Учет и Финансы · 11 мин
Как списать материалы без уменьшения прибыли в 1С
Разбираем, как в 1С списать материалы, чтобы не уменьшить прибыль текущего периода: счета учёта, документы, методы оценки, ошибки и проверка результата.
Списание материалов в 1С почти всегда так или иначе влияет на финансовый результат: стоимость материалов — это часть себестоимости или расходов. Однако «уменьшение прибыли» зависит от того, на какой счёт и в каком периоде списываются материалы. Если счёт затрат не закрывается в текущем месяце на счёт 90 «Продажи» или 91 «Прочие доходы и расходы», прибыль отчётного периода не уменьшится.
Легальные способы «не трогать» прибыль существуют: списание в незавершённое производство, на капитальные вложения, на исправление брака за счёт виновника, перенос расхода на будущие периоды. При этом важно понимать: искусственное завышение прибыли путём неправомерного отнесения материалов на активы — это нарушение, которое выявляется при инвентаризации и аудите.
Ниже разберём, какие документы и счета в 1С:Бухгалтерии использовать в каждом сценарии, как проверить результат и каких ошибок избегать.
Почему списание материалов уменьшает прибыль и когда этого можно избежать
В бухгалтерском учёте материалы числятся на счёте 10 «Материалы» как актив. Пока они на складе, прибыль не меняется. При списании проводкой Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 10 стоимость материалов становится расходом и при закрытии месяца уменьшает финансовый результат.
Прибыль текущего периода не уменьшится, если списанные материалы остаются в составе актива: в незавершённом производстве, в стоимости строящегося объекта, в расходах будущих периодов. Формально расход признается позже — при продаже готовой продукции, вводе объекта в эксплуатацию или равномерном списании РБП.
Способ 1. Списание в незавершённое производство
Если материалы переданы в производство, но готовая продукция ещё не выпущена, их стоимость остаётся на счёте 20 и не участвует в расчёте прибыли. В 1С:Бухгалтерии это оформляется документом «Требование-накладная» (раздел «Производство»).
Порядок действий: создайте документ, укажите склад, добавьте материалы на вкладке «Материалы», на вкладке «Счёт затрат» выберите счёт 20.01, подразделение и номенклатурную группу. Проведите документ.
Чтобы затраты не закрылись в конце месяца, выпуск продукции по этой номенклатурной группе не оформляется, либо остаток НЗП фиксируется документом «Инвентаризация НЗП». Тогда при закрытии месяца счёт 20 сохранит сальдо, а прибыль не уменьшится на сумму материалов в НЗП.
- 1Откройте «Производство» → «Требования-накладные» → «Создать»
- 2Заполните склад и табличную часть материалами
- 3На вкладке «Счёт затрат» укажите 20.01, подразделение и номенклатурную группу
- 4Проведите документ и проверьте проводки Дт 20.01 — Кт 10.01
- 5При отсутствии выпуска введите «Инвентаризацию НЗП» на конец месяца
- 6Выполните «Закрытие месяца» и проверьте остаток по счёту 20
Способ 2. Списание на капитальные вложения (счёт 08)
Если материалы используются для строительства или модернизации основных средств, их списывают на счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы». Это не расход периода: стоимость материалов формирует первоначальную стоимость объекта и попадёт в расходы позже — через амортизацию.
В «Требовании-накладной» на вкладке «Счёт затрат» укажите счёт 08.03 «Строительство объектов основных средств» и объект строительства. Проводка будет Дт 08.03 — Кт 10. Прибыль текущего периода не изменится.
Ограничение: применять этот способ можно только при реальном строительстве или модернизации. Нужны подтверждающие документы — смета, акты, приказ о строительстве. Отнесение обычных производственных материалов на счёт 08 без оснований — искажение отчётности.
Способ 3. Расходы будущих периодов и списание за счёт виновных лиц
Некоторые материальные затраты правомерно распределяются во времени. Например, материалы, израсходованные на работы, результат которых будет использоваться несколько периодов, можно отнести на счёт 97 «Расходы будущих периодов» и списывать равномерно. В 1С в «Требовании-накладной» указывается счёт 97.21 и создаётся элемент справочника «Расходы будущих периодов» с периодом списания.
Отдельный случай — порча или недостача материалов по вине конкретного сотрудника. Списание оформляется документом «Списание товаров» (или через инвентаризацию) с отнесением на счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а затем на счёт 73.02 «Расчёты по возмещению материального ущерба». Пока сумма числится на счёте 73, прибыль не уменьшается — убыток возместит виновник.
Сравнение вариантов списания
Подходит при реальном незавершённом производстве; расход признается при выпуске и продаже продукции
Только при строительстве или модернизации ОС; расход через амортизацию после ввода в эксплуатацию
Для затрат с периодом использования в будущем; списание равномерно по заданному графику
При недостаче по вине сотрудника; сумма взыскивается с виновника, прибыли не касается
Настройка метода оценки материалов и её влияние на прибыль
Даже при обычном списании в расходы величину уменьшения прибыли определяет метод оценки. В 1С:Бухгалтерии применяется методы ФИФО (по умолчанию) и по средней стоимости — он задаётся в учётной политике («Главное» → «Учётная политика» → «Материально-производственные запасы»).
