Как работать со счетом 60 в 1С: расчеты с поставщиками и подрядчиками

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — один из самых загруженных счетов в учете: через него проходят поступления товаров, работ и услуг, авансы поставщикам и взаимозачеты. В 1С:Бухгалтерии большая часть проводок по счету 60 формируется автоматически при проведении документов, но чтобы программа ставила правильные субсчета и не «разъезжалась» аналитика, нужно коррено настроить счета расчетов и понимать логику зачета авансов.

Основная проблема, с которой сталкиваются бухгалтеры, — «красное» или развернутое сальдо по контрагенту, когда аванс не зачелся автоматически и висит одновременно дебиторская и кредиторская задолженность по одному поставщику. Обычно причина кроется не в ошибке программы, а в расхождении аналитики: разные договоры, разные документы расчетов или неверно выбранный способ зачета аванса в документе оплаты.

Ниже разберем, как устроен счет 60 в 1С, какие субсчета используются, как настроить автоматическую подстановку счетов, как проверить и исправить расчеты, а также какие отчеты помогают контролировать задолженность перед поставщиками.

Как устроен счет 60 в плане счетов 1С

В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 к счету 60 открыты субсчета: 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — для задолженности за поставленные товары и услуги, 60.02 «Расчеты по авансам выданным» — для предоплат. Дополнительно могут использоваться 60.03 «Векселя выданные» и субсчета для расчетов в валюте и у.е. (60.21, 60.22, 60.31, 60.32), если организация работает с иностранными контрагентами.

По всем субсчетам счета 60 ведется аналитический учет в разрезе контрагентов, договоров и документов расчетов. Именно третий субконто — «Документы расчетов с контрагентами» — чаще всего становится источником ошибок: если в оплате и поступлении указаны разные документы, автоматический зачет аванса не сработает.

Настройка счетов расчетов с контрагентами

Чтобы программа автоматически подставляла 60.01 и 60.02 в документы, откройте раздел «Справочники» → «Номенклатура» → «Счета учета номенклатуры» либо настройки счетов расчетов с контрагентами через карточку договора или общий регистр «Счета учета расчетов с контрагентами». В типовой конфигурации счета расчетов задаются в регистре сведений, доступном из карточки контрагента, договора или настройки по умолчанию для всей организации.

Рекомендуется задать значения по умолчанию на уровне организации: счет расчетов — 60.01, счет авансов — 60.02. Тогда при создании нового контрагента и договора эти счета подставятся автоматически, и риск ошибки будет минимальным. Индивидуальные настройки для конкретного договора имеют приоритет над общими — это удобно, если с отдельным поставщиком расчеты ведутся, например, по векселям или в валюте.

1. 1
   Откройте карточку договора с поставщиком или общую настройку счетов учета расчетов с контрагентами
2. 2
   Укажите счет расчетов 60.01 и счет авансов 60.02
3. 3
   Сохраните настройку и проверьте на тестовом документе поступления
4. 4
   Откройте проводки документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что счета подставились верно

Как формируются проводки по счету 60

Поступление товаров и услуг

Документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» формирует проводку по дебету счета учета номенклатуры (например, 41.01 для товаров или 26/44 для услуг) и кредиту 60.01 на сумму без НДС, а входной НДС отражается по дебету 19 в корреспонденции с 60.01. Аналитика по кредиту: поставщик, договор и сам документ поступления как документ расчетов.

Оплата и аванс поставщику

Документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» создает проводку Дт 60.02 (если это аванс) или Дт 60.01 (если оплата конкретной задолженности) — Кт 51. Какой субсчет будет использован, зависит от поля «Зачет аванса» или от того, найдена ли программой непогашенная задолженность по указанному договору. При автоматическом режиме программа сначала гасит существующий долг по 60.01, а остаток относит на аванс 60.02.

Зачет аванса при поступлении

Когда после предоплаты проводится документ поступления, программа автоматически делает проводку зачета аванса: Дт 60.01 — Кт 60.02. Условие автоматического зачета — совпадение контрагента, договора и, при способе зачета «По документу», корректно указанного документа расчетов. Если зачет не произошел, проверьте поле «Зачет аванса» в документе поступления: там должно стоять «Автоматически» или явно выбран авансовый платеж.

Как проверить расчеты по счету 60

Основной инструмент контроля — отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 60 с группировкой по субконто. Разверните ведомость по контрагентам и договорам и обратите внимание на одновременное сальдо по дебету 60.02 и кредиту 60.01 у одного поставщика по одному договору — это признак незачтенного аванса.

