Учет и Финансы · 12 мин
Как сделать СМР в 1С: пошаговая инструкция по учёту строительно-монтажных работ
Пошаговая инструкция, как отразить СМР в 1С: настройка учёта, документы, проводки, счёт-фактура и проверка результата. Для подрядчика и заказчика.
Учёт строительно-монтажных работ в 1С вызывает вопросы даже у опытных бухгалтеров: здесь пересекаются договоры подряда, формы КС-2 и КС-3, особенности НДС у подрядчика и заказчика, а также разные схемы в зависимости от роли организации. Ниже разобраны практические шаги для типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8.3 — как для подрядчика, выполняющего СМР, так и для заказчика-застройщика.
Перед началом работы важно определить свою роль в договоре. Подрядчик отражает реализацию работ и признаёт выручку, заказчик накапливает затраты на строительство объекта на счёте 08.03 «Строительство объектов основных средств». От этого зависит весь дальнейший набор документов и проводок.
Материал ориентирован на типовую 1С:Бухгалтерию 3.0. Если используется отраслевое решение («1С:Строительство», «1С:Бухгалтерия строительной организации»), названия документов могут отличаться, но логика учёта сохраняется.
Определяем роль организации и схему учёта
Первый шаг — понять, кто вы в рамках договора. Схем учёта две, и смешивать их нельзя:
- Подрядчик — выполняет СМР, признаёт выручку по мере подписания актов (КС-2), списывает затраты со счёта 20 «Основное производство».
- Заказчик (застройщик) — принимает работы, накапливает стоимость объекта на счёте 08.03, после ввода в эксплуатацию переводит объект на счёт 01.
Если организация строит для себя хозяйственным способом, применяется третья схема с начислением НДС на стоимость СМР для собственного потребления — это отдельная операция, выполняемая регламентным документом «Начисление НДС по СМР (хозспособ)» в конце квартала.
Как выбрать схему учёта
Подготовка: настройка справочников и договора
До ввода первого документа проверьте настройки. В разделе «Справочники» создайте контрагента-заказчика (или подрядчика) и заведите договор. Для подрядчика вид договора — «С покупателем», для заказчика — «С поставщиком». В комментарии к договору удобно указать, что это договор строительного подряда, с реквизитами и сроками.
Для корректного учёта на счёте 08.03 у заказчика потребуется справочник «Объекты строительства» (раздел «ОС и НМА» или «Справочники» в зависимости от релиза). Создайте элемент для каждого строящегося объекта — именно по нему будет вестись аналитика затрат.
У подрядчика проверьте учётную политику: способ признания выручки, порядок распределения косвенных расходов (счёт 25, 26), применение ПБУ 2/2008 «Учёт договоров строительного подряда», если выручка признаётся «по мере готовности». В типовой конфигурации учёт по ПБУ 2 поддерживается ограниченно — сложные схемы с незавершёнкой по этапам часто требуют ручных корректировок или отраслевого решения.
Отражение СМР у подрядчика
Затраты на выполнение работ собираются на счёте 20 «Основное производство» с аналитикой по номенклатурной группе. Рекомендуется завести отдельную номенклатурную группу под каждый договор или крупный объект — это упростит расчёт себестоимости и закрытие месяца.
Материалы списываются документом «Требование-накладная» (раздел «Производство»), зарплата и страховые взносы производственного персонала относятся на счёт 20 при начислении, услуги субподрядчиков — через «Поступление услуг» со счётом затрат 20 или 25.
Реализация выполненных СМР оформляется документом «Реализация (акты, накладные)» с видом операции «Услуги». В табличной части укажите номенклатуру вида «Услуга», например «Строительно-монтажные работы по договору №…», количество и сумму. Счёт доходов — 90.01, счёт расходов — 90.02 с той же номенклатурной группой, на которой собирались затраты: иначе закрытие месяца не свяжет доходы и расходы.