При росте закупочных цен метод ФИФО списывает более дешёвые ранние партии первыми, текущая прибыль оказывается выше, а дорогие остатки остаются на складе. Метод средней стоимости сглаживает колебания. Выбранный метод закрепляется в учётной политике и меняется только с нового года.
Как проверить, что прибыль не уменьшилась
После проведения документов и закрытия месяца откройте оборотно-сальдовую ведомость. Проверьте остатки по счетам 20, 08, 97 или 73 — там должны числиться суммы списанных материалов. Затем сформируйте отчёт «Анализ счёта» по счёту 90.09 и 99: обороты не должны включать стоимость списанных материалов.
Дополнительная проверка — отчёт «Справка-расчёт себестоимости» при закрытии месяца: убедитесь, что затраты по нужной номенклатурной группе остались в НЗП, а не закрылись на себестоимость продаж.
Как проверить результат
Есть дебетовое сальдо на конец месяца по нужной номенклатурной группе
Счёт закрыт полностью — затраты ушли в себестоимость продаж
Дт 20/08/97/94 — Кт 10
Дт 90.02 или 91.02 — Кт 10: прибыль уже уменьшена
Сумма списанных материалов отсутствует в расходах периода
Материалы попали в финансовый результат
Типичные ошибки при списании материалов
Самая частая ошибка — списание на счёт 26 или 44 «на всякий случай», когда материалы фактически переданы в производство. Такие затраты сразу закрываются на счёт 90 и уменьшают прибыль даже при отсутствии выпуска.
Вторая распространённая проблема — отсутствие документа «Инвентаризация НЗП». В типовой 1С без выпуска продукции или явно заданного остатка НЗП счёт 20 может закрыться полностью, и весь план по сохранению прибыли нарушится.
Третья ошибка — неверная аналитика: неправильная номенклатурная группа или подразделение приводит к тому, что затраты «зависают» или закрываются не туда. Всегда сверяйте аналитику с учётной политикой.
Как выбрать действие
Ограничения и риски
Все описанные способы лишь откладывают признание расхода, а не отменяют его. Материалы в НЗП попадут в себестоимость при выпуске продукции, капвложения — через амортизацию, РБП — по графику списания. Попытка «спрятать» расход навсегда — это искажение бухгалтерской отчётности.
В налоговом учёте правила свои: материальные расходы признаются по дате передачи в производство независимо от наличия выпуска. Поэтому между бухгалтерской и налоговой прибылью могут возникать временные разницы, которые 1С отразит по ПБУ 18/02.
Что важно запомнить
Списать материалы совсем без влияния на прибыль нельзя, но можно законно отсрочить расход: через НЗП на счёте 20, капвложения на счёте 08, РБП на счёте 97 или взыскание с виновника через 94/73. В 1С это решается правильным счётом затрат в «Требовании-накладной» и корректным закрытием месяца. Все основания должны подтверждаться документами.
Частые вопросы
Можно ли просто не проводить списание материалов, чтобы сохранить прибыль?
Технически да, но это нарушение: материалы будут числиться на складе, которых фактически нет. Инвентаризация выявит недостачу, а отчётность окажется недостоверной. Правильный путь — отразить реальное движение материалов на корректный счёт.
Чем отличается «Требование-накладная» от документа «Списание товаров»?
«Требование-накладная» предназначена для передачи материалов в производство или на затраты с выбором счёта затрат. «Списание товаров» используется при порче, недостаче, выбытии без производственного потребления и обычно закрывается на 91.02 или 94.
Почему счёт 20 закрылся, хотя выпуска не было?
В типовой 1С:Бухгалтерии при отсутствии выпуска по номенклатурной группе затраты могут закрываться на 90.02 как «услуги» или оставаться на счёте — поведение зависит от настроек учётной политики. Чтобы гарантированно сохранить НЗП, введите документ «Инвентаризация НЗП» с суммой остатка.
Уменьшит ли списание материалов налог на прибыль, если они в НЗП?
В налоговом учёте материальные расходы признаются в момент передачи в производство, поэтому налоговая база уменьшится сразу, даже если в бухгалтерском учёте затраты остались в НЗП. Возникнет вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив.
Можно ли списать материалы на убытки прошлых лет?
Нет, если материалы израсходованы в текущем периоде. Счёт 91.02 с субконто по прошлым периодам используется только для выявленных ошибок и потерь прошлых лет, признанных в текущем периоде, — не для переноса текущих расходов.
Какой метод оценки выбрать, чтобы прибыль была выше при росте цен?
При удорожании закупок метод ФИФО даёт более низкую себестоимость списания и, соответственно, более высокую текущую прибыль, так как первыми списываются старые дешёвые партии. Метод закрепляется в учётной политике и применяется последовательно.