Учет и Финансы · 9 мин
Как списать материалы с 10.07, переданные субподрядчику, в 1С
Как списать материалы со счета 10.07, переданные субподрядчику, в 1С:Бухгалтерии 8.3: документы, проводки, давальческая схема, отчет переработчика и проверка остатков.
Материалы, переданные субподрядчику (переработчику), продолжают оставаться собственностью вашей организации, поэтому они не списываются в расходы при передаче, а переносятся на отдельный субсчет 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Списание с этого счета происходит только после того, как переработчик отчитался об использовании сырья — на основании его отчета и акта выполненных работ.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 вся цепочка давальческой переработки автоматизирована: передача оформляется документом «Передача материалов в переработку», а списание — «Отчет переработчика». Если вместо этого использовать «Требование-накладную» или «Реализацию товаров и услуг», учет исказится: либо материалы зависнут на 10.07, либо возникнет фиктивная выручка и налоговые риски.
Ниже разобрана правильная последовательность документов, проводки, способы проверки остатков и типичные ошибки, из-за которых на 10.07 накапливаются «висяки».
Как устроен учет материалов, переданных субподрядчику
Давальческая схема означает, что право собственности на материалы не переходит переработчику. Он получает сырье только для выполнения работ, а результат (готовую продукцию или полуфабрикат) возвращает заказчику вместе с отчетом об использованных материалах. Поэтому на момент передачи расхода в бухгалтерском учете не возникает — происходит лишь перемещение между субсчетами счета 10.
Счет 10.07 в 1С ведется в разрезе контрагентов (переработчиков), номенклатуры, партий и складов. Это важно: если при передаче указать одного контрагента, а при списании — другого, программа не увидит материалы и либо не проведет документ, либо создаст отрицательные остатки. Одинаково должны совпадать и партии, если включен партионный учет.
Себестоимость списываемых материалов определяется исходя из стоимости партии, переданной конкретному переработчику. Стоимость услуг переработки прибавляется к стоимости полученной продукции отдельно и на списание с 10.07 не влияет.
Подготовка: что проверить перед оформлением в 1С
Прежде чем оформлять списание, убедитесь, что в базе корректно отражена сама передача. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.07 с группировкой по контрагентам и номенклатуре: по нужному переработчику должны быть дебетовые остатки в достаточном количестве. Если остатка нет — либо документ передачи не проведен, либо он оформлен на другого контрагента или другую аналитику.
Проверьте настройки учетной политики: способ оценки МПЗ при списании (по средней или ФИФО) и ведение учета по партиям. От этого зависит, какую стоимость программа подберет при списании. Также убедитесь, что у вас есть первичные документы от переработчика: отчет об использовании материалов и акт выполненных работ — именно они служат основанием для списания.
Что проверить перед списанием
Есть дебетовый остаток по нужной номенклатуре и количеству
Остатка нет или он по другому контрагенту — списание не пройдет корректно
Проведен «Передача материалов в переработку» с верной аналитикой
Передача оформлена реализацией или требованием-накладной
Есть отчет об использовании материалов и акт
Документов нет — списывать рано, расходы не подтверждены
Шаг 1. Отражение передачи материалов субподрядчику
Передача оформляется документом «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство» или «Склад» в зависимости от релиза). В документе указывается контрагент-переработчик, договор, склад отгрузки и табличная часть с номенклатурой, количеством и счетом учета 10.01. При проведении формируется проводка Дт 10.07 — Кт 10.01: материалы переходят на субсчет переработки с привязкой к контрагенту.
Если в вашей версии 1С такого документа нет, допустимо использовать «Передача товаров» с видом операции «Передача материалов в переработку» или «Перемещение товаров» с ручной заменой счета-получателя на 10.07 и указанием контрагента. Главное — чтобы в проводках по дебету 10.07 была заполнена аналитика по контрагенту, иначе списание потом придется делать вручную операцией.
Шаг 2. Списание материалов с 10.07 отчетом переработчика
После получения отчета от переработчика создайте документ «Отчет переработчика» (раздел «Производство»). На закладке «Материалы» заполните номенклатуру и количество израсходованного сырья — программа подберет партии и стоимость по остаткам 10.07 этого контрагента. На закладке «Продукция» укажите выпущенную продукцию и счета затрат (обычно 20.01), на которые будет отнесена стоимость материалов и услуг переработки.
