Учет и Финансы · 9 мин
Как сделать кредит в 1С: учёт получения, процентов и погашения
Как отразить получение кредита в 1С:Бухгалтерии: счета 66 и 67, начисление процентов, график платежей, автоматизация и типичные ошибки учёта.
Под «сделать кредит в 1С» обычно понимают отражение в учёте банковского кредита: получение денег на расчётный счёт, начисление процентов и ежемесячное погашение долга. В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление нашей фирмой) для этого используются счета 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», а сами операции проводятся банковскими документами и операциями, введёнными вручную.
Корректный учёт кредита важен сразу по нескольким причинам: проценты влияют на налог на прибыль или налог при УСН, сальдо по счетам 66 и 67 попадает в бухгалтерский баланс, а расхождения с банковскими выписками приводят к ошибкам при закрытии месяца. Ниже разобран полный цикл — от заведения договора до контроля остатка долга.
Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 как самую распространённую конфигурацию, но общая логика (договор → поступление денег → проценты → погашение) одинакова и в других решениях на платформе 1С:Предприятие 8.
Выбор счёта учёта: 66 или 67
Первое решение, которое нужно принять до ввода документов, — на каком счёте учитывать кредит. По плану счетов краткосрочные кредиты (срок возврата до 12 месяцев включительно) отражаются на счёте 66, долгосрочные (свыше 12 месяцев) — на счёте 67. Срок определяется по кредитному договору, а не по фактическим планам погашения.
Проценты по кредиту в общем случае начисляются в дебет счёта 91.02 «Прочие расходы». Исключение — кредит, полученный на приобретение или создание инвестиционного актива (основного средства, требующего длительной подготовки к использованию): такие проценты могут включаться в стоимость актива до ввода его в эксплуатацию. Организации с упрощённым учётом вправе относить все проценты на прочие расходы.
Создание договора с банком
Аналитический учёт по счетам 66 и 67 ведётся по контрагентам и договорам, поэтому сначала заведите банк в справочнике «Контрагенты» (если его ещё нет) и создайте договор. Откройте карточку контрагента, перейдите на вкладку «Договоры» и нажмите «Создать».
В карточке договора укажите вид договора «Прочие» (в ряде версий программы доступен отдельный вариант для кредитов и займов), номер и дату кредитного договора, валюту. Именно этот договор затем выбирается в банковских документах и операциях по начислению процентов — без него аналитика по кредиту будет неполной.
Если кредитов несколько, заводите отдельный договор на каждый: это позволит видеть остаток долга по каждому кредиту в оборотно-сальдовой ведомости и корректно закрывать задолженность при погашении.
Отражение получения кредита
Поступление кредитных денег оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если вы загружаете выписки из клиент-банка, документ создастся автоматически — останется проверить и при необходимости исправить вид операции и счета.
- 1Создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение кредита в банке» (или «Прочее поступление» с ручным указанием счёта)
- 2Выберите контрагента-банк и договор кредита
- 3Укажите счёт расчётов: 66.01 для краткосрочного кредита или 67.01 для долгосрочного
- 4Укажите сумму по выписке и проведите документ
- 5Проверьте проводку: Дт 51 — Кт 66.01 (67.01)
При ручном вводе в поле «Счёт расчётов» выберите 66.01 «Краткосрочные кредиты» или 67.01 «Долгосрочные кредиты». После проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66 (67) и убедитесь, что кредитовое сальдо по договору равно сумме полученного кредита.
Начисление процентов по кредиту
Проценты начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты банку, — это требование допущения временной определённости. В типовой 1С:Бухгалтерии автоматического документа начисления процентов по кредитам нет, поэтому используется документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»).
Создайте операцию последним днём месяца и добавьте проводку: дебет 91.02 «Прочие расходы» (субконто — статья прочих доходов и расходов с видом «Проценты к уплате»), кредит 66.02 или 67.02 «Проценты по кредитам». Сумму рассчитайте по формуле из договора: остаток долга × ставка / 365 (366) × количество дней в месяце. Банк обычно присылает справку или график с расчётом — сверяйтесь с ним.
Для налогового учёта проценты по кредитам, как правило, признаются в расходах в полной сумме (для неконтролируемых сделок). При УСН с объектом «доходы минус расходы» проценты признаются после фактической оплаты — программа отработает это автоматически, если документы введены корректно.
