Как создать корректировочный счет-фактуру в 1С

Корректировочный счет-фактура (КСФ) оформляется, когда после отгрузки товаров или оказания услуг изменилась цена, количество или стоимость — по соглашению сторон. В 1С такой документ создается не «с нуля», а на основании исходной реализации или корректировки реализации, чтобы программа автоматически рассчитала разницы по НДС и сформировала проводки.

Работа ведется в типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), 1С:Комплексная автоматизация и 1С:ERP. Интерфейс различается в деталях, но логика едина: сначала фиксируется хозяйственная операция (корректировка реализации), затем на её основании выпускается корректировочный счет-фактура с типом «Корректировочный».

Прежде чем оформлять КСФ, убедитесь, что основание для корректировки законно: подписано дополнительное соглашение, согласование сторон или уведомление об изменении цены. Без документального подтверждения налоговая может отказать в вычете НДС по корректировочному документу.

Когда нужен корректировочный, а когда исправительный счет-фактура

Эти два документа часто путают, хотя у них разные основания. Корректировочный счет-фактура оформляется при изменении условий сделки: снизилась или выросла цена, изменилось количество товара, стороны согласовали скидку задним числом. Исправительный нужен, когда в исходном документе допущена техническая ошибка — неверные реквизиты, опечатка в адресе, ошибка в номере.

Признак выбора простой: если изменилось экономическое содержание операции (сумма, количество, НДС) по согласованию сторон — это корректировка. Если меняются только «бумажные» реквизиты без изменения стоимости — это исправление.

Корректировочный или исправительный

Корректировочный СФ

Изменились цена, количество или стоимость по соглашению сторон. Требуется согласие покупателя (договор, допсоглашение, уведомление).

Исправительный СФ

Исправление технических ошибок в реквизитах исходного счета-фактуры без изменения стоимости. Согласие покупателя не требуется.

Новый исходный документ

Если ошиблась сама реализация и период еще открыт — иногда проще сторнировать и перевыставить, а не плодить корректировки.

Подготовка: что проверить перед созданием документа

Откройте исходный документ реализации и убедитесь, что он проведен, период не закрыт для редактирования, а счет-фактура по нему выставлен. Если исходный счет-фактура отсутствует, корректировочный создать не получится — сначала выпустите исходный.

Проверьте учетную политику организации: применяемую систему налогообложения, настройки НДС и дату перехода на актуальные ставки. От этого зависит, какие ставки программа подставит в корректировку. Важно: в корректировочном счете-фактуре применяется ставка НДС, действовавшая на дату исходной отгрузки, а не на дату корректировки.

Подготовьте первичку: дополнительное соглашение к договору или согласованное уведомление об изменении цены. Реквизиты этого документа пригодятся при заполнении корректировки реализации.

Создание корректировки реализации у продавца

В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)», найдите исходный документ. На его основании (кнопка «Создать на основании») выберите «Корректировка реализации». Программа заполнит документ данными исходной отгрузки.

В шапке укажите вид операции. Для корректировочного счета-фактуры подходит «Корректировка по согласованию сторон». Вариант «Исправление в первичных документах» используется для технических исправлений, а «Корректировка по согласованию сторон» — именно для изменения цены или количества.

В табличной части измените цену или количество на новые значения. Программа покажет данные «до изменения» и «после изменения» и рассчитает разницу. Если корректировка уменьшает стоимость — разница будет отрицательной, если увеличивает — положительной. Проверьте счета учета и ставку НДС в каждой строке.

1. 1
   Найдите исходную реализацию в разделе «Продажи»
2. 2
   Создайте на её основании «Корректировку реализации»
3. 3
   Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
4. 4
   Измените цену или количество в табличной части
5. 5
   Проверьте ставки НДС и счета учета
6. 6
   Проведите документ и на его основании выпустите счет-фактуру
7. 7
   Проверьте записи книги продаж или покупок

Выставление корректировочного счета-фактуры

После проведения корректировки реализации нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» внизу документа или создайте счет-фактуру на основании корректировки. В карточке документа вид счета-фактуры автоматически установится как «Корректировочный» — проверьте это вручную, если создаете документ копированием.

Программа проставит номер и дату корректировочного счета-фактуры, а также ссылку на исходный счет-фактуру с указанием его номера и даты. Эти связанные реквизиты обязательны: без них документ не пройдет форматно-логический контроль при передаче в ФНС или по ЭДО.

В табличной части корректировочного счета-фактуры отражаются не новые значения целиком, а разницы: суммы «до изменения», «после изменения» и дельта (увеличение или уменьшение). Не редактируйте эти строки вручную без необходимости — расчет программы соответствует утвержденной форме КСФ.

