Как сделать сторнирование в 1С Предприятие 8.3

Сторнирование в 1С Предприятие 8.3 — это способ исправить ошибочную проводку или отменить неверно проведенный документ, не удаляя его из базы. Запись вводится с отрицательной суммой (в бухгалтерии такие записи называют «красным сторно»), в результате ошибочная операция в отчетности аннулируется, а первичный документ остается в журнале для контроля и аудита.

Прямое удаление документа почти всегда недопустимо: оно нарушает непрерывность учета, ломает нумерацию и может привести к расхождениям с контрагентами и налоговыми регистрами. Правильный путь — сторнировать ошибочную операцию и, если нужно, ввести корректную. В типовых конфигурациях (Бухгалтерия предприятия 3.0, ERP, Комплексная автоматизация) для этого есть штатные механизмы.

Ниже разобраны основные способы сторнирования: через документ «Операция, введенная вручную», через типовой механизм «Сторно документа», а также особые случаи — зарплата, НДС и закрытые периоды. Инструкции ориентированы на 1С:Бухгалтерию 8.3 как самую распространенную конфигурацию, но логика применима и к другим решениям.

Что такое сторно и когда оно применяется

Сторно — это бухгалтерская запись, повторяющая ошибочную проводку с отрицательной суммой. Обороты по счетам уменьшаются, и ошибка в итогах исчезает, хотя обе записи (ошибочная и сторнирующая) остаются видимыми в учете. Такой подход обеспечивает прозрачность: ревизор всегда видит, что и когда было исправлено.

Типичные ситуации, когда нужно сторнирование: документ проведен на неверную сумму, выбран не тот контрагент или договор, операция отражена дважды, документ попал не в тот период, ошибочно начислена зарплата или амортизация. В каждом случае сначала оценивают, нельзя ли просто исправить и перепровести исходный документ — сторно нужно только тогда, когда исправить документ нельзя или нежелательно.

Способ 1. Сторнирование через «Операцию, введенную вручную»

Это основной и самый универсальный инструмент в 1С:Бухгалтерии 8.3. Документ находится в разделе «Операции» → «Операции, введенные вручную». При создании нового документа в поле вида операции выберите «Сторно документа» — после этого появится поле для выбора сторнируемого документа.

Укажите документ, который нужно отменить, и программа автоматически заполнит табличную часть обратными проводками: те же счета и субконто, но с отрицательными суммами. Если сторнируемый документ формировал движения по регистрам (например, по НДС или налоговому учету), они также будут сторнированы автоматически.

1. 1
   Откройте раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» и нажмите «Создать»
2. 2
   В поле вида операции выберите «Сторно документа»
3. 3
   В поле «Сторнируемый документ» найдите и выберите ошибочный документ
4. 4
   Проверьте автоматически заполненные проводки: счета те же, суммы отрицательные
5. 5
   При необходимости отредактируйте сумму, если сторнируется не вся операция, а часть
6. 6
   Проведите документ и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость для контроля

Если нужно сторнировать не весь документ, а только часть суммы, отредактируйте суммы в табличной части вручную. Например, при поступлении на 100 000 рублей, из которых ошибочны 30 000, сторно делается только на 30 000. Остальные поля (счета, субконто) оставьте без изменений.

Способ 2. Ручная операция с отрицательной суммой

Если ошибочная проводка была введена вручную (а не документом), сторнируйте ее тоже вручную. Создайте «Операцию, введенную вручную» с видом «Операция» и добавьте проводку: те же счета дебета и кредита, та же аналитика, но сумма со знаком минус.

Этот способ подходит и для корректировок налогового учета, когда нужно уменьшить суммы по регистрам. Переключитесь на закладку нужного регистра внутри операции и введите сторнирующую запись там. Перед этим полезно открыть движения исходного документа (кнопка «Дт/Кт» или отчет «Движения документа»), чтобы точно повторить структуру записей.

Сторнирование в закрытом периоде и исправление прошлых ошибок

Ошибки прошлых отчетных периодов, по которым уже сдана декларация или баланс, нельзя исправлять «задним числом» в том периоде — это приведет к расхождению учета с поданной отчетностью. Правильный подход: сторнирующая запись датируется текущим периодом, а при необходимости подается уточненная декларация.

Порядок зависит от существенности ошибки и момента ее обнаружения. Существенная ошибка прошлого года, выявленная после утверждения отчетности, исправляется через счет 84; несущественная — через счет 91 в текущем периоде. Конкретные проводки определяет бухгалтер по правилам ПБУ 22/2010, а в 1С они вводятся ручной операцией.

