Как сформировать акт сверки по лизингу в 1С

Акт сверки по лизингу в 1С формируется стандартной обработкой «Акт сверки взаиморасчетов», но у лизинговых операций есть особенности: платежи часто учитываются на отдельных субсчетах, договор с лизингодателем может быть разбит на несколько (основной, авансовый, по выкупной стоимости), а в расчеты включаются и НДС-операции. Если не учесть эти нюансы, акт сойдется формально, но не отразит реальную задолженность.

Ниже разобран порядок формирования акта в 1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0), настройка отборов по договорам и счетам, типичные расхождения с лизингодателем и способы их устранения. Материал подходит и для лизингополучателя, и для лизингодателя — отличается только сторона расчетов.

Что проверить в учете перед формированием акта

Сверка имеет смысл только при корректно организованном аналитическом учете. Откройте план счетов и убедитесь, что расчеты с лизингодателем ведутся обособленно: обычно это субсчета к счету 76 (например, 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам») и счета авансов 60.02 либо 76.07.5, в зависимости от принятой у организации схемы.

Проверьте карточку договора с лизингодателем: вид договора должен быть заполнен, валюта и расчетный счет указаны верно. Если по одному контрагенту заведено несколько договоров (основной договор лизинга, договор выкупа, страхование через лизингодателя), акт нужно формировать по всем сразу — иначе картина расчетов будет неполной.

Также убедитесь, что все документы периода проведены: поступления услуг лизинга, платежные поручения, списания с расчетного счета. Непроведенные документы в акт сверки не попадают, и это одна из самых частых причин расхождений.

Где находится акт сверки и как его создать

В 1С:Бухгалтерии 8.3 документ расположен в разделе «Покупки» → «Расчеты с контрагентами» → «Акты сверки расчетов» (для лизингополучателя) или в разделе «Продажи» с аналогичным пунктом. Также документ доступен через «Операции» → «Акты сверки расчетов».

Нажмите «Создать» и заполните шапку документа:

• Контрагент — лизингодатель (или лизингополучатель, если вы сдаете имущество в лизинг);
• Организация — ваша организация;
• Период сверки — обычно квартал, полугодие или год; даты должны совпадать с периодом, за который сверяет вторая сторона;
• Валюта — валюта расчетов по договору лизинга.

На закладке «Договоры» добавьте все договоры с этим контрагентом, по которым шли движения за период. Если оставить список пустым, программа подберет договоры автоматически, но при большом количестве договоров лучше задать их явно — так акт будет чище и понятнее второй стороне.

1. 1
   Откройте «Покупки» → «Акты сверки расчетов» и нажмите «Создать»
2. 2
   Укажите контрагента-лизингодателя, организацию и период сверки
3. 3
   На закладке «Договоры» добавьте все договоры лизинга
4. 4
   На закладке «Счета расчетов» укажите счета 60, 76 с субсчетами лизинга
5. 5
   Нажмите «Заполнить» → «По данным бухгалтерского учета»
6. 6
   Проверьте табличную часть, при необходимости введите данные контрагента
7. 7
   Распечатайте акт по кнопке «Печать» → «Акт сверки расчетов»

Настройка счетов расчетов и заполнение табличной части

Ключевая закладка — «Счета расчетов». По умолчанию программа предлагает стандартный набор (60, 62, 66, 67, 76), но для лизинга этого часто недостаточно или, наоборот, слишком много. Оставьте только те счета, на которых реально ведутся расчеты с лизингодателем: как правило, 60.01, 60.02 и субсчета 76, открытые к договору лизинга. Если вы используете счет 76.07.5 «Арендные обязательства» или аналогичные самостоятельно добавленные субсчета — добавьте их вручную.

После настройки нажмите «Заполнить» → «По данным бухгалтерского учета». Программа соберет все проведенные документы по выбранным счетам, контрагенту и договорам за указанный период и сформирует табличную часть с колонками «Дебет» и «Кредит».

Проверьте состав таблицы: в ней должны быть начисления лизинговых платежей (поступления услуг), оплаты (списания с расчетного счета) и, при наличии, выкупная стоимость. Если каких-то документов нет — смотрите раздел о расхождениях ниже.

Если лизинговые платежи оплачиваются авансом за месяц вперед, а начисление происходит в конце месяца, на дату сверки почти всегда будет «висеть» дебетовое сальдо. Это нормально — важно, чтобы оно совпадало с данными лизингодателя и соответствовало графику платежей.

Сверка с данными лизингодателя и работа с расхождениями

Когда лизингодатель присылает свой акт, сравните его с вашим. В документе 1С есть закладка «По данным контрагента» — внесите туда суммы из полученного акта. Программа автоматически покажет расхождения по каждой строке: суммы, которые есть у вас, но отсутствуют у контрагента, и наоборот.

Типичные причины расхождений по лизингу:

• Платеж в пути — вы списали оплату в последний день периода, а лизингодатель зачел ее следующим числом. Такое расхождение устраняется само, достаточно отметки в акте;
• Непроведенный документ поступления — акт выполненных услуг по лизингу получен, но не отражен в базе. Проведите документ и перезаполните сверку;
• Разный учет НДС — одна сторона сверяет суммы с НДС, другая без. Договоритесь о едином подходе, стандарт — суммы с НДС;
• Разнесение по разным договорам — оплата отнесена к основному договору у вас и к договору выкупа у контрагента. Уточните договор в платежном документе.

Печать, подписание и хранение акта

Для печати нажмите кнопку «Печать» и выберите форму «Акт сверки расчетов». В печатной форме выводятся: шапка с реквизитами сторон, таблица операций по данным вашей организации и контрагента, итоговое сальдо и вывод о наличии или отсутствии расхождений. Если расхождения есть, внизу акта печатается их расшифровка.

Перед печатью заполните в шапке документа поля «Представитель организации» и «Представитель контрагента» — они попадут в подписи акта. Также проверьте, что в акте указаны номер и дата договора лизинга: это упрощает идентификацию документа второй стороной.

Подписанный акт сверки — первичный документ, подтверждающий задолженность. Храните его вместе с договором лизинга. При выкупе предмета лизинга итоговый акт сверки с нулевым сальдо — обязательное приложение к закрывающим документам, без него сложно доказать полноту расчетов.

Особенности сверки при выкупе и досрочном закрытии договора

При выкупе предмета лизинга сформируйте акт за весь срок действия договора, а не только за последний период. Это позволит убедиться, что все платежи по графику учтены, выкупная стоимость оплачена полностью, а взаимные обязательства равны нулю. В табличной части такого акта будут и ежемесячные платежи, и итоговый выкупной платеж.

При досрочном расторжении договора в акт могут попасть дополнительные операции: возврат аванса, штрафные санкции, компенсация за изъятие имущества. Эти суммы часто проходят по другим счетам (например, 76.02 «Расчеты по претензиям») — добавьте их в список счетов сверки вручную, иначе задолженность будет показана неполностью.

Контрольные точки

Как проверить результат

Итоговое сальдо в акте

Норма

Совпадает с сальдо ОСВ по счетам 60/76 на дату сверки

Тревожный признак

Сальдо в акте отличается от ОСВ — не все счета включены в сверку

Состав табличной части

Норма

Все платежи и начисления периода присутствуют

Тревожный признак

Пропущены документы — проверьте их проведение и даты

Данные контрагента

Норма

Расхождений нет или они объяснены платежами в пути

Тревожный признак

Есть необъясненные суммы — требуется разбор с лизингодателем

Частые вопросы по сверке расчетов с лизингодателем

Можно ли сформировать акт сверки в валюте, если договор лизинга валютный?

Да. В шапке документа укажите валюту договора — программа соберет операции в валюте расчетов. Учтите, что курсовые разницы в акт сверки не попадают, поэтому сальдо в валюте может не совпадать с рублевой оценкой задолженности в учете. Это нормально: сверяется долг в валюте договора.

Почему в акт не попал платеж, хотя платежное поручение проведено?

Наиболее вероятные причины: в платежном документе указан другой договор или другой счет расчетов, не включенный в сверку. Откройте проводки документа (Ctrl+Shift+Enter или кнопка «Дт/Кт») и проверьте, по какому счету и договору прошла оплата, затем скорректируйте настройки акта.

Нужно ли включать в сверку счет 76.07.9 или аналогичный для НДС с авансов?

Обычно нет. Акт сверки показывает взаимные обязательства сторон, а расчеты по НДС с авансов — это внутренняя корректировка налогового учета, а не долг перед лизингодателем. Включайте только счета расчетов с самим контрагентом.

Как сверить расчеты, если лизинговая компания изменилась в результате переуступки?

Сформируйте два акта: с прежним лизингодателем на дату уступки и с новым — на отчетную дату. Убедитесь, что сальдо, переданное новому кредитору по договору цессии, совпадает с конечным сальдо первого акта и начальным сальдо второго.

Можно ли отправить акт сверки из 1С по электронной почте?

Да, если в программе настроена учетная запись почты: в форме документа или печатной формы доступна кнопка «Отправить». Акт будет вложен в письмо в формате PDF. Подписанный скан от контрагента сохраните в базе через механизм присоединенных файлов.

Что делать, если лизингодатель не присылает ответный акт?

Зафиксируйте факт направления акта (письмо с уведомлением, отметка об отправке из 1С). Односторонне составленный акт сверки все равно подтверждает состояние расчетов по вашим данным и используется при инвентаризации расчетов перед годовой отчетностью. Молчание контрагента не признается автоматическим согласием с сальдо, но и не отменяет ваших учетных данных.