Учет и Финансы · 9 мин
Как списать кредит в 1С: инструкция для бухгалтера
Как списать кредит в 1С: списание кредиторской задолженности, процентов и безнадёжных долгов в 1С:Бухгалтерии 8.3. Документы, проводки, счета 66, 67, 91, ошибки.
Под списанием кредита в 1С обычно понимают одну из трёх операций: списание кредиторской задолженности по полученному кредиту (например, при прощении долга банком или истечении срока исковой давности), списание задолженности по выданному займу, признанного безнадёжным, или корректное закрытие счетов 66 и 67 при полном погашении кредита. Каждая ситуация оформляется разными документами и проводками, и смешивать их нельзя — от этого зависят налоговые последствия.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 нет отдельного документа «Списание кредита». Операция выполняется либо через документ «Корректировка долга», либо через «Операцию, введённую вручную», либо через «Списание задолженности» (в свежих релизах). Выбор зависит от природы долга: кто кому должен, есть ли документальное подтверждение безнадёжности и создан ли резерв по сомнительным долгам.
Прежде чем что-либо списывать, нужно сверить задолженность: сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 (кредиты полученные), 58.03 и 76 (займы выданные) и акт сверки с контрагентом. Списывать сумму «на глаз» без сверки — прямой путь к расхождениям с банком и претензиям при проверке.
Определяем, какой именно долг нужно списать
Первый шаг — классифицировать задолженность, потому что проводки и налоговые последствия у вариантов противоположные. Если ваша организация — должник (получила кредит и не платит), списание образует внереализационный доход. Если организация — кредитор (выдала заём, который не вернули), списание образует расход, причём в налоговом учёте он принимается не всегда.
Типичные ситуации: банк простил остаток кредита по соглашению, кредитор ликвидирован, истёк срок исковой давности (в общем случае три года), заёмщик банкрот и исключён из ЕГРЮЛ. Каждая из них требует своего основания: соглашение, выписка из реестра, решение суда или акт инвентаризации с приказом руководителя.
При списании возникает доход на 91.01, налогооблагаемая прибыль
При списании — расход на 91.02 или за счёт резерва по счёту 63
Нужен акт инвентаризации и приказ руководителя
Проверьте выписку из реестра как документальное основание
Подготовка: сверка и документальное основание
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с детализацией по контрагентам и договорам. Убедитесь, что сумма основного долга и начисленные проценты отражены корректно: проценты по кредиту должны начисляться ежемесячно проводкой Дт 91.02 Кт 66 (67), иначе списываемая сумма будет занижена.
Для безнадёжной дебиторской задолженности по выданным займам проведите инвентаризацию расчётов (документ «Инвентаризация расчётов» в разделе «Операции» либо акт ИНВ-17). На её основании руководитель издаёт приказ о списании. Без приказа и акта списание в налоговом учёте с высокой вероятностью будет оспорено.
Списание кредиторской задолженности по кредиту через «Корректировку долга»
Основной инструмент — документ «Корректировка долга» в разделе «Покупки» или «Продажи» (в зависимости от настроек интерфейса). Создайте документ с видом операции «Прочие корректировки». В поле «Дебитор» и «Кредитор» укажите банк-кредитор, затем по кнопке «Заполнить» выберите «Заполнить по взаиморасчётам» — программа подтянет остаток задолженности по счетам 66 или 67.
На вкладке «Счета учёта» укажите счёт списания — 91.01 «Прочие доходы» с субконто «Прочие доходы и расходы» (статья с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности»). Обратите внимание на аналитику: для налогового учёта эта сумма включается во внереализационные доходы и увеличивает базу по налогу на прибыль.
После проведения проверьте проводки: должна сформироваться запись Дт 66 (67) Кт 91.01 на сумму списываемого долга. Если списываются и начисленные, но не уплаченные проценты, они списываются аналогично — с субсчёта учёта процентов на 91.01.
- 1Сформируйте ОСВ по счетам 66, 67 и сверьте сумму с банком или документами
- 2Создайте документ «Корректировка долга» с видом «Прочие корректировки»
- 3Укажите контрагента-банк и заполните задолженность по взаиморасчётам
- 4На вкладке счетов учёта укажите счёт 91.01 и статью прочих доходов
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 66 (67) Кт 91.01
- 6Сформируйте ОСВ повторно: сальдо по договору должно стать нулевым
Списание безнадёжной задолженности по выданному займу
Если ваша организация выдала заём и он признан безнадёжным, порядок зависит от того, создавался ли резерв по сомнительным долгам. Если резерв создан (сальдо по счёту 63), долг списывается за счёт резерва: Дт 63 Кт 58.03 (76). Если резерва нет или его недостаточно, разница уходит на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 58.03 (76).
В 1С:Бухгалтерии для этого используется документ «Списание задолженности» (раздел «Операции» в актуальных релизах) либо «Операция, введённая вручную». В документе укажите контрагента-заёмщика, договор, сумму и счёт списания. В налоговом учёте убыток от списания безнадёжной дебиторки принимается, только если безнадёжность документально подтверждена — иначе расход придётся показать как непринимаемый (постоянная разница).
Закрытие счетов 66 и 67 при полном погашении кредита
Отдельная ситуация — кредит полностью погашен, но в учёте остаются копеечные или «висячие» остатки из-за ошибок в документах: не та договорная аналитика, проценты отнесены не на тот субсчёт, платёж проведён дважды. Здесь списание не нужно — нужна корректировка.
Найдите расхождение через отчёт «Анализ счёта» по 66/67 с группировкой по договорам и документам расчётов. Чаще всего помогает ручная операция с переносом суммы между субконто (договорами) одного счёта. Если остаток — реальная переплата, оформите возврат или зачёт через «Корректировку долга», а не списание.
Проверка результата и налоговые последствия
После проведения документов сформируйте ОСВ по счетам 66, 67, 58.03 и 76 за период: сальдо по списанному договору должно быть нулевым. Затем проверьте счёт 91: списанная кредиторка должна попасть в прочие доходы, списанная дебиторка — в прочие расходы с корректной аналитикой.
В налоговом учёте сверьтесь с регистрами: доход от списания кредиторской задолженности включается во внереализационные доходы в периоде списания. Убыток от списания безнадёжной дебиторки — во внереализационные расходы при наличии подтверждающих документов. При УСН «доходы минус расходы» списанная кредиторка также признаётся доходом.
Как проверить результат
Сальдо по договору равно нулю
Остаток по процентам или субсчёту — списана не вся сумма
Дт 66 (67) Кт 91.01 для кредиторки, Дт 91.02 (63) Кт 58.03 для дебиторки
Проводка на 60, 76 или иной несвойственный счёт
Сумма попала во внереализационные доходы или расходы
Сумма отражена только в бухгалтерском учёте без налогового
Есть акт инвентаризации, приказ, выписка из ЕГРЮЛ или соглашение
Основание отсутствует — списание уязвимо при проверке
Часто задаваемые вопросы
Можно ли списать кредит в 1С просто ручной операцией?
Технически да: документ «Операция, введённая вручную» позволяет сделать проводку Дт 66 Кт 91.01. Но при этом теряется связь с документами расчётов и усложняется последующий анализ. Предпочтительнее «Корректировка долга» или «Списание задолженности» — они корректно закрывают взаиморасчёты по аналитике.
Что делать, если после списания остались копейки по процентам?
Копеечные остатки обычно возникают из-за округления при начислении процентов. Сформируйте анализ счёта по договору, найдите остаток и спишите его второй строкой в том же документе корректировки либо отдельной операцией на 91 счёт с пояснением в комментарии.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторской задолженности?
Если по списываемой задолженности ранее был принят к вычету НДС с аванса, при списании кредиторки НДС подлежит восстановлению в той части, в которой аванс не был закрыт поставкой. Проверьте счёт 76.АВ и 62.02 по контрагенту до списания.
В каком периоде списывать долг с истёкшим сроком исковой давности?
В том отчётном периоде, когда истёк срок исковой давности и проведена инвентаризация. Откладывать списание на более поздние периоды нельзя — это искажает отчётность обоих периодов и создаёт риски при налоговой проверке.
Как списать кредит, если банк-контрагент заведён с ошибкой или задвоен?
Сначала устраните дубль: перенесите остатки на корректный элемент справочника «Контрактные лица» ручной операцией, затем выполняйте стандартное списание. Списание с «неправильного» контрагента оставит сальдо на правильном и исказит сверку.
Что важно запомнить
Списание кредита в 1С — это всегда основание плюс правильный документ: «Корректировка долга» или «Списание задолженности». Кредиторка уходит на 91.01 и увеличивает налог на прибыль, безнадёжная дебиторка — на 91.02 или за счёт резерва. Перед списанием сверьте счета 66, 67, 58.03 и 76, после — убедитесь, что сальдо по договору закрыто полностью, включая проценты.