Как сделать расчет земельного налога в 1С 8

Расчет земельного налога в 1С 8 (чаще всего речь идет о «1С:Бухгалтерии 8») выполняется автоматически регламентной операцией, но корректность результата полностью зависит от исходных данных: кадастрового номера участка, кадастровой стоимости, налоговой ставки и льгот. Если эти сведения не внесены или устарели, программа либо не посчитает налог вовсе, либо посчитает его неверно.

Механизм расчета встроен в закрытие месяца: в декабре (или в месяце снятия участка с учета) регламентная операция «Расчет земельного налога» формирует проводки по начислению налога и справку-расчет. Бухгалтеру остается правильно заполнить регистр «Регистрация земельных участков» и проверить результат.

Ниже разобран полный цикл работы: от первоначальной настройки до проверки справки-расчета и декларации, а также типичные ошибки, из-за которых сумма налога в 1С расходится с расчетом налогового органа.

Что нужно настроить перед первым расчетом

Прежде чем программа сможет рассчитать налог, убедитесь, что в учетной политике и настройках налогов включен соответствующий функционал. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты», вкладка «Земельный налог». Здесь задается порядок уплаты авансовых платежей, если они установлены местным законодательством.

Основной источник данных для расчета — регистр сведений «Регистрация земельных участков». Открыть его можно из карточки основного средства (если участок учтен как ОС) либо через раздел «Справочники» → «Земельный налог» → «Регистрация земельных участков». Без записи в этом регистре декларация и расчет будут пустыми.

Для каждого участка создается отдельная запись с указанием организации, кадастрового номера, кадастровой стоимости, доли в праве, налоговой ставки и даты постановки на учет. Если участков несколько, каждый вносится отдельно — программа посчитает налог по каждому и сведет итог.

Заполнение регистра «Регистрация земельных участков»

Создайте новую запись в регистре и заполните обязательные поля. Дата регистрации — это дата, с которой организация признается плательщиком налога по участку. От нее зависит, за сколько месяцев года будет начислен налог: если право возникло до 15-го числа месяца включительно, месяц считается полным, если после — не учитывается.

Поле «Кадастровая стоимость» заполняется суммой на 1 января налогового периода. Налоговая база определяется именно из нее, а не из балансовой стоимости участка в учете. Если участок находится в общей долевой собственности, укажите долю в праве — программа рассчитает налог пропорционально доле.

Ставка налога подставляется из муниципального нормативного акта. В типовой конфигурации ставку нужно указать вручную в записи регистра, поскольку она зависит от муниципалитета и категории земель. Проверьте актуальную ставку в решении местного совета: для земель сельхозназначения и участков под жильем действует ограничение не более 0,3%, для прочих — не более 1,5%, но конкретное значение устанавливает муниципалитет.

1. 1
   Откройте «Справочники» → «Земельный налог» → «Регистрация земельных участков»
2. 2
   Создайте запись и укажите организацию и основное средство (участок)
3. 3
   Введите кадастровый номер и кадастровую стоимость на 1 января
4. 4
   Укажите дату постановки на учет, долю в праве и налоговую ставку
5. 5
   Заполните код категории земель, льготы и сроки уплаты при необходимости
6. 6
   Запишите и проверьте, что запись действует на нужный период

Как выполняется расчет налога при закрытии месяца

Расчет земельного налога выполняется в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Регламентная операция «Расчет земельного налога» появляется в декабре, а если установлены авансовые платежи — также в марте, июне и сентябре.

При выполнении операции программа для каждого зарегистрированного участка определяет налоговую базу, применяет ставку, долю в праве, коэффициент владения (число полных месяцев владения, деленное на 12) и льготы. Результат отражается проводкой по дебету счета затрат (обычно 26 или 44, в зависимости от настроек счетов учета налогов) и кредиту счета 68.08 «Земельный налог».

Если операция не появилась в списке закрытия месяца, проверьте: есть ли действующая запись в регистре регистрации участков на этот период, заполнена ли настройка «Земельный налог» в разделе «Налоги и отчеты», не снят ли участок с учета ранее.

Проверка результата: справка-расчет и проводки

После выполнения регламентной операции откройте справку-расчет «Земельный налог» — она доступна по ссылке из операции закрытия месяца или через раздел «Операции» → «Справки-расчеты». В справке по каждому участку показаны кадастровый номер, налоговая база, ставка, коэффициент владения, льготы и итоговая сумма.

Сверьте цифры с ручным расчетом по формуле: налог = кадастровая стоимость × доля × ставка × (число полных месяцев владения / 12). Если суммы совпадают, расчет выполнен корректно. Расхождение почти всегда означает ошибку в исходных данных регистра, а не сбой программы.

