Как сделать зачет налога в 1С

Зачет налога в 1С — это операция, при которой переплата или ранее уплаченный аванс засчитывается в счет текущего или будущего платежа. В программах 1С эта процедура выполняется по-разному в зависимости от ситуации: где-то зачет проводится автоматически при проведении документов, где-то требуется отдельная операция, а где-то нужно сначала подать заявление в налоговую инспекцию.

Чаще всего пользователи сталкиваются с тремя сценариями: зачет авансовых платежей по налогу на прибыль или УСН при расчете налога за период, зачет переплаты через Единый налоговый платеж (ЕНП) и зачет аванса покупателя при реализации (НДС). Каждый из них реализован в «1С:Бухгалтерии 3.0» своим механизмом, и путать их нельзя — иначе в отчетности возникнут расхождения.

Ниже разобраны основные способы зачета, порядок действий для каждого сценария, способы проверки результата и типичные ошибки, которые приводят к некорректному сальдо расчетов с бюджетом.

Какие виды зачета налога существуют в 1С

Прежде чем что-то проводить в программе, определите, какой именно зачет вам нужен. От этого зависит и механизм, и документы, и счета учета.

Первый вид — автоматический зачет авансовых платежей. Когда вы начисляете налог за год (например, налог на прибыль или налог при УСН), программа сама уменьшает начисление на сумму ранее начисленных авансов. Это происходит в регламентной операции «Расчет налога» при закрытии месяца.

Второй вид — зачет через Единый налоговый платеж. С переходом на ЕНП уплаченные суммы распределяются налоговой инспекцией по совокупной обязанности, а в 1С расчеты отражаются на специальном счете. Зачет здесь фактически выполняет ФНС, а задача бухгалтера — корректно отразить операции и сверить сальдо.

Третий вид — зачет аванса по НДС. При получении аванса от покупателя начисляется НДС, а при отгрузке этот НДС принимается к вычету. Это тоже форма зачета, и она выполняется документами «Счет-фактура на аванс» и «Формирование записей книги покупок».

Автоматический зачет авансов при расчете налога

Самый частый сценарий — зачет квартальных авансов по налогу на прибыль или авансов по УСН при расчете итогового налога. Здесь от бухгалтера требуется только правильно выполнить закрытие месяца.

Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца», выберите нужный период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». В списке регламентных операций найдите «Расчет налога на прибыль» (или «Расчет налога УСН»). Программа начислит налог за период и одновременно сторнирует ранее начисленные авансовые платежи — это и есть зачет.

Проверьте проводки, щелкнув по операции и выбрав «Показать проводки». В корректном варианте вы увидите начисление налога по кредиту счета 68 и уменьшение (сторно) авансовых платежей предыдущих кварталов. Если авансы не зачлись, чаще всего причина в том, что они были начислены вручную с нарушением аналитики или не проведены.

1. 1
   Откройте Операции → Закрытие месяца и выберите нужный период
2. 2
   Убедитесь, что все документы периода проведены и себестоимость рассчитана
3. 3
   Выполните закрытие месяца целиком, а не отдельную операцию
4. 4
   Откройте операцию «Расчет налога» и проверьте проводки
5. 5
   Сформируйте справку-расчет налога и сверьте сумму к доплате

Зачет переплаты через Единый налоговый платеж

Расчеты через ЕНП в «1С:Бухгалтерии 3.0» ведутся на выделенном счете учета единого налогового счета. Когда вы платите ЕНП, сумма попадает в дебет этого счета. Затем регламентная операция «Зачет ЕНП» (выполняется при закрытии месяца или отдельной обработкой, в зависимости от релиза) распределяет уплаченное в счет начисленных налогов.

Чтобы зачет прошел корректно, важны два условия. Первое — все налоги должны быть начислены в программе: зачет возможен только на сумму начисленной совокупной обязанности. Второе — даты и аналитика платежных поручений должны быть заполнены без ошибок, иначе программа не «увидит» уплату.

Для контроля используйте отчет «Анализ расчетов по ЕНП» (раздел «Отчеты» → «Анализ расчетов по налогам и взносам»). Он показывает уплаченные суммы, начисленные обязательства и остаток на едином налоговом счете. Положительное сальдо означает переплату, отрицательное — недоимку.

Ручной зачет налога: когда и как делать

Ручной зачет нужен в нестандартных ситуациях: например, налоговая по вашему заявлению зачла переплату по одному налогу в счет другого, либо в счет погашения недоимки. Важно понимать: самостоятельно зачесть переплату организация не может — зачет выполняет инспекция на основании заявления, а в 1С вы лишь отражаете уже состоявшуюся операцию.

Для отражения используйте документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»). Создайте проводку по дебету счета налога, в счет которого зачли переплату (например, 68.04.1), и кредиту счета налога, по которому была переплата (например, 68.01). Сумма и аналитика (виды платежей в бюджет) должны точно соответствовать решению налоговой о зачете.

Дату операции ставьте по дате решения ИФНС о зачете, а не по дате вашего заявления. Именно с даты решения изменяется состояние расчетов, и от неё зависят пени.

Зачет аванса по НДС при реализации

Отдельный частый случай — зачет НДС, исчисленного с аванса