При проведении формируются проводки: Дт 20.01 (23, 25) — Кт 10.07 на стоимость израсходованных материалов и Дт 20.01 — Кт 60.01 на стоимость услуг переработки. Если переработчик вернул неиспользованный остаток, он оформляется документом «Поступление из переработки» с обратной проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07.
- 1Проверьте ОСВ по 10.07: остаток по контрагенту и номенклатуре должен покрывать списываемое количество
- 2Создайте документ «Отчет переработчика» и укажите контрагента и договор
- 3Заполните закладку «Материалы» фактически израсходованным сырьем по отчету переработчика
- 4Заполните закладку «Продукция» и счета затрат, проведите документ
- 5Сформируйте ОСВ по 10.07 и убедитесь, что остаток уменьшился на списанное количество и сумму
Альтернативные способы списания и когда они уместны
Если штатного «Отчета переработчика» в конфигурации нет или схема нестандартная, списание можно выполнить документом «Требование-накладная» с указанием счета 10.07 в колонке «Счет» табличной части. В этом случае аналитику по контрагенту нужно выбрать вручную, иначе программа спишет материалы «в никуда» и по субконто контрагентов останется висеть остаток.
Крайний вариант — «Операция, введенная вручную» с проводкой Дт 20 — Кт 10.07. Она подходит только для разовых корректировок: документ не формирует печатных форм, не связан с выпуском продукции и требует ручного заполнения всей аналитики (контрагент, номенклатура, партия). Применяйте его, когда нужно исправить ошибку прошлых периодов, а не как регулярный инструмент.
Способы списания с 10.07
Штатный способ: автоматически подбирает партии, распределяет стоимость на продукцию. Подходит для регулярной давальческой схемы.
Подходит при отсутствии документа отчета переработчика, но аналитику по контрагенту нужно контролировать вручную.
Только для разовых исправлений ошибок. Нет печатных форм и связи с выпуском, высок риск ошибки в аналитике.
Проверка результата и закрытие месяца
После списания сформируйте «Анализ счета» 10.07 по контрагенту: дебетовый оборот — это переданные материалы, кредитовый — списанные по отчету и возвращенные. Конечное сальдо должно соответствовать материалам, которые физически еще находятся у переработчика. Сверьте эту цифру с данными переработчика — расхождения лучше выявлять ежемесячно, а не при инвентаризации.
При закрытии месяца регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» распределит собранные на 20-м счете затраты (материалы плюс услуги переработки) на себестоимость выпущенной продукции. Если на 10.07 остались суммы без количества или количество без суммы — это признак ошибок в партиях: проверьте отчет «Остатки материалов в переработке» и проведите инвентаризацию расчетов с переработчиком.
Частые вопросы
Можно ли списать материалы с 10.07 без отчета переработчика?
Формально в программе — да, через требование-накладную или ручную операцию. Но без первичного документа от переработчика расходы не подтверждены: при проверке налоговая может снять затраты и доначислить налог на прибыль. Списывайте только после получения отчета об использовании материалов.
Почему «Отчет переработчика» не заполняет стоимость материалов?
Чаще всего нет остатка по 10.07 с точно совпадающей аналитикой: другой контрагент, договор или партия. Сформируйте ОСВ по 10.07 с детализацией по субконто и сравните с данными документа. Также проверьте, что передача проведена именно на 10.07, а не списана сразу в затраты.
Как вернуть неиспользованные материалы от переработчика?
Документом «Поступление из переработки» (или поступлением товаров с ручным указанием проводки Дт 10.01 — Кт 10.07). Материалы вернутся на склад по той же стоимости, по которой были переданы, а остаток на 10.07 уменьшится.
Что делать, если на 10.07 накопились старые «висяки»?
Проведите сверку с переработчиком и инвентаризацию. Если материалы фактически израсходованы, но отчет не внесен — введите «Отчет переработчика» текущей датой. Если переработчик ликвидирован или материалы утрачены — спишите по акту инвентаризации на 91.02 как прочие расходы через ручную операцию.
Нужно ли начислять НДС при передаче материалов в переработку?
Нет. Передача давальческого сырья не является реализацией, так как право собственности не переходит. Объект по НДС возникает только у переработчика со стоимости его услуг, счет-фактуру на которые он выставляет заказчику.
Что важно запомнить
Передача субподрядчику — это Дт 10.07 — Кт 10.01 без расхода и НДС. Списание выполняется только «Отчетом переработчика» на основании его отчета, с проводкой Дт 20 — Кт 10.07. Контролируйте остатки по 10.07 в разрезе контрагентов ежемесячно и не используйте реализацию для передачи давальческого сырья.