Учет и Финансы · 11 мин
Как сделать СМР в 1С на экспорт
Как оформить реализацию строительно-монтажных работ на экспорт в 1С: настройка учётной политики, ставка НДС 0%, документы, подтверждение экспорта и отчётность.
Строительно-монтажные работы, выполненные для иностранного заказчика или на объекте за пределами России, отражаются в 1С иначе, чем обычная реализация: применяется ставка НДС 0% либо работы вообще не облагаются НДС, а налоговую базу приходится подтверждать отдельным пакетом документов. Ошибка в настройке приводит к неверной декларации по НДС и доначислениям при проверке.
Материал ориентирован на конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) и 1С:ERP / Комплексная автоматизация, где учёт СМР ведётся через документы реализации услуг или акты по договорам подряда. Логика во всех решениях схожая: сначала настраивается учётная политика и номенклатура, затем оформляется реализация со ставкой 0%, после чего операция подтверждается документами по экспорту.
Ключевая сложность именно с СМР — определение места реализации. Если работы связаны с недвижимостью, находящейся за рубежом, местом реализации не признаётся территория РФ, и НДС не возникает вовсе. Если же работы выполняются на территории ЕАЭС или имеют признаки экспорта услуг, применяется ставка 0% с обязательным подтверждением. От этого различия зависит вся схема отражения в программе.
Определяем место реализации СМР и применимую ставку НДС
Прежде чем заводить документы в 1С, бухгалтер должен ответить на главный вопрос: где по налоговому кодексу реализуются работы. Для строительно-монтажных работ место реализации определяется по месту нахождения объекта, на котором ведётся строительство. Если здание или сооружение находится за границей, местом реализации РФ не признаётся — объекта обложения НДС нет, и в 1С используется основание «без НДС».
Иная ситуация — когда российский подрядчик выполняет работы для иностранного заказчика, но объект расположен в России, либо когда применяется экспортный режим по договору с резидентом ЕАЭС. В этих случаях может применяться ставка 0%, которую нужно подтверждать. Путать эти два режима нельзя: для «без НДС» подтверждающий пакет и отдельный раздел декларации не нужны, для ставки 0% — обязательны.
Как выбрать режим НДС
Настраиваем учётную политику и справочники
В 1С:Бухгалтерии откройте раздел «Главное — Налоги и отчеты» и проверьте вкладку НДС: должна быть включена возможность применения ставки 0% и ведения раздельного учёта входного НДС, если у компании есть одновременно облагаемые и необлагаемые операции. Без раздельного учёта программа не сможет корректно отнести входной НДС по материалам и субподряду к экспортной операции.
В карточке номенклатуры работ укажите вид номенклатуры «Услуги» (или «Работы», если используется производственный учёт) и проверьте ставку НДС по умолчанию. Ставку удобнее не зашивать в карточку, а выбирать в каждом документе — одна и та же услуга может продаваться и на внутреннем рынке, и на экспорт.
Договор с иностранным заказчиком заведите с видом «С покупателем», укажите валюту расчётов (например, USD или EUR) и признак расчётов в у.е. при необходимости. От корректной валюты зависят курсовые разницы и переоценка задолженности, которая при экспорте СМР с длинным циклом может быть существенной.
Оформляем реализацию СМР на экспорт
Реализация выполненных работ оформляется документом «Реализация (акты, накладные)» с видом операции «Услуги» (в ERP — «Реализация услуг и прочих активов» или акт по договору подряда). Заполните контрагента, договор в валюте, табличную часть с номенклатурой работ и суммой в валюте договора.
В колонке «% НДС» выберите «0%» для подтверждаемого экспорта либо «Без НДС» для работ, местом реализации которых РФ не является. Программа пересчитает сумму в рубли по курсу ЦБ на дату реализации — проверьте курс в документе, особенно если он вводится вручную.
Если по договору выставляется счёт-фактура, зарегистрируйте его по кнопке «Выписать счёт-фактуру». Для операций «без НДС» счёт-фактура, как правило, не требуется; для ставки 0% счёт-фактура оформляется и попадает в книгу продаж после подтверждения ставки либо в момент отгрузки — в зависимости от настроек и порядка, принятого в учётной политике.
- 1Создайте документ «Реализация (акты, накладные)» с видом операции «Услуги»
- 2Укажите иностранного контрагента и договор в валюте расчётов
- 3Добавьте строки с работами, суммами в валюте и ставкой НДС 0% или «Без НДС»
- 4Проверьте курс пересчёта в рубли и проводки документа
- 5Зарегистрируйте счёт-фактуру, если применяется ставка 0%
- 6Сохраните печатную форму акта с реквизитами, требуемыми заказчиком
Подтверждаем нулевую ставку НДС
Ставка 0% становится окончательной только после сбора подтверждающих документов. В 1С для этого служит документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» (раздел «Операции — Подтверждение нулевой ставки»). Создайте его в том квартале, когда собран полный пакет, и отметьте по каждой реализации событие «Подтверждена ставка 0%» либо «Не подтверждена ставка 0%».
Типовой пакет для экспорта работ включает контракт с иностранным заказчиком (копию), документы, подтверждающие выполнение работ и их связь с экспортом, а также выписку банка о поступлении выручки, если она требуется для конкретного вида операций. Состав пакета зависит от природы работ — для работ, не облагаемых НДС из-за места реализации, инспекция обычно запрашивает контракт и акты с указанием места выполнения.
Если подтверждение не собрано в установленный срок, программа при проведении документа с событием «Не подтверждена ставка 0%» сформирует начисление НДС по расчётной ставке и восстановит соответствующий входной налог. Это штатный механизм: позже, когда документы будут собраны, налог можно принять к вычету.
