Учет и Финансы · 10 мин
Как создать и настроить патент в 1С 8.3
Как создать патент в 1С 8.3: включение ПСН в учётной политике, заведение патента, учёт доходов, оплата налога и отчётность. Пошаговая инструкция с проверкой.
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только индивидуальным предпринимателям, и в 1С:Бухгалтерии 8.3 для неё предусмотрен отдельный механизм: предприниматель заводит карточку патента, учитывает доходы в книге учёта доходов (КУД) и контролирует сроки уплаты налога. Без корректной настройки программа не сможет правильно распределять доходы и расходы между патентом и другими режимами, если они совмещаются.
Под «созданием патента» в 1С понимают не подачу заявления в налоговую — это делается через ФНС отдельно, — а отражение уже полученного патента в учётной системе. Ниже разобран полный цикл: от включения ПСН в настройках до уплаты налога и типичных ошибок при совмещении режимов.
Что нужно подготовить перед настройкой
Прежде чем заводить патент в программе, убедитесь, что у вас есть сам документ из налоговой: заявление на патент подаётся в ИФНС минимум за 10 рабочих дней до начала применения ПСН, и только после получения патента его отражают в учёте. В карточку патента в 1С нужно будет внести точные данные: номер, дату выдачи, срок действия, стоимость и вид предпринимательской деятельности.
Проверьте актуальность релиза конфигурации. Механизм ПСН регулярно дорабатывается: в старых релизах карточка патента находится в разделе «Операции», в новых — вынесена в «Главное». Обновление до актуального релиза снижает риск ошибок в расчёте и формировании книги учёта доходов.
Если предприниматель совмещает ПСН с УСН или общей системой, заранее определите, как будете распределять общие расходы — аренду, зарплату административного персонала, банковские комиссии. В 1С такое распределение выполняется пропорционально доходам, и методика должна быть закреплена в учётной политике.
Включение патентной системы в настройках
Откройте раздел «Главное — Налоги и отчёты». На вкладке «Система налогообложения» выберите вариант «Патентная», если предприниматель работает только на ПСН, либо комбинированный вариант — например, «УСН (доходы) + Патентная система». Сохраните настройку кнопкой «Записать и закрыть».
После включения ПСН в интерфейсе появятся новые объекты: справочник «Патенты», документ «Операция по патенту» для учёта доходов и помощник уплаты налога. Если эти элементы не появились, перезапустите сеанс или проверьте права пользователя — у него должна быть роль с правом изменения настроек учёта.
В разделе «Главное — Учётная политика» при совмещении режимов укажите порядок распределения расходов. Обычно используется пропорция по доходам за период. Этот параметр влияет на автоматическое закрытие месяца и расчёт налоговой базы по УСН.
- 1Откройте «Главное — Налоги и отчёты» и выберите систему с ПСН
- 2Сохраните настройки и убедитесь, что появился справочник «Патенты»
- 3При совмещении режимов настройте распределение расходов в учётной политике
- 4Проверьте, что в документах поступления доступен выбор деятельности по патенту
Как завести карточку патента
Перейдите в справочник «Патенты»: в типовых релизах это «Операции — Справочники — Патенты» или «Главное — Налоги и отчёты — Патенты». Нажмите «Создать» и заполните карточку по данным бумажного документа из ИФНС.
Обязательные поля: наименование (удобно указывать вид деятельности и период, например «Розничная торговля, январь–июнь»), дата начала и окончания действия, вид предпринимательской деятельности из классификатора, стоимость патента (сумма налога) и сроки уплаты. Если патент действует до 6 месяцев, налог платится одной суммой до конца срока; если от 6 до 12 месяцев — двумя частями: треть в первые 90 дней, остаток до конца действия патента.
Проверьте, что даты в карточке совпадают с патентом день в день. Ошибка даже в один день приведёт к тому, что доходы за пограничные даты попадут не в тот режим, и книгу учёта доходов придётся исправлять вручную.
Учёт доходов по патенту
Доходы на ПСН отражаются в книге учёта доходов (КУД) — это единственный обязательный налоговый регистр патентной системы, декларация по ПСН не сдаётся. В 1С доходы попадают в КУД автоматически из документов: реализаций, поступлений на расчётный счёт и в кассу, если в них указана деятельность по патенту.
В документах поступления оплаты (например, «Поступление на расчётный счёт») при совмещении режимов есть поле выбора: доход относится к УСН, к патенту или распределяется. Для розничных продаж через кассу деятельность обычно задаётся в настройках склада или в самом отчёте о розничных продажах. Если доход нельзя однозначно отнести к одному режиму, используйте документ «Операция по патенту» (раздел «Операции») для ручного отражения.
Сформируйте книгу учёта доходов через «Отчёты — ПСН — Книга учёта доходов» (точное расположение зависит от релиза) и сверьте итог с первичными документами. Помните о лимите: при превышении 60 млн рублей доходов с начала года по всем патентам и УСН в совокупности право на ПСН утрачивается, и программа сама этого не запретит — контроль лимита остаётся на предпринимателе.