Отражение в учете НДС: книга продаж и книга покупок

От направления корректировки зависит, куда попадет запись. При уменьшении стоимости продавец принимает разницу НДС к вычету — запись формируется в книге покупок. При увеличении стоимости продавец доначисляет НДС — запись попадает в книгу продаж того квартала, в котором составлен корректировочный счет-фактура.

У покупателя зеркальная ситуация: при уменьшении стоимости он восстанавливает НДС (книга продаж), при увеличении — заявляет дополнительный вычет (книга покупок). В 1С эти движения формируются автоматически при проведении корректировки, если в учетной политике настроено ведение учета НДС.

Проверьте результат через отчеты «Книга продаж» и «Книга покупок» за соответствующий квартал: найдите строку с корректировочным счетом-фактурой и сверьте сумму разницы с расчетом по допсоглашению.

Контрольные точки

Как проверить результат

Вид счета-фактуры

Норма

Указан «Корректировочный», есть ссылка на исходный СФ

Тревожный признак

Стоит «На реализацию» или нет связи с исходным документом

Записи книги покупок/продаж

Норма

Сумма разницы совпадает с допсоглашением

Тревожный признак

Записи нет или сумма не сходится

Ставка НДС

Норма

Ставка соответствует дате исходной отгрузки

Тревожный признак

Применена ставка на дату корректировки

Корректировка поступления у покупателя

Если вы покупатель и получили от поставщика корректировочный счет-фактуру, отразите его документом «Корректировка поступления» в разделе «Покупки». Создайте его на основании исходного поступления, выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон» и внесите измененные данные.

Затем зарегистрируйте полученный корректировочный счет-фактуру: в документе корректировки укажите номер и дату входящего КСФ либо используйте автоматическую загрузку по ЭДО. Программа сформирует восстановление или дополнительный вычет НДС в зависимости от направления корректировки.

Если корректировок по одной реализации несколько, ведите их последовательно и не пропускайте промежуточные: каждая следующая корректировка должна опираться на актуальные остатки после предыдущей. Иначе итоговые суммы в учете разойдутся с первичкой.

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая ошибка — создание корректировочного счета-фактуры вручную без документа-основания. Такой документ не связан с реализацией, не формирует проводок и записей регистров НДС, и вычет по нему в программе не отразится корректно.

Вторая типичная проблема — неверный вид операции. Если вместо «Корректировка по согласованию сторон» выбрать «Исправление», программа сформирует исправительный счет-фактуру с другим порядком отражения в книге продаж, и декларация по НДС заполнится иначе, чем ожидается.

Ограничение по редактированию: если квартал закрыт и декларация сдана, корректировка попадет в текущий период, но для продавца при уменьшении стоимости вычет заявляется в течение трех лет с момента составления КСФ. Уточненная декларация за прошлый период в этом случае обычно не требуется.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли создать корректировочный счет-фактуру на частичное изменение одной позиции?

Да. В корректировке реализации измените только нужную строку табличной части, остальные оставьте без изменений. Программа включит в КСФ только строки, по которым есть разница.

Что делать, если корректируется УПД, а не отдельный счет-фактура?

Порядок тот же: создайте корректировку реализации на основании документа с УПД. Программа сформирует корректировочный документ в статусе УПД с корректировочным видом счета-фактуры.

В каком квартале отражать вычет по КСФ при уменьшении стоимости?

У продавца вычет заявляется в квартале составления корректировочного счета-фактуры, но не позднее трех лет с момента его составления. Уточненная декларация за период отгрузки не подается.

Как оформить корректировку, если исходная реализация была в прошлом году?

Создайте корректировку реализации текущей датой на основании прошлогоднего документа. Разницы отразятся в текущем периоде, ставка НДС применяется та, что действовала на дату исходной отгрузки. При необходимости скорректируйте налог на прибыль через уточненную декларацию за прошлый год.

Почему корректировочный счет-фактура не попадает в книгу покупок?

Проверьте три вещи: проведена ли корректировка реализации, выбран ли вид операции «по согласованию сторон», заполнен ли документ расчетов. Также выполните регламентную обработку «Формирование записей книги покупок», если в вашей версии она не выполняется автоматически.

Можно ли удалить ошибочно созданный корректировочный счет-фактуру?

Если документ не отправлен по ЭДО и период открыт — пометьте на удаление сначала счет-фактуру, затем корректировку реализации. Если КСФ уже передан контрагенту, удалять его нельзя: оформляйте новую корректировку, компенсирующую ошибочную.