Как списать долг организации в 1С

Списание долга в 1С — операция, которая выполняется, когда задолженность контрагента признана безнадёжной (дебиторская) или когда организация сама не обязана её погашать (кредиторская с истёкшим сроком исковой давности). В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого используются документы «Списание задолженности» или «Корректировка долга», а результат отражается на счёте 91 «Прочие доходы и расходы».

Прежде чем списывать долг, нужно убедиться, что для этого есть законные основания: истёк срок исковой давности (в общем случае три года), контрагент ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, долг признан безнадёжным по решению суда или акту госоргана. Списание без оснований грозит претензиями налоговой и доначислениями.

Ниже разобраны оба сценария — списание дебиторской и кредиторской задолженности — с конкретными шагами, проводками и проверкой результата.

Какие долги и когда можно списывать

Дебиторская задолженность (долг покупателя перед вами) списывается, когда она признана безнадёжной к взысканию. Основания: истёк трёхлетний срок исковой давности, должник ликвидирован, есть постановление пристава об окончании исполнительного производства из-за невозможности взыскания, либо обязательство прекращено по акту госоргана.

Кредиторская задолженность (ваш долг поставщику) списывается, когда обязательство прекращено: чаще всего — по истечении срока исковой давности, если кредитор не предъявил требования. Также основанием служит ликвидация кредитора или прощение долга по соглашению сторон.

Важно понимать: срок исковой давности считается не от даты договора, а от даты, когда обязательство должно было быть исполнено (например, от крайней даты оплаты по счёту). Подписание акта сверки или частичная оплата прерывают срок, и он начинает течь заново.

Подготовка: сверка и приказ о списании

Перед списанием проведите сверку расчётов с контрагентом и сформируйте в 1С отчёт «Анализ субконто» или «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 60, 62, 76 — чтобы точно определить сумму, дату возникновения долга и документ-основание. Эти данные понадобятся при заполнении документа списания.

Оформите приказ руководителя о списании задолженности со ссылкой на основание (инвентаризация расчётов, выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации, постановление пристава). Инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами — обязательный этап: именно по её результатам бухгалтерия получает право списать долг.

Списание дебиторской задолженности

В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Продажи» → «Списание задолженности» (в некоторых релизах документ находится в разделе «Покупки» или «Операции» — зависит от настройки интерфейса). Создайте новый документ и выберите вид операции «Списание дебиторской задолженности».

Заполните табличную часть: укажите контрагента, договор и документ расчётов, по которому числится долг. Сумма подтянется автоматически из учёта — сверьте её с результатами инвентаризации. На вкладке «Счёт списания» укажите счёт 91.2 «Прочие расходы» с субконто «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Если по этому долгу ранее был создан резерв по сомнительным долгам (счёт 63), списание выполняется за счёт резерва: проводка Дт 63 Кт 62. Сумма сверх резерва уходит на 91.2. В 1С это настраивается выбором счёта списания.

1. 1
   Проведите инвентаризацию расчётов и получите приказ руководителя о списании
2. 2
   Откройте Продажи → Списание задолженности, создайте документ с видом «Списание дебиторской задолженности»
3. 3
   Заполните контрагента, договор, документ расчётов и сумму
4. 4
   Укажите счёт списания: 63 (за счёт резерва) или 91.2 с нужной статьёй прочих расходов
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
6. 6
   Сформируйте ОСВ по счёту 62 и убедитесь, что долг закрыт

Для налогового учёта важно: безнадёжная дебиторка уменьшает налог на прибыль, но только при документальном подтверждении безнадёжности. Если долг списан по истечении срока давности, но контрагент не ликвидирован, налоговая может оспорить расход — поэтому приказ, акт инвентаризации и выписка из ЕГРЮЛ должны храниться в деле.

Списание кредиторской задолженности

Кредиторка с истёкшим сроком исковой давности — это ваш внереализационный доход. Создайте документ «Списание задолженности» с видом операции «Списание кредиторской задолженности» (документ доступен в разделе «Покупки»). Заполните контрагента, договор и сумму долга.

В качестве счёта списания укажите 91.1 «Прочие доходы» со статьёй «Списание кредиторской (дебиторской) задолженности». После проведения сформируется проводка Дт 60 (76) Кт 91.1. Сумма попадёт в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или в доходы УСН — учтите это при планировании налоговой нагрузки.

Отдельный нюанс — НДС. Если вы получили от поставщика аванс и приняли НДС с него к вычету, а затем кредиторка по авансу списывается, НДС нужно восстановить. Проверьте, нет ли по списываемому долгу вычетов с авансов, и при необходимости сформируйте записи книги продаж.

Альтернатива: документ «Корректировка долга»

В некоторых конфигурациях и релизах вместо «Списания задолженности» используется документ «Корректировка долга» (раздел «Покупки» или «Операции»). Он универсальнее: позволяет не только списать долг, но и перенести его на другого контрагента, зачесть авансы и провести взаимозачёт.

