Учет и Финансы · 9 мин
Как сделать возврат займа в 1С
Как отразить возврат займа в 1С:Бухгалтерии: документы, проводки, счета 66 и 67, возврат займа сотруднику и учредителю, учёт процентов и типичные ошибки.
Возврат займа в 1С оформляется банковскими или кассовыми документами в зависимости от способа расчёта: перечислением с расчётного счёта, через кассу или удержанием из зарплаты. Ключевой момент — правильно выбрать вид операции и счёт расчётов (66 для краткосрочных займов, 67 для долгосрочных, 73.01 для займов сотрудникам), чтобы программа корректно закрыла задолженность по договору.
Порядок действий зависит от того, кто возвращает заём и кому: организация возвращает заём заимодавцу, сотрудник гасит выданный ему заём, либо контрагент возвращает заём организации. Ниже разобраны основные сценарии для 1С:Бухгалтерии 8.3, где учёт займов автоматизирован наиболее полно. В других конфигурациях логика аналогична, меняются только названия документов.
Перед оформлением убедитесь, что сам факт выдачи или получения займа уже отражён в базе: возврат должен закрывать конкретную задолженность по договору. Если первичная операция не введена, возврат зависнет на счёте как аванс, и сверка с контрагентом покажет расхождения.
Какие документы используются для возврата займа
Выбор документа определяется формой расчёта. Если деньги уходят с расчётного счёта организации, создаётся «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). При возврате наличными через кассу используется «Расходный кассовый ордер». Если сотрудник возвращает заём через кассу, оформляется «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа сотрудником».
Внутри документа критически важны три поля: вид операции, договор с контрагентом и счёт расчётов. Вид операции «Возврат займа контрагенту» или «Возврат займа сотрудником» автоматически подставляет нужные счета, но их стоит проверить вручную, особенно если заём долгосрочный, — программа по умолчанию может предложить счёт 66 вместо 67.
Возврат полученного займа заимодавцу
Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта». В поле «Вид операции» выберите «Возврат займа контрагенту». Укажите получателя (заимодавца), договор, сумму возврата и банковский счёт организации.
В поле «Счёт расчётов» укажите 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока договора. Если возвращаете только часть суммы, введите фактическую сумму платежа — остаток задолженности останется на счёте до полного погашения.
После проведения документ сформирует проводку Дт 66.03 (67.03) — Кт 51. Проверьте результат через отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 66 или 67: сальдо по договору должно уменьшиться на сумму возврата.
- 1Создайте «Списание с расчётного счёта» из раздела «Банк и касса»
- 2Выберите вид операции «Возврат займа контрагенту»
- 3Укажите контрагента, договор с видом «Прочее» и сумму
- 4Проверьте счёт расчётов: 66.03 для краткосрочного, 67.03 для долгосрочного займа
- 5Проведите документ и сверьте остаток по счёту через ОСВ
Возврат займа, выданного сотруднику
Когда сотрудник возвращает заём наличными в кассу, создайте «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа сотрудником». Выберите сотрудника из справочника «Физические лица», укажите договор займа и сумму. Счёт расчётов — 73.01 «Расчёты по предоставленным займам» — подставится автоматически.
Если заём гасится удержанием из заработной платы, кассовый документ не нужен. Удержание оформляется в документе «Начисление зарплаты» на вкладке «Удержания» либо отдельным документом «Операция учёта взносов»/«Удержание из зарплаты» в зависимости от настроек учётной политики и конфигурации. Проводка при этом: Дт 70 — Кт 73.01.
Возврат на расчётный счёт от сотрудника оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат займа сотрудником». Этот вариант встречается реже, но проводка аналогична: Дт 51 — Кт 73.01.
Способы возврата займа сотрудником
Приходный кассовый ордер, Дт 50 — Кт 73.01. Подходит для разовых возвратов, требует соблюдения лимита кассы.
Дт 70 — Кт 73.01 через документ начисления зарплаты. Удобно для графика платежей, но сумма удержаний ограничена трудовым законодательством.
Поступление на расчётный счёт, Дт 51 — Кт 73.01. Подходит, когда сотрудник платит переводом со своей карты.
Как отразить возврат процентов по займу
Проценты учитываются отдельно от тела займа — это частая причина ошибок. Начисление процентов по полученному займу отражается документом «Операция» (раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную»): Дт 91.02 — Кт 66.04 или 67.04 «Проценты по займам».