- 1Создайте договор с покупателем и номенклатурную группу под объект
- 2Соберите затраты на счёте 20: требования-накладные, зарплата, услуги субподряда
- 3Введите документ «Реализация (акты, накладные)» с видом «Услуги» на дату подписания КС-2
- 4На основании реализации выставьте счёт-фактуру кнопкой «Выписать счёт-фактуру»
- 5Выполните закрытие месяца и проверьте списание себестоимости со счёта 20 на 90.02
- 6Сверьте оборотно-сальдовую ведомость по 62-му счёту с актами сверки
На основании акта выставляется счёт-фактура — в документе реализации нажмите «Выписать счёт-фактуру». Печатные формы КС-2 и КС-3 в типовой 1С:Бухгалтерии отсутствуют: их либо формируют в отраслевом решении, либо подключают как внешние печатные формы, либо заполняют вне программы и прикладывают к документу как скан.
Отражение СМР у заказчика-застройщика
Заказчик принимает выполненные работы документом «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги». Ключевой момент — счёт затрат: вместо счёта расходов укажите 08.03 «Строительство объектов основных средств» и заполните аналитику: объект строительства, статья затрат, способ строительства (подрядный).
Входной НДС по СМР у заказчика принимается к вычету в общем порядке при наличии счёта-фактуры — зарегистрируйте его через ссылку в документе поступления. Проводки будут: Дт 08.03 Кт 60.01 на стоимость работ без НДС и Дт 19.08 Кт 60.01 на сумму НДС.
Когда строительство завершено и объект готов к эксплуатации, вводится документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). Он собирает накопленные на 08.03 затраты по объекту и переводит их на счёт 01.01, формируя первоначальную стоимость основного средства. Перед принятием к учёту сверьте остаток по 08.03 в разрезе объекта с накопленными актами КС-2 — суммы должны совпасть.
НДС по СМР: что учесть обеим сторонам
Подрядчик начисляет НДС с реализации работ в момент подписания акта — стандартно, ставка согласно действующему законодательству. Авансы от заказчика облагаются НДС: по полученному авансу выставляется авансовый счёт-фактура, который формируется регламентной обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» в конце периода.
Отдельная тема — СМР для собственного потребления (хозспособ). Налоговая база определяется как сумма фактических расходов на выполнение работ за квартал. В 1С начисление выполняется документом «Начисление НДС по СМР (хозяйственным способом)» из раздела «Операции — Регламентные операции по НДС». Начисленный налог в том же квартале принимается к вычету, если объект предназначен для облагаемых НДС операций.
Закрытие месяца и проверка результата
После ввода всех документов выполните обработку «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Для подрядчика критичны операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и «Закрытие счетов 90, 91». Если по номенклатурной группе была реализация, затраты со счёта 20 должны полностью уйти на 90.02; если реализации не было — остаток останется как незавершённое производство, и это нормально.
Проверку удобно вести по оборотно-сальдовой ведомости и отчёту «Анализ счёта»:
- Счёт 20 в разрезе номенклатурных групп — нет ли «висящих» остатков по завершённым объектам.
- Счёт 62 — расчёты с заказчиками сходятся с актами сверки, авансы отделены от задолженности.
- Счёт 08.03 у заказчика — остаток по каждому объекту равен сумме принятых КС-2 без НДС.
- Счёт 19.08 — нет долго не закрываемого НДС по строительству.
Как проверить результат
После закрытия месяца с реализацией остаток равен нулю или отражает реальную незавершёнку
Остаток есть, хотя работы сданы, — вероятно, не совпадает аналитика в реализации и затратах
Сумма равна накопленным актам КС-2 без НДС
Расхождение с первичкой — есть документы на неверный счёт или объект
Счета-фактуры по СМР и авансам зарегистрированы, НДС хозспособа начислен и принят к вычету
Отсутствуют авансовые счета-фактуры или начисление по СМР хозспособом
Ограничения типовой конфигурации и альтернативы
Типовая 1С:Бухгалтерия закрывает базовый учёт СМР, но не предназначена для полноценного строительного учёта. Печатные формы КС-2, КС-3, КС-6а в ней отсутствуют, сметный учёт не ведётся, учёт по ПБУ 2 «по мере готовности» требует ручных операций, а распределение затрат по объектам при общих расходах приходится настраивать через правила закрытия счетов.