Как проверить результат
Формируется, итог совпадает с суммой документов по патентной деятельности
Книга пустая или в неё попали доходы другого режима
Указан патент или признак деятельности ПСН
Поле деятельности пустое — доход повис без распределения
Совпадают с бумажным патентом
Расхождение хотя бы на день
Оплата патента и уменьшение налога
Налог по патенту уплачивается на реквизиты ИФНС, выдавшей патент. В 1С оплату оформляют документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога», либо через помощник в карточке патента, если он доступен в вашем релизе. Начисление налога в бухгалтерском учёте выполняется операцией вручную или регламентной обработкой — в зависимости от релиза.
ИП вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50%. Для этого в налоговую подаётся уведомление об уменьшении (форма по КНД 1112021). В 1С уведомление формируется в разделе отчётности, а уменьшение отражается в учёте после отправки уведомления.
Следите за сроками: просрочка оплаты патента не лишает права на ПСН автоматически, но влечёт пени. Программа напоминаний по срокам уплаты патента не формирует — добавьте контрольные даты в календарь или используйте список задач бухгалтера на стартовой странице.
Совмещение ПСН с другими режимами
На практике чаще всего ПСН совмещают с УСН «доходы» или «доходы минус расходы». В этом случае каждый документ должен быть отнесён к конкретному режиму: розничная торговля — на патент, оптовые отгрузки — на УСН, и наоборот, в зависимости от того, какая деятельность заявлена в патенте.
Общие расходы (аренда офиса, услуги банка, зарплата управленческого персонала) распределяются регламентной операцией «Закрытие месяца» пропорционально доходам. Проверяйте результат распределения в справке-расчёте: если доходов по одному из режимов в месяце не было, вся сумма расходов уйдёт на другой режим — это нормально, но должно быть осознанным решением.
Страховые взносы ИП за себя при совмещении также распределяются между режимами пропорционально доходам, и уменьшать ими можно как патент, так и УСН — но в сумме не больше фактически уплаченного. Ведите отдельный контроль: сколько взносов зачтено в УСН, сколько — в патент.
Как выбрать действие
Проверка настройки и типовые проблемы
Итоговая проверка занимает несколько минут: сформируйте книгу учёта доходов по патенту, сверьте с оборотами по счётам выручки, проверьте, что в карточке патента корректно указаны сроки уплаты. Если КУД пустая — почти всегда причина в том, что в документах не выбран патент или не включена ПСН в настройках.
Если патентов несколько (например, на разные виды деятельности или муниципальные образования), заводите отдельную карточку на каждый. В документах программа предложит выбрать конкретный патент, и доходы распределятся по соответствующим книгам учёта.
При работе в сервисе 1С:Фреш или в «1С:Бухгалтерии» для УСН и патента (специализированной поставке) интерфейс может отличаться: карточка патента там называется «Патент» и находится в разделе «Налоги». Логика учёта при этом та же.
Частые вопросы
Можно ли оформить сам патент (заявление в ФНС) прямо из 1С?
Да, если подключён сервис 1С-Отчётность: заявление на получение патента (форма по КНД 1150010) отправляется через «Отчёты, справки — 1С-Отчётность — Уведомления». Без подключённой отчётности заявление подаётся через личный кабинет ИП на сайте ФНС или лично в инспекции.
Почему книга учёта доходов по патенту формируется пустой?
Чаще всего не включена ПСН в «Главное — Налоги и отчёты» либо в документах поступления не указан патент. Проверьте также, что даты документов попадают в период действия карточки патента.
Нужно ли сдавать декларацию по патенту?
Нет, декларация по ПСН не предусмотрена. Обязанность ИП — вести книгу учёта доходов по каждому патенту и вовремя уплачивать налог. Книгу хранят и предъявляют только по требованию налоговой.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 1С?
Сначала оплатите взносы, затем сформируйте и отправьте в ИФНС уведомление об уменьшении (КНД 1112021) — в 1С оно доступно в разделе отчётности при подключённой 1С-Отчётности. После отправки отразите уменьшение в учёте. ИП без работников уменьшает патент до нуля, с работниками — не более чем на 50%.
Что делать, если доходы превысили 60 млн рублей в середине года?
Право на ПСН утрачивается с начала периода действия патента, и нужно пересчитать налоги по УСН или ОСНО за этот период. В 1С это делается вручную: патент закрывается, доходы переводятся на другой режим. Это сложная операция — перед пересчётом сделайте резервную копию базы и при необходимости привлеките специалиста.
Где взять вид деятельности для карточки патента?
Вид деятельности выбирается из встроенного классификатора видов предпринимательской деятельности по ПСН. Указывайте тот вид, который записан в вашем бумажном патенте, — формулировки должны совпадать.
Что важно запомнить
Патент в 1С 8.3 создаётся в три шага: включение ПСН в настройках налогов, заполнение карточки патента по данным документа из ИФНС и отнесение доходов к патенту в каждом документе. Контролируйте лимит доходов, сроки уплаты налога и не забывайте про уведомление на уменьшение патента страховыми взносами.