Уплата процентов оформляется тем же «Списанием с расчётного счёта», но со счётом расчётов 66.04/67.04, а не 66.03/67.03. Если платёж включает и тело, и проценты, корректнее создать два документа или разбить сумму на две строки, чтобы аналитика по договору осталась прозрачной.
По займам сотрудникам проценты начисляются проводкой Дт 73.01 — Кт 91.01. Помните о налоговых последствиях: если заём сотруднику беспроцентный или ставка ниже установленного порога, у сотрудника возникает материальная выгода, с которой организация как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ.
Проверка результата и закрытие задолженности
После проведения всех документов сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 66, 67 или 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. При полном возврате сальдо по договору должно стать нулевым. Ненулевой остаток означает либо неполный возврат, либо ошибку в счётах или аналитике.
Дополнительно полезен отчёт «Анализ счёта» — он покажет, с какими счетами корреспондировал счёт займа, и поможет убедиться, что тело и проценты разнесены по разным субсчетам. Для сотрудников проверьте карточку расчётов через отчёт «Обороты счёта» 73.01 по конкретному физическому лицу.
Как проверить результат
Нулевое при полном возврате
Остаток есть, хотя долг погашен — проверьте счета и аналитику
Сумма и дата документа совпадают с выпиской
Расхождения по сумме или дате платежа
Тело на 66.03/67.03, проценты на 66.04/67.04
Вся сумма прошла одним субсчётом
Типичные ошибки при возврате займа
Самая распространённая ошибка — возврат оформляется как обычная оплата поставщику с видом операции «Оплата поставщику». В этом случае сумма попадает на счёт 60 вместо 66/67, задолженность по займу не закрывается, а по счёту 60 возникает фиктивный аванс. Исправляется ручной корректировкой проводок или перепроведением документа с правильным видом операции.
Вторая группа ошибок связана с аналитикой: неверный договор, неверный контрагент или отсутствие договора с видом «Прочее». Из-за этого сверка с заимодавцем показывает расхождения, хотя общая сумма по счёту сходится. Всегда сверяйте остатки в разрезе договоров, а не только по счёту в целом.
Частые вопросы
Можно ли оформить возврат займа через загрузку банковской выписки?
Да. При загрузке выписки из клиент-банка программа создаст «Списание с расчётного счёта» автоматически, но вид операции может определиться как «Оплата поставщику». Откройте документ, смените вид операции на «Возврат займа контрагенту», проверьте счёт расчётов и перепроведите.
Как отразить частичный возврат займа?
Создайте стандартный документ возврата, но укажите только фактически перечисленную сумму. Остаток задолженности останется на счёте 66/67 или 73.01 по этому договору до полного погашения. Никаких дополнительных документов для частичного возврата не требуется.
Что делать, если заём возвращён товаром или имуществом?
Возврат в неденежной форме оформляется как реализация: создаётся документ «Реализация (акты, накладные)», а затем взаимозачёт через документ «Корректировка долга» с видом «Проведение взаимозачёта». Учтите налоговые последствия — при передаче имущества возникает база по НДС.
Как вернуть заём, выданный учредителю?
Порядок зависит от того, является ли учредитель сотрудником. Если да — используйте счёт 73.01 и документы возврата займа сотрудником. Если нет — заём учитывается на счёте 76 как расчёты с прочими дебиторами, а возврат оформляется поступлением денежных средств с ручным указанием счёта 76.
Нужно ли начислять НДФЛ при возврате беспроцентного займа сотруднику?
Сам возврат тела займа НДФЛ не облагается. Но по беспроцентному займу (или займу со ставкой ниже установленного порога) у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой организация обязана исчислить и удержать НДФЛ ежемесячно в течение срока пользования займом.
Как исправить ошибочно проведённый возврат займа?
Если ошибка в виде операции или счёте — откройте документ, исправьте реквизиты и перепроведите. Если документ создан ошибочно полностью — пометьте его на удаление. Перед исправлениями в закрытом периоде убедитесь, что дата запрета редактирования это позволяет, и согласуйте изменения с главным бухгалтером.
Что важно запомнить
Возврат займа оформляется банковским или кассовым документом с видом операции «Возврат займа», счётом 66/67 для займов организации и 73.01 для займов сотрудникам. Тело и проценты отражайте на разных субсчетах, а результат всегда проверяйте оборотно-сальдовой ведомостью по договору.