Раздельный учёт входного НДС и курсовые разницы
Материалы, субподряд и аренда техники, использованные на экспортном объекте со ставкой 0%, требуют раздельного учёта входного НДС. В 1С это достигается указанием способа учёта НДС в документах поступления: «Для операций с НДС 0%». Тогда налог копится на счёте 19 до момента подтверждения ставки и принимается к вычету в том же квартале.
Если заранее неизвестно, куда пойдёт материал, используйте способ «Распределяется» — в конце квартала документ «Распределение НДС» разнесёт налог пропорционально выручке. Проверьте результат через отчёт «Анализ учёта по НДС» или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19 с субконто «Способы учёта НДС».
По валютному договору программа ежемесячно переоценивает задолженность заказчика и авансы (авансы в валюте по правилам бухучёта не переоцениваются после зачёта — проверьте корректность через проводки по счёту 62). Курсовые разницы попадают в прочие доходы и расходы автоматически при закрытии месяца.
Как проверить результат
Дт 62.22 (или 62.21) — Кт 90.01.1 в рублёвой оценке по курсу ЦБ, НДС не начислен или отражён по ставке 0%
В проводках есть 90.03 с НДС 20% при экспортной операции
Входной НДС по экспортным затратам висит отдельно и закрывается при подтверждении ставки
Весь входной налог принят к вычету без разделения
Экспортная выручка попала в раздел 4 (при подтверждении) и не дублируется в разделе 3
Выручка одновременно в разделах 3 и 4 или отсутствует в обоих
Отчётность и проверка декларации по НДС
После подтверждения нулевой ставки сформируйте книгу продаж за квартал: экспортные счета-фактуры должны появиться в ней с кодом вида операции, соответствующим экспорту. Затем сформируйте декларацию по НДС и проверьте заполнение раздела 4: налоговая база должна совпадать с рублёвой оценкой подтверждённых реализаций.
Для операций «без НДС» (место реализации — не РФ) выручка отражается в разделе 7 декларации с соответствующим кодом операции. Проверьте, что код выбран верно: неверный код — частая причина требований из инспекции. Коды операций в 1С подставляются из документов, но при ручных корректировках их легко сбить.
Перед отправкой декларации запустите встроенную проверку контрольных соотношений. Расхождения между разделами, неподтверждённая выручка прошлых периодов и «зависший» НДС на счёте 19 — типовые сигналы, которые стоит разобрать до сдачи, а не после требования.
Особые сценарии и ограничения
Авансы от иностранного заказчика
Полученный валютный аванс под экспортные СМР со ставкой 0% в общем случае НДС не облагается, если сама отгрузка будет облагаться по нулевой ставке. В 1С банковская выписка разнесёт поступление на счёт 62.22, счёт-фактура на аванс не формируется. Если же операция относится к «без НДС», аванс также не создаёт налоговых обязательств.
Длительный производственный цикл
При длительном цикле работ момент определения базы имеет свои особенности, а в учёте могут применяться промежуточные акты. Согласуйте схему актирования в договоре с тем, как вы будете отражать реализацию в 1С: разовыми актами по этапам проще подтверждать ставку и вести раздельный учёт затрат.
Если программа не типовая
В самописных и сильно доработанных конфигурациях документ «Подтверждение нулевой ставки» могут отключать или заменять. Перед первой экспортной операцией проверьте на копии базы полный цикл: реализация → подтверждение → книга продаж → декларация. Это дешевле, чем исправлять учёт после сдачи отчётности.
Что важно запомнить
Сначала определите место реализации СМР: объект за рубежом — «Без НДС», подтверждаемый экспорт — ставка 0%. Реализация оформляется стандартным актом в валюте договора, ставка 0% подтверждается отдельным документом с полным пакетом бумаг, а входной НДС ведётся раздельно. Итог проверяйте через книгу продаж и разделы 4 или 7 декларации по НДС.
Частые вопросы
Нужен ли счёт-фактура при реализации СМР за рубежом «без НДС»?
Как правило, нет: по операциям, не признаваемым объектом обложения НДС, счета-фактуры не составляются. Для заказчика достаточно акта выполненных работ с реквизитами, предусмотренными договором и законодательством страны заказчика. В 1С такой акт печатается из документа реализации, а счёт-фактура просто не регистрируется.
Что делать, если документы для подтверждения ставки 0% не успели собрать в срок?
Отразите в документе «Подтверждение нулевой ставки НДС» событие «Не подтверждена ставка 0%» — программа начислит НДС по расчётной ставке и сформирует запись в декларации. Когда пакет будет собран, начисленный налог можно будет принять к вычету, подав уточнённые сведения в порядке, установленном налоговым кодексом.
Как учитывать субподрядные работы на экспортном объекте?
Поступление услуг субподрядчика оформляйте документом «Поступление (акты, накладные)» со способом учёта НДС «Для операций с НДС 0%», если субподряд относится к экспортной реализации. Входной налог накопится на счёте 19 и будет принят к вычету в квартале подтверждения нулевой ставки.
Можно ли вести учёт экспортных СМР в 1С:Управление нашей фирмой?
Базовые возможности УНФ позволяют оформить реализацию со ставкой 0% и валютный договор, но механизмы подтверждения нулевой ставки и полноценного раздельного учёта НДС там ограничены. При регулярных экспортных операциях надёжнее использовать 1С:Бухгалтерию или ERP, либо дорабатывать учёт с привлечением специалиста.
Нужно ли выставлять отдельный номер счёта-фактуры для экспорта?
Отдельная нумерация для экспортных счетов-фактур законодательно не требуется — используется общая сквозная нумерация. Важно, чтобы в счёте-фактуре были корректно указаны ставка 0%, валюта и код вида операции, а сам документ попал в книгу продаж в нужном квартале.