с соответствующим видом налога и КБК.
Как списать переплату по налогу, которую ИФНС не возвращает?
Сначала подайте заявление о зачёте или возврате — это обязательный шаг. Если зачёт и возврат невозможны и сроки обращения истекли, дебиторское сальдо по счёту 68 списывается операцией вручную на счёт 91.02 с приложением подтверждающих документов.
Нужно ли списывать налоги при закрытии месяца?
Отдельно списывать ничего не нужно: регламентные операции закрытия месяца сами рассчитывают налог на прибыль, УСН-налог и другие начисления. Ваша задача — проверить корректность этих расчётов через справки-расчёты и убедиться, что оплаты разнесены правильно.
Что важно запомнить
Налоги в 1С закрывают документально: уплату — через банковское списание с видом «Уплата налога», ошибки — сторнированием, безнадёжную задолженность — операцией на счёт 91.02 с документом-основанием. Любую операцию завершайте сверкой ОСВ по счетам 68/69 с данными налогового органа.