Сторнирование в зарплате и по НДС

В зарплатных конфигурациях (1С:ЗУП) сторнирование начислений выполняется специальными документами: «Сторно начислений», «Сторнирование начислений и удержаний» или через отмену отсутствия. Автоматическое сторно появляется и при вводе документа-исправления: например, если больничный введен за период, где уже была начислена зарплата, программа сама сторнирует пересекающиеся дни.

По НДС ошибочные записи книги покупок или продаж сторнируются через документы «Отражение НДС к вычету», «Формирование записей книги покупок/продаж» с отрицательными суммами либо через корректировочные счета-фактуры. Если ошибка в счете-фактуре поставщика — правильнее запросить у контрагента исправленный или корректировочный документ, а не сторнировать вручную.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Документ проведен ошибочно и находится в текущем открытом периодеИспользуйте «Операцию, введенную вручную» с видом «Сторно документа»

Ошибочна только часть суммы документаСоздайте сторно и вручную отредактируйте суммы до нужной величины

Ошибка в закрытом периоде со сданной отчетностьюСторнируйте текущей датой и оцените необходимость уточненной декларации

Ошибка в начислении зарплатыИспользуйте специализированный документ сторнирования начислений в ЗУП

Неверный счет-фактура от поставщикаЗапросите исправленный или корректировочный документ у контрагента

Проверка результата и типичные ошибки

После сторнирования обязательно проверьте результат. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по затронутым счетам: ошибочные обороты должны уменьшиться на сумму сторно, а сальдо — принять корректное значение. Для наглядности используйте отчет «Анализ счета» или «Карточка счета» с отбором по контрагенту — там видны обе записи: исходная и сторнирующая.

Если сторнировался документ с движениями по регистрам, проверьте и их: например, регистры НДС — отчетами «Книга покупок» и «Книга продаж», взаиморасчеты — отчетом «Акт сверки». Расхождение между бухгалтерскими проводками и регистрами — признак того, что сторно введено неполностью.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Норма

Ошибочная сумма аннулирована, сальдо соответствует реальному состоянию

Тревожный признак

Остались лишние обороты или появилось отрицательное сальдо

Карточка счета по контрагенту

Норма

Видна исходная запись и сторнирующая с отрицательной суммой в правильном периоде

Тревожный признак

Сторно отсутствует, продублировано или стоит не той датой

Книга покупок/продаж при сторно по НДС

Норма

Ошибочная запись исключена из итогов нужного периода

Тревожный признак

Запись осталась в книге или появилась в неверном периоде

Часто задаваемые вопросы

Можно ли просто удалить ошибочный документ вместо сторнирования?

Технически — да, если период открыт и документ не участвовал в обменах и отчетности. Но методологически правильнее сторнировать: удаление стирает след операции, что недопустимо для документов, данные которых уже ушли в отчетность, ЭДО или выгрузки. В закрытых периодах удаление запрещено датой запрета редактирования.

Почему в списке видов операции нет пункта «Сторно документа»?

Вид операции зависит от конфигурации и ее версии. В некоторых решениях сторнирование выполняется отдельным документом «Сторнирование» или через механизм исправительных документов. Проверьте раздел «Операции» и журнал исправительных документов либо уточните наличие механизма в документации к вашей конфигурации.

Как сторнировать документ, если период закрыт датой запрета редактирования?

Менять дату запрета ради исправления не нужно. Сторнирующую операцию вводят текущей датой — исправление отразится в текущем периоде, что соответствует правилам исправления ошибок. Если ошибка влияет на уже сданную налоговую отчетность, дополнительно готовится уточненная декларация.

Что делать, если сторно проведено, а обороты не уменьшились?

Проверьте, проведена ли сама операция (не сохранена ли она без проведения), совпадает ли дата сторно с периодом отчета и не отредактированы ли суммы. Также убедитесь, что исходный документ не был перепроведен после сторнирования — тогда его движения могли восстановиться.

Нужно ли сторнировать документ, если можно просто исправить и перепровести его?

Если период открыт и документ никуда не передавался, проще исправить сам документ и перепровести его — это чище для учета. Сторно применяют, когда исправить исходник нельзя: период закрыт, документ ушел контрагенту или в отчетность, либо нужно сохранить историю ошибки для аудита.

Как сторнировать начисление зарплаты прошлого месяца?

В 1С:ЗУП используйте документ «Сторнирование начислений и удержаний» (в ряде версий — «Сторно начислений») из раздела «Зарплата». Он автоматически отсторнирует начисления, взносы и НДФЛ по указанному сотруднику. После этого пересчитайте отчетность по взносам и НДФЛ за затронутый период.