Для детального разбора используйте отчеты «Анализ субконто» (вид субконто — контрагенты), «Обороты между субконто» и «Акт сверки расчетов» с поставщиком, который формируется из раздела «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки». Акт сверки в 1С строится по данным учета и показывает все документы по контрагенту за период — его удобно сравнивать с актом от поставщика.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 60 в разрезе контрагентов

Норма

По каждому договору сальдо либо дебетовое (60.02), либо кредитовое (60.01)

Тревожный признак

Одновременно дебет по 60.02 и кредит по 60.01 у одного контрагента и договора

Анализ субконто по контрагенту

Норма

Задолженность соответствует первичным документам и акту сверки

Тревожный признак

Есть суммы без документов или с устаревшими документами расчетов

Акт сверки с поставщиком

Норма

Расхождений с данными поставщика нет или они объяснены

Тревожный признак

Суммы в вашем учете не совпадают с актом контрагента

Типичные ошибки и их исправление

Самая частая ошибка — дублирование аналитики: один и тот же поставщик заведен в справочнике дважды или создано несколько договоров с одинаковым назначением. В результате оплата проходит по одному договору, а поступление — по другому, и зачет не выполняется. Лечение: исправить договор в одном из документов и перепровести его, либо аккуратно объединить дубли контрагентов с поиском и удалением дублей (сервис доступен в разделе «Администрирование»).

Вторая типичная проблема — ручные операции по счету 60 без документов расчетов. Если бухгалтер вносит корректировку «ручной операцией» и не заполняет субконто «Документы расчетов», сальдо по счету в целом сойдется, но аналитика «повиснет», и отчеты по расчетам будут вводить в заблуждение. Любую ручную проводку по 60-му счету заполняйте всеми тремя субконто.

Третья ситуация — взаимозачет между организациями, когда один контрагент является и поставщиком, и покупателем. Для этого в 1С предусмотрен документ «Корректировка долга» (вид операции «Проведение взаимозачета»), который закрывает 60 и 62 счета корректными проводками. Не делайте взаимозачет ручными операциями — документ корректировки долга сохраняет аналитику и упрощает последующую сверку.

Особенности: валютные расчеты и возвраты

При расчетах в валюте используются субсчета 60.21 и 60.22, и программа автоматически переоценивает остатки и начисляет курсовые разницы при оплате и на конец месяца регламентной операцией «Переоценка валютных средств». Важно, чтобы в договоре был указан правильный вид расчетов (в валюте или в у.е.) — от этого зависит порядок переоценки авансов: авансы в валюте, как правило, не переоцениваются после оплаты.

Возврат товара поставщику оформляется документом «Возврат товаров поставщику», который формирует сторнирующие проводки по 60.01. Если возврат делается после оплаты, образуется дебиторская задолженность поставщика, которую затем закрывает возврат денег документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

FAQ по счету 60 в 1С

Почему аванс не зачелся автоматически при поступлении?

Чаще всего не совпадает аналитика: в оплате и поступлении указаны разные договоры или разные документы расчетов. Проверьте также поле «Зачет аванса» в документе поступления — при значении «По документу» нужно явно выбрать платежное поручение. После исправления перепроведите документ.

Чем отличаются субсчета 60.01 и 60.02?

60.01 — задолженность перед поставщиком за уже полученные товары и услуги (кредиторская), 60.02 — выданные авансы, по которым поставка еще не произошла (дебиторская). Разделение нужно для корректного отражения в балансе: авансы и кредиторка показываются в разных статьях.

Как сделать акт сверки с поставщиком в 1С?

Откройте раздел «Покупки» (или «Продажи») → «Акты сверки расчетов», создайте новый документ, укажите контрагента, договор и период. Программа заполнит таблицу документами по данным учета. Данные поставщика можно внести вручную для наглядного сравнения расхождений.

Можно ли изменить счета расчетов для уже проведенных документов?

Да, но изменение настройки счетов действует только на новые документы. Чтобы исправить уже проведенные, нужно перепровести их после смены настройки. Делайте это осторожно в закрытых периодах — перепроведение может изменить регистры НДС и налоговый учет.

Что делать, если один контрагент — и поставщик, и покупатель?

Используйте документ «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета»: он закроет задолженность по счетам 60 и 62 корректными проводками с сохранением аналитики. Основание взаимозачета (акт или заявление о зачете) оформите в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

Нужно ли вручную закрывать счет 60 при закрытии месяца?

Нет, специальной регламентной операции для закрытия счета 60 нет: сальдо по нему — это нормальное состояние (реальная задолженность). При закрытии месяца программа лишь переоценивает валютные остатки и перепроводит документы. Ваша задача — чтобы сальдо было подтверждено первичкой и не было необъясненного развернутого остатка.