Погашение кредита и уплата процентов
Ежемесячный платёж по графику обычно состоит из двух частей: погашения основного долга и уплаты процентов. При списании со счёта создаётся документ «Списание с расчётного счёта». Если банк списывает платёж одной суммой, удобнее оформить два документа или использовать вид операции, позволяющий разделить сумму.
Для погашения основного долга используйте вид операции «Возврат кредита банку» со счётом 66.01 (67.01): проводка Дт 66.01 — Кт 51 уменьшит задолженность по телу кредита. Для процентов — «Прочее списание» или соответствующий вид операции со счётом 66.02 (67.02): Дт 66.02 — Кт 51.
Автоматизация и альтернативные варианты
Если кредитов много или нужен автоматический расчёт процентов по графику, типовой бухгалтерии может не хватить. Основные варианты: использование расширений и обработок для расчёта процентов, учёт кредитов в 1С:Управление нашей фирмой (там есть встроенный документ для кредитов и займов с графиком платежей) или ведение графика в Excel с ежемесячным вводом операций вручную.
Сравнение вариантов
Подходит при одном-двух кредитах. Полный контроль, но расчёт процентов делаете сами и рискуете ошибиться в сумме.
Есть штатный учёт кредитов с графиком платежей и автоматическим начислением процентов. Подходит малым компаниям, ведущим учёт в УНФ.
Автоматизируют расчёт по графику в бухгалтерии. Требуют проверки корректности расчётов и совместимости с версией конфигурации.
Проверка учёта и типичные ошибки
Раз в месяц сверяйте данные 1С с банковской выпиской и графиком платежей. Основной инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66 и 67 с группировкой по договорам: кредитовое сальдо по субсчёту 01 должно совпадать с остатком основного долга по графику банка, а сальдо по субсчёту 02 — с начисленными, но не уплаченными процентами.
Как проверить результат
Равно остатку основного долга по графику банка
Сальдо больше или меньше графика — пропущен или задвоен платёж
Равно начисленным и не уплаченным процентам
Дебетовое сальдо или крупная сумма — проценты списаны не с того субсчёта
Каждый кредит на отдельном договоре, остатки не смешаны
Все платежи на одном договоре — невозможно сверить отдельный кредит
Что важно запомнить
Кредит в 1С ведётся через договор с банком и счета 66 (до 12 месяцев) или 67 (свыше 12 месяцев): поступление — Дт 51 Кт 66/67.01, проценты — ежемесячная операция Дт 91.02 Кт 66/67.02, погашение — списание со счёта с разделением тела и процентов. Ежемесячно сверяйте сальдо по субсчетам с графиком банка.
Частые вопросы
Можно ли учитывать кредит без договора в 1С?
Технически документ проведётся, если оставить договор пустым, но аналитика по счетам 66–67 будет неполной: вы не сможете построить ОСВ по конкретному кредиту и быстро свериться с банком. Всегда создавайте отдельный договор на каждый кредит.
Как отразить кредит, полученный на покупку основного средства?
Получение и погашение отражаются стандартно, а вот проценты до ввода объекта в эксплуатацию могут включаться в его первоначальную стоимость проводкой Дт 08 — Кт 66.02 (67.02). После ввода в эксплуатацию проценты относятся на счёт 91.02. Организации на упрощённом учёте вправе всё списывать в прочие расходы.
Что делать, если банк списал платёж, а документа в 1С нет?
Загрузите выписку из клиент-банка — программа создаст документ списания автоматически. Затем проверьте вид операции и счёт расчётов: при автозагрузке программа может подставить «Прочее списание» со счётом по умолчанию, который нужно исправить на 66.01 или 66.02.
Как учесть кредит в иностранной валюте?
Договор создаётся в валюте кредита, поступление и погашение отражаются через валютный счёт 52. Остаток задолженности по счетам 66/67 переоценивается по курсу на отчётную дату и на дату операции — в типовой конфигурации переоценка выполняется при закрытии месяца автоматически, курсовые разницы попадают на счёт 91.
Нужно ли переводить долгосрочный кредит на счёт 66 за год до погашения?
План счетов допускает оба подхода: переводить задолженность со счёта 67 на 66, когда до возврата остаётся меньше года, либо учитывать кредит на 67 до полного погашения. Выбранный вариант закрепите в учётной политике и применяйте последовательно.