Контрольные точки

Как проверить результат расчета

Налоговая база в справке-расчете

Норма

Равна кадастровой стоимости на 1 января с учетом доли

Тревожный признак

Отличается от выписки ЕГРН или взята прошлогодняя стоимость

Коэффициент владения

Норма

Соответствует фактическим месяцам владения с учетом правила 15-го числа

Тревожный признак

Налог посчитан за полный год при покупке в середине года

Проводки по налогу

Норма

Дт счета затрат — Кт 68.08 на сумму из справки-расчета

Тревожный признак

Проводок нет либо счет затрат не соответствует учетной политике

Итог по декларации

Норма

Совпадает с суммой начислений за год за вычетом авансов

Тревожный признак

Декларация пустая или сумма не бьется с оборотом по 68.08

Авансовые платежи и уплата налога

Если муниципальным актом установлены отчетные периоды, отметьте в настройках «Налоги и отчеты» → «Земельный налог» флажок «Уплачиваются авансы». Тогда регламентная операция будет рассчитывать авансовые платежи поквартально — как четверть годовой суммы с учетом коэффициента владения.

Уплата налога и авансов оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога». Сумма подставится из расчета, если платеж формируется через помощник уплаты или из задач бухгалтера. Обратите внимание: с введением единого налогового платежа уплата идет на КБК ЕНП, а в 1С это отражается соответствующими настройками счетов учета расчетов с бюджетом.

Сроки уплаты авансов определяет муниципалитет, а годовой налог организации уплачивают не позднее установленного федерального срока. Актуальные даты сверяйте с календарем бухгалтера в программе — он формируется автоматически при обновлении конфигурации.

Декларация по земельному налогу в 1С

Декларация формируется в разделе «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Создать» → «Декларация по земельному налогу». Раздел 2 заполняется по каждому участку на основании данных регистра регистрации, раздел 1 — итоговыми суммами к уплате по ОКТМО.

Перед отправкой выполните автоматическую проверку отчета встроенным контролем. Типовые замечания: несоответствие кадастрового номера формату, отсутствие кода категории земель, расхождение итогов раздела 1 с суммами раздела 2. Все они устраняются корректировкой записи регистра и перезаполнением декларации.

Особые ситуации: льготы, изменение стоимости, продажа участка

Льготы

Льготы указываются в записи регистра: код льготы, реквизиты местного акта или нормы НК РФ, при необходимости — необлагаемая сумма или доля необлагаемой площади. Федеральный вычет для отдельных категорий физических лиц к организациям не применяется — юридические лица используют только льготы, установленные ст. 395 НК РФ и местными актами.

Изменение кадастровой стоимости в течение года

Если стоимость изменилась из-за изменения характеристик участка (площади, вида разрешенного использования), в регистре создается новая запись с датой изменения, и налог считается по двум периодам с соответствующими коэффициентами. Изменение стоимости по итогам оспаривания учитывается по особым правилам — задним числом с даты применения оспоренной стоимости.

Продажа участка

При выбытии участка запись регистра закрывается датой снятия с учета. Если право прекращено после 15-го числа, месяц считается полным и включается в расчет. Проверьте, что в декабрьском расчете участок учтен с корректным коэффициентом владения и не попал в декларацию следующего года.

Перед сдачей годовой декларации полезно сверить начисленный в 1С налог с сообщением ФНС об исчисленной сумме (его налоговая направляет организациям). Расхождение чаще всего вызвано разницей в кадастровой стоимости или датах владения — найти причину проще всего, сопоставив справку-расчет с данными сообщения по каждому участку.

Частые вопросы

Почему регламентная операция «Расчет земельного налога» не появляется в закрытии месяца?

Наиболее вероятные причины: нет действующей записи в регистре «Регистрация земельных участков» на этот период, участок снят с учета, либо операция уже выполнена. Также операция появляется только в декабре, а при включенных авансах — в марте, июне и сентябре. Проверьте даты в записи регистра и настройку уплаты авансов.

Как исправить налог, если кадастровая стоимость была указана неверно?

Создайте в регистре новую запись с правильной стоимостью и корректной датой начала действия, затем отмените закрытие месяца за периоды с ошибкой и выполните его повторно. Если декларация уже сдана, потребуется уточненная декларация; при занижении налога сначала доплатите налог и пени.

Нужно ли заводить земельный участок как основное средство?

Участок, используемый в деятельности организации, учитывается в составе ОС на счете 01. Однако для расчета налога ключевое значение имеет не карточка ОС, а запись в регистре «Регистрация земельных участков» — именно оттуда берутся база, ставка и льготы.

Как учесть, что участок находится на территории двух муниципалитетов?

Налоговая база делится пропорционально площади участка в каждом муниципалитете. В регистре создаются отдельные записи с соответствующими ОКТМО и долями базы, чтобы декларация корректно заполнилась по каждому ОКТМО.

Можно ли рассчитать налог вручную без регламентной операции?

Технически начисление можно отразить ручной операцией по дебету счета затрат и кредиту 68.08, но тогда декларация не заполнится автоматически, а справка-расчет будет отсутствовать. Такой способ оправдан только как временная мера; основной механизм — регистр регистрации участков плюс закрытие месяца.

Где в 1С посмотреть, за какие периоды уже начислен налог?

Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.08 с детализацией по периодам — там видны все начисления и уплаты. Дополнительно справки-расчеты за каждый квартал и год доступны в разделе «Операции» → «Справки-расчеты» → «Земельный налог».