Если строительство — основной вид деятельности, рассмотрите отраслевые решения на платформе 1С (например, конфигурации для строительных организаций): они включают сметы, формы КС, учёт по этапам и субподрядчикам. Переход оправдан, когда количество одновременных объектов и субподрядчиков делает ручной контроль в типовой конфигурации трудоёмким.
Сравнение вариантов
Подходит для подрядчиков с небольшим числом объектов и для заказчиков-застройщиков. Ограничение: нет форм КС-2/КС-3 и сметного учёта
Подходит строительным организациям с несколькими объектами, субподрядом и учётом по ПБУ 2. Ограничение: стоимость внедрения и обучения
Компромисс: типовой учёт плюс подключённые формы КС-2 и КС-3. Ограничение: формы нужно обновлять при смене релиза
Частые вопросы
Какой документ в 1С заменяет форму КС-2?
Учётным документом является «Реализация (акты, накладные)» у подрядчика или «Поступление услуг» у заказчика — именно они формируют проводки. Сама печатная форма КС-2 в типовой конфигурации отсутствует: её подключают как внешнюю печатную форму или заполняют в отдельной программе, а скан прикрепляют к документу через скрепку.
На какой счёт заказчику принимать материалы, переданные подрядчику (давальческие)?
Материалы, переданные подрядчику для выполнения СМР, учитываются на счёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Передача оформляется документом «Передача материалов в переработку». После получения отчёта подрядчика стоимость израсходованных материалов включается в стоимость объекта на 08.03.
Почему при закрытии месяца не списывается себестоимость по СМР?
Чаще всего причина в несовпадении аналитики: затраты собраны на одной номенклатурной группе, а в документе реализации указана другая. Откройте карточку счёта 20 и документ реализации, выровняйте номенклатурные группы и перезапустите закрытие месяца. Также проверьте, что услуга в реализации не помечена как не связанная с производством.
Нужно ли заказчику начислять НДС при строительстве подрядным способом?
Нет. Объект обложения НДС по СМР для собственного потребления возникает только при хозяйственном способе, когда работы выполняют собственные силы организации. При подрядном способе заказчик лишь принимает к вычету входной НДС по счетам-фактурам подрядчика.
Как отразить незавершённое строительство на конец года?
У заказчика незавершёнка — это остаток по счёту 08.03 по объекту, он автоматически попадает в баланс по строке основных средств/незавершённого строительства. У подрядчика незавершённое производство — остаток по счёту 20 по номенклатурной группе объекта. Перед отчётностью проведите инвентаризацию и сверьте остатки с первичными документами.
Можно ли вести учёт СМР в 1С:Управление нашей фирмой?
УНФ подходит подрядчикам с простой схемой: заказ-наряд, акт выполненных работ, счёт-фактура. Однако учёт заказчика-застройщика с накоплением затрат на объекте и сложные схемы по ПБУ 2 в УНФ реализованы слабо — для таких задач лучше подходит 1С:Бухгалтерия или отраслевое решение.
Что важно запомнить
Схема учёта СМР в 1С определяется ролью организации: подрядчик собирает затраты на счёте 20 и оформляет реализацию услуг по актам, заказчик принимает работы на 08.03 с аналитикой по объекту строительства. Совпадение номенклатурных групп, своевременные авансовые счета-фактуры, начисление НДС при хозспособе и сверка остатков перед принятием ОС к учёту — четыре точки контроля, которые исключают большинство ошибок.