Учет и Финансы · 8 мин
Как сделать корректирующий акт в 1С
Как оформить корректировку реализации или поступления в 1С: создание документа, корректировочный счёт-фактура, проводки, проверка результата и типичные ошибки.
Корректирующий (корректировочный) документ в 1С оформляют, когда после отгрузки или поступления меняются цена, количество или номенклатура — например, по соглашению сторон, из-за брака, пересортицы или ретро-скидки. В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление торговлей» для этого служит специальный документ «Корректировка реализации» или «Корректировка поступления», который создаётся на основании исходного документа и автоматически формирует корректировочный счёт-фактуру.
Главное правило: первичный документ не редактируют «задним числом», если он уже передан контрагенту и по нему сдана отчётность. Вместо изменения исходника оформляют корректировку — она отражает разницу «было/стало» и корректно встаёт в регистры НДС, бухгалтерского и налогового учёта.
Ниже разобран порядок работы на примере «1С:Бухгалтерия 8.3» — в «Управлении торговлей» и «Комплексной автоматизации» логика аналогична, отличаются только названия команд и расположение кнопок.
Когда нужен корректировочный документ, а когда достаточно исправления
В 1С принципиально различают две ситуации. Корректировка — это изменение условий сделки по соглашению сторон: снизилась цена, покупатель вернул часть товара, стороны подписали допсоглашение. Основание — новый первичный документ (корректировочный акт, соглашение), и в учёте оформляется корректировочный счёт-фактура.
Исправление — это исправление ошибки в исходном документе: неверно указали адрес, ИНН, номер, случайно внесли не ту цену, хотя сделка не менялась. Здесь выставляется исправленный счёт-фактура с тем же номером, но новой датой исправления. В документе корректировки для этого предусмотрен вид операции «Исправление в первичных документах».
Корректировка или исправление
Условия сделки реально изменились по соглашению сторон. Оформляется корректировочный счёт-фактура, отражается разница в доходах/расходах.
В исходном документе техническая ошибка (реквизиты, неверные данные). Оформляется исправленный счёт-фактура с сохранением исходного номера.
Создание корректировки реализации на основании исходного документа
Самый надёжный способ — создавать корректировку не «с нуля», а на основании документа реализации: тогда программа сама подтянет контрагента, договор и табличную часть.
- 1Откройте документ «Реализация (акты, накладные)», который нужно скорректировать.
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации».
- 3Проверьте вид операции: «Корректировка по согласованию сторон» для изменения условий сделки.
- 4В табличной части в колонке «после изменения» укажите новые цены или количество.
- 5Заполните основание корректировки: реквизиты соглашения или корректировочного акта.
- 6Проведите документ и проверьте сформированный корректировочный счёт-фактуру.
В табличной части документа две группы колонок: «до изменения» (данные исходного документа, недоступны для редактирования) и «после изменения». Менять нужно только вторую группу. Если строку товара нужно исключить полностью, установите количество «после изменