Учет и Финансы · 10 мин
Как сделать списание долга в 1С
Как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С:Бухгалтерии 8.3: документы, корректировка долга, проводки, счёт 91, резервы и типичные ошибки.
Списание долга в 1С — это закрытие дебиторской или кредиторской задолженности, которую невозможно взыскать или не нужно возвращать: истёк срок исковой давности, контрагент ликвидирован, долг признан безнадёжным. В программах 1С:Бухгалтерия 8.3 для этого используются отдельные документы, и важно выбрать правильный: от него зависят проводки, налоговый учёт и корректность отчётности.
Ошибка при списании приводит к зависанию «мёртвых» сумм на счетах 60, 62, 76, искажению валюты баланса и претензиям при налоговой проверке. Поэтому перед списанием нужно подтвердить основание документально, проверить акт сверки и правильно указать счёт списания — обычно 91.02 «Прочие расходы» или счёт резерва 63.
Когда долг можно и нужно списывать
Списание задолженности — не произвольная операция, а следствие конкретного события. Основания для списания дебиторской задолженности: истечение срока исковой давности (в общем случае три года), ликвидация должника (запись в ЕГРЮЛ), невозможность исполнения обязательства по акту госоргана, признание долга безнадёжным по решению руководителя на основании инвентаризации.
Кредиторская задолженность списывается, когда истёк срок исковой давности и кредитор не предъявил требования, либо когда кредитор ликвидирован. Несписанная «кредиторка» искажает обязательства компании, а по требованию налоговой такие суммы могут быть доначислены в доходы с пенями.
Проверьте дату возникновения долга и отсутствие перерывов срока (признание долга, частичная оплата)
Выписка из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности
Нужны инвентаризация и приказ, в налоговом учёте могут быть споры
Проверьте остаток по счёту 63 до проведения документа
Подготовка: что проверить перед списанием
До создания документа списания выполните три проверки. Первая — акт сверки с контрагентом или внутренняя инвентаризация расчётов: сумма долга в 1С должна совпадать с данными первичных документов. Вторая — правильность аналитики: договор, документ расчётов, счёт учёта (60.01, 62.01, 76 и т.д.). Третья — наличие резерва по сомнительным долгам: если он создан, списание идёт за счёт резерва, а не в расходы.
Оформите приказ руководителя о списании задолженности со ссылкой на инвентаризацию и основание. Этот документ потребуется при налоговой проверке: без него списание дебиторки в расходы могут признать необоснованным.
Списание дебиторской задолженности документом «Списание задолженности»
В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Продажи» → «Расчёты с контрагентами» → «Списание задолженности» (в некоторых версиях документ находится в разделе «Операции»). Создайте новый документ, выберите вид задолженности «Задолженность покупателя» и укажите контрагента.
Нажмите кнопку «Заполнить» — программа подберёт непогашенную задолженность по выбранному контрагенту с детализацией до документа расчётов и договора. Удалите лишние строки, если списывается не весь долг. На вкладке или в поле «Счёт списания» укажите 91.02 «Прочие расходы» с субконто «Списание дебиторской задолженности» либо счёт 63, если долг покрыт резервом.
Проведите документ. Типовая проводка: Дт 91.02 Кт 62.01 (или 60.02, 76) на сумму долга. В налоговом учёте сумма отразится во внереализационных расходах при соблюдении условий признания долга безнадёжным.
- 1Проведите инвентаризацию расчётов и оформите приказ о списании
- 2Откройте «Продажи» → «Списание задолженности», создайте документ
- 3Выберите вид задолженности и контрагента, нажмите «Заполнить»
- 4Оставьте только списываемые строки, проверьте суммы и документы расчётов
- 5Укажите счёт списания: 91.02 или 63 при наличии резерва
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 7Сформируйте ОСВ по счёту 62 и убедитесь, что долг закрыт
Списание кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность списывается тем же документом «Списание задолженности», но с видом «Задолженность поставщику». Порядок аналогичен: выбор контрагента, заполнение остатков, указание счёта списания. Разница — в проводках и налоговых последствиях.
Проводка при списании кредиторки: Дт 60.01 (62.02, 76) Кт 91.01 «Прочие доходы». Сумма включается во внереализационные доходы в налоговом учёте в периоде списания — пропуск этого момента является типичной причиной доначислений при проверках.
Особый случай — авансы, выданные поставщикам, которые не исполнили обязательства. Они списываются как дебиторская задолженность с проводкой Дт 91.02 Кт 60.02. Обратите внимание на НДС с аванса: его вычет при списании нужно скорректировать по правилам учётной политики.
Альтернативный способ: документ «Корректировка долга»
В старших релизах и в ситуациях со сложной структурой взаимозачётов используется документ «Корректировка долга» (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Расчёты с контрагентами»). Вид операции — «Списание задолженности». Документ позволяет гибко распределить суммы между договорами и документами расчётов, что удобно при частичном списании.
Заполните табличные части «Задолженность покупателя» или «Задолженность поставщику» по кнопке «Заполнить по остаткам», укажите счёт списания на закладке «Счета учёта» и проведите. Результат по проводкам идентичен документу «Списание задолженности».
Сравнение вариантов списания
Простой документ для типового списания по одному контрагенту; подходит большинству пользователей
Гибче при частичном списании, зачётах и сложной аналитике; требует внимательного заполнения счетов
Крайний вариант при нестандартных проводках; высок риск ошибки в налоговом учёте, программа не контролирует корректность
Списание за счёт резерва по сомнительным долгам
Если в учёте создан резерв по сомнительным долгам (счёт 63), безнадёжный долг списывается в первую очередь за счёт резерва: Дт 63 Кт 62.01. Только сумма, превышающая резерв, относится на 91.02. В 1С:Бухгалтерии резерв создаётся автоматически при включённой настройке в учётной политике (раздел «Главное» → «Учётная политика») по итогам инвентаризации расчётов.
Проверьте остаток по счёту 63 в разрезе контрагента до проведения списания. Если резерва нет или он меньше долга, корректно укажите счёт списания: некоторые пользователи ошибочно ставят 63 при нулевом резерве, и программа формирует отрицательный остаток.
Проверка результата после списания
После проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам расчётов (60, 62, 76) с отбором по контрагенту. Остаток по списанному долгу должен быть нулевым по всем уровням аналитики: договор и документ расчётов. Ненулевой остаток по субконто означает, что строка в документе была заполнена с другой аналитикой.
Дополнительно проверьте отчёт «Анализ счёта» по 91.02 или 91.01 — сумма списания должна совпасть с приказом. Сверьте данные бухгалтерского и налогового учёта в проводках документа: колонка «Сумма НУ» должна быть заполнена, если долг признаётся безнадёжным для целей налогообложения.
Как проверить результат
Остаток нулевой по всей аналитике
Остаток по договору или документу расчётов
Дт 91.02 Кт 62.01 или Дт 60.01 Кт 91.01, заполнена сумма НУ
Неверный счёт, пустая сумма налогового учёта
Резерв уменьшен на сумму списанного долга
Отрицательный остаток по контрагенту
Особенности в других конфигурациях 1С
В 1С:Управление торговлей и 1С:ERP списание выполняется документом «Списание задолженности» из раздела «Казначейство» или «Продажи»/«Закупки». Логика та же: выбор партнёра и заказа, заполнение по расчётам, указание статьи доходов или расходов. Отличие — списание отражается в управленческом учёте, а регламентированные проводки формируются при передаче в бухгалтерию или механизмом отражения в учёте.
В 1С:ЗУП и узкоспециализированных решениях отдельного механизма списания долгов контрагентов нет — такие операции выполняются в бухгалтерской программе после обмена данными.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли списать долг, если срок исковой давности ещё не истёк?
Да, если есть иное основание: ликвидация должника, акт госоргана о невозможности взыскания, решение суда о прекращении производства. Без документального основания списание в расходы будет оспорено налоговой.
Какой счёт указывать, если резерв по долгу не создавался?
Счёт 91.02 «Прочие расходы» с субконто типа «Списание дебиторской задолженности». Указывать счёт 63 при отсутствии резерва нельзя — это создаст отрицательный остаток.
Документ списал не весь долг, хотя я нажимал «Заполнить». Почему?
Заполнение подбирает только остатки по выбранному виду задолженности и организации. Проверьте, не числится ли часть суммы по другому договору, виду задолженности (аванс вместо отгрузки) или другой организации в базе.
Нужно ли платить НДС при списании кредиторской задолженности?
Сумма списанной кредиторки включается во внереализационные доходы по налогу на прибыль. НДС с неё не начисляется, но НДС, ранее принятый к вычету с авансов поставщикам при списании дебиторки, подлежит восстановлению по правилам НК.
Как исправить ошибочно проведённое списание?
Отмените проведение документа и пометьте его на удаление, либо создайте сторнирующую корректировку долга. Если период закрыт, исправление делайте текущей датой с отражением в налоговом учёте соответствующего периода.
Что важно запомнить
Списание долга в 1С выполняется документом «Списание задолженности» или «Корректировка долга»: дебиторка уходит в Дт 91.02 (или 63 за счёт резерва), кредиторка — в Кт 91.01. Обязательны документальное основание, приказ и проверка нулевого остатка по аналитике после проведения.