Учет и Финансы · 11 мин
Как списать материалы со счета 10.07 в 1С 8.3
Пошаговая инструкция по списанию материалов со счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку» в 1С 8.3: документы, проводки, проверка остатков и типичные ошибки.
Счет 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» используется, когда организация передает собственное сырье переработчику, но сохраняет право собственности на него. Списание с этого счета происходит не в момент передачи, а после того, как переработчик отчитался о выполненных работах и вернул готовую продукцию или полуфабрикаты.
Ключевая особенность: материалы на счете 10.07 остаются вашим активом, поэтому списание оформляется не «Требованием-накладной» и не актом списания, а отчетом переработчика. В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 для этого предусмотрен документ «Отчет переработчика» (в ряде релизов — «Поступление из переработки»).
Ниже разобран полный цикл: от проверки остатков и оформления передачи до списания, контроля проводок и исправления типичных ошибок. Инструкция применима к 1С:Бухгалтерии 8.3 с включенной функциональностью производства и переработки.
Как устроен учет на счете 10.07 и когда происходит списание
Хозяйственная цепочка выглядит так: вы передаете материалы переработчику (Дт 10.07 — Кт 10.01), переработчик выполняет работы и возвращает продукцию, вы принимаете его отчет. Именно на последнем этапе материалы списываются с 10.07 — их стоимость переходит в себестоимость полученной продукции (Дт 20, 43, 10 — Кт 10.07) либо в расходы, если результат переработки сразу потребляется.
Важно понимать: пока материал числится на 10.07, он остается в вашей собственности, и переработчик не вправе распоряжаться им как своим. Поэтому инвентаризация таких материалов проводится по данным забалансового учета переработчика и вашим остаткам по счету.
Списание без отчета переработчика допустимо только в исключительных случаях: безвозвратная утрата, порча, передача на утилизацию. Тогда используется документ «Списание товаров» или «Операция, введенная вручную» с корректным отражением в налоговом учете.
Подготовка: настройки и проверка остатков перед списанием
Перед оформлением документов убедитесь, что в программе включена нужная функциональность. Откройте «Главное» → «Функциональность» и на закладке «Производство» проверьте, что установлены флаги, связанные с производством и переработкой давальческого сырья. Без этого документ «Отчет переработчика» может быть недоступен.
Далее проверьте остатки. Сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (раздел «Отчеты») по счету 10.07 с детализацией по контрагентам и номенклатуре. Вы должны видеть, какие материалы, в каком количестве и по какой стоимости числятся за конкретным переработчиком.
Что проверить перед списанием
Количество и сумма по переработчику совпадают с первичкой и договором
По переработчику пусто или отрицательный остаток — списывать нечего
Материал заведен с видом «Материалы» и корректной единицей измерения
Дубли номенклатуры, разные единицы у передачи и отчета
При передаче использовался 10.07, а не 10.01
Материал ушел с 10.01 сразу в расход — схема переработки не применена
Если остаток по переработчику отсутствует, а материалы фактически переданы, значит, передача была оформлена неправильным документом. Сначала исправьте передачу, иначе отчет переработчика уйдет в минус по счету 10.07.
Оформление передачи материалов переработчику
Если передача еще не отражена, создайте документ «Передача сырья в переработку» (в ряде релизов — «Передача материалов в переработку») из раздела «Производство». Укажите контрагента-переработчика, договор и табличную часть с материалами.
При проведении документ формирует проводку Дт 10.07 — Кт 10.01 (или иной субсчет счета 10, с которого передается материал). Сумма определяется учетной стоимостью материала по методу, заданному в учетной политике (обычно ФИФО или средняя).
Проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт» в открытом документе. Если вместо 10.07 программа использует другой счет, откройте «Счета учета номенклатуры» (раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учета номенклатуры») и настройте соответствие для вида номенклатуры или склада.
Списание материалов с 10.07 отчетом переработчика
Основной рабочий сценарий — документ «Отчет переработчика». Найдите его в разделе «Производство» (в некоторых релизах — «Покупки» → «Отчеты переработчиков»). Создайте новый документ, укажите переработчика и договор.
- 1Откройте «Производство» → «Отчеты переработчиков» и создайте документ
- 2Укажите контрагента, договор и дату отчета переработчика
- 3На закладке продукции укажите полученную продукцию, количество и счет учета (10, 43 или 20)
- 4На закладке «Материалы» или «Использованные материалы» подберите списываемое сырье — кнопка «Заполнить» подтянет остатки с 10.07
- 5Укажите стоимость услуг переработчика и счет затрат
- 6Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
- 7Сформируйте ОСВ по 10.07 и убедитесь, что остаток уменьшился на списанное количество
При проведении документ спишет материалы: Дт 20.01 (или счет учета продукции) — Кт 10.07 на стоимость израсходованного сырья. Одновременно отразится стоимость услуг переработки: Дт 20.01 — Кт 60.01. Таким образом себестоимость продукции складывается из стоимости сырья и стоимости работ переработчика.
Если результат переработки — не продукция, а расход (например, переработанный материал сразу потребляется в ремонте), в документе укажите счет затрат напрямую. Тогда стоимость сырья и услуг уйдет сразу в расходы без оприходования на склад.