Для списания выберите вид операции «Списание задолженности» внутри документа «Корректировка долга», заполните вкладки «Дебиторская задолженность» или «Кредиторская задолженность» кнопкой «Заполнить» — программа подтянет остатки по выбранному контрагенту. Затем укажите счёт списания и проведите.

Сравнение инструментов списания

Списание задолженности

Специализированный документ, простое заполнение. Подходит для типового списания дебиторки или кредиторки. Не во всех релизах доступен в интерфейсе по умолчанию

Корректировка долга

Универсальный документ: списание, перенос, взаимозачёт. Удобен, когда нужно зачесть встречные долги, а не просто списать

Операция, введённая вручную

Ручные проводки Дт 91.2 Кт 62 и т.п. Подходит для нетиповых случаев, но не формирует движений по вспомогательным регистрам — использовать с осторожностью

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 62, 76 с отбором по контрагенту. Остаток по списанному долгу должен быть нулевым. Проверьте проводки: дебиторка — Дт 91.2 (или 63) Кт 62, кредиторка — Дт 60 Кт 91.1.

Дополнительно сформируйте отчёт «Анализ счёта» 91.1 и 91.2 за период — суммы списания должны отражаться по правильной статье прочих доходов и расходов. Если статья выбрана неверно, сумма может не попасть в декларацию по налогу на прибыль корректно.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 62 (60) по контрагенту

Норма

Остаток по списанному долгу равен нулю

Тревожный признак

Остаток остался — документ не проведён или выбран не тот документ расчётов

Проводки документа (Дт/Кт)

Норма

Дт 91.2 Кт 62 для дебиторки, Дт 60 Кт 91.1 для кредиторки

Тревожный признак

Иные счета или пустая аналитика — проверьте счёт списания и статью

Налоговый учёт

Норма

Сумма попала в расходы (доходы) налогового учёта

Тревожный признак

Сумма только в бухучёте — проверьте вид статьи прочих доходов/расходов

Особые ситуации

Прощение долга по соглашению

Если организация прощает долг контрагенту по соглашению, в 1С это оформляется тем же документом списания, но налоговые последствия иные: прощённый долг обычно не уменьшает налог на прибыль, если стороны взаимозависимы или прощение признано дарением. Проводка будет Дт 91.2 Кт 62, но в налоговом учёте расход не принимается — установите соответствующий признак у статьи прочих расходов.

Списание задолженности перед бюджетом и сотрудниками

Долги по налогам и перед персоналом списываются по особым правилам и, как правило, не через «Списание задолженности». Недоимка, признанная безнадёжной, списывается налоговым органом, а в учёте отражается на основании соответствующего решения. Задолженность перед уволенным сотрудником (депонированная зарплата) списывается по истечении срока исковой давности в доходы организации.

Перед массовым списанием долгов по итогам года сделайте архивную копию базы и проведите списание сначала на одном контрагенте, проверив все проводки и отчёты. Это позволит отловить ошибки в настройке статей и счетов до того, как они размножатся по десяткам документов.

Частые вопросы

Можно ли списать долг, если контрагент просто не отвечает и не платит?

Нет. Молчание контрагента — не основание для списания. Нужно дождаться истечения срока исковой давности (три года с даты нарушения обязательства) либо получить документальное подтверждение безнадёжности: ликвидацию должника или постановление пристава о невозможности взыскания.

Чем отличается списание за счёт резерва от списания на расходы?

Если по долгу ранее создан резерв по сомнительным долгам (счёт 63), списание идёт за его счёт: Дт 63 Кт 62, и на финансовый результат в момент списания ничего не попадает — расход был признан раньше, при создании резерва. Если резерва нет, вся сумма единовременно уходит на 91.2.

Нужно ли восстанавливать НДС при списании дебиторской задолженности?

Нет, при списании безнадёжной дебиторки НДС не восстанавливается — налог был начислен при отгрузке и уплачен в бюджет, а право на вычет «невозвращённого» НДС Налоговый кодекс не предоставляет. Восстановление требуется только при списании кредиторки по авансам полученным, с которых вы принимали НДС к вычету.

Что делать, если документа «Списание задолженности» нет в меню?

Проверьте раздел «Операции» → «Списание задолженности» или используйте документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности». В некоторых релизах документ скрыт из интерфейса и добавляется через настройку навигации раздела (кнопка с шестерёнкой в журнале документов).

Можно ли списать долг прошлых лет задним числом?

Технически документ можно провести прошлой датой, но это потребует пересчёта итогов и, возможно, сдачи уточнённых деклараций. Дебиторка относится к расходам того периода, в котором истёк срок давности, — если момент пропущен, безопаснее списать долг текущей датой и проконсультироваться о необходимости уточнёнок.