Если переработчик вернул не все материалы
Частый случай: сырье израсходовано частично, остаток возвращен. Возврат неиспользованных материалов оформляется документом «Возврат материалов из переработки» (или соответствующим видом поступления), который делает обратную проводку Дт 10.01 — Кт 10.07. Сначала оформите возврат, затем отчет переработчика на фактически израсходованное количество — иначе спишете лишнее.
Альтернативные способы списания и когда они применимы
Не каждая ситуация закрывается отчетом переработчика. Иногда материал нужно снять со счета 10.07 без получения продукции — при утрате, порче или признании долга переработчика безнадежным.
Способы списания со счета 10.07
Штатный сценарий: сырье израсходовано, продукция получена. Списание в себестоимость продукции или в расходы.
Сырье не израсходовано и возвращено на ваш склад. Обратная проводка на 10.01, списания в расход нет.
Исключительные случаи: порча, недостача по вине переработчика, списание на претензии (76.02). Требует ручного указания проводок и обосновывающих документов.
Применяется осторожно: типовой документ работает со складскими остатками, для 10.07 часто требуется ручная корректировка аналитики.
При списании по вине переработчика стоимость материалов обычно относят на расчеты по претензиям (счет 76.02) с последующим взысканием, а не сразу в расходы. Для налогового учета такие суммы требуют документального подтверждения — акта, претензии, решения суда или соглашения.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов сформируйте ОСВ по счету 10.07 за период. Остаток по каждому переработчику должен соответствовать фактически не израсходованному сырью. Отрицательные остатки по субконто «Номенклатура» или «Контрагенты» — признак ошибки в последовательности или аналитике документов.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ счета» по 10.07: обороты по дебету (передачи и возвраты от переработчика) и кредиту (списания по отчетам) должны быть объяснимы по первичным документам. Удобно также сформировать «Карточку счета» по конкретному материалу, чтобы увидеть всю цепочку движения.
Если обнаружили отрицательный остаток, восстановите последовательность: перепроведите сначала передачу, затем отчет переработчика. В типовой конфигурации помогает обработка «Проведение по партиям» из раздела «Операции» → «Закрытие месяца» или групповое перепроведение документов.
Удобно завести для каждого переработчика отдельный договор с видом «С покупателем/поставщиком» по переработке и сверять остатки 10.07 ежемесячно актом сверки. Это сильно упрощает инвентаризацию давальческого сырья и разбор расхождений до закрытия периода, а не после.
Закрытие месяца и влияние на себестоимость
Списание с 10.07 напрямую влияет на расчет себестоимости: стоимость сырья и услуг переработки собирается на счете 20.01 по конкретной номенклатурной группе. При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» затраты распределяются на выпущенную продукцию или списываются в расходы по настройкам учетной политики.
Если после закрытия месяца себестоимость продукции выглядит заниженной, проверьте, все ли отчеты переработчиков введены в периоде и не осталось ли сырья «зависшего» на 10.07, которое фактически израсходовано. Справка-расчет «Себестоимость выпущенной продукции» из формы закрытия месяца покажет состав затрат.
Что важно запомнить
Материалы со счета 10.07 списываются только отчетом переработчика — их стоимость переходит в себестоимость продукции или в расходы. Перед списанием проверьте остатки по ОСВ, после — проводки и отсутствие минусов. Возврат неиспользованного сырья оформляется отдельным документом, ручные операции — только с первичкой.
Частые вопросы
Можно ли списать материалы с 10.07 документом «Требование-накладная»?
Технически программа может позволить указать счет 10.07, но это неверный подход: не сформируется себестоимость продукции, нарушится аналитика по переработчику. Штатный инструмент — «Отчет переработчика», он списывает сырье и учитывает услуги переработки одновременно.
Отчет переработчика проводится, но по 10.07 появился минус. Что делать?
Причина почти всегда в том, что передача в переработку не оформлена или проведена более поздней датой. Проверьте ОСВ по 10.07 по данному контрагенту, введите или перепроведите документ передачи, затем перепроведите отчет переработчика.
Как списать стоимость услуг переработчика, если сырье уже списано?
Услуги переработки отражаются тем же отчетом переработчика (Дт 20 — Кт 60) либо документом «Поступление услуг» со счетом затрат 20.01 и той же номенклатурной группой. Тогда при закрытии месяца услуги корректно войдут в себестоимость продукции.
Переработчик не вернул продукцию и пропал. Как снять материалы с 10.07?
Проведите инвентаризацию, зафиксируйте недостачу актом и направьте претензию. В 1С оформите «Операцию, введенную вручную»: Дт 76.02 — Кт 10.07 на стоимость материалов. Списание в расходы возможно только после признания долга безнадежным с подтверждающими документами.
Нужно ли начислять НДС при передаче и списании материалов с 10.07?
Передача давальческого сырья не является реализацией, НДС не начисляется. НДС начисляет переработчик — на стоимость своих услуг, и этот налог вы принимаете к вычету по его счету-фактуре в обычном порядке.
Где смотреть, сколько сырья числится за каждым переработчиком?
Используйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» 10.07 с группировкой по субконто «Контрагенты» и «Номенклатура» (раздел «Отчеты»). Для детальной истории по одному материалу подойдет «Карточка счета» или «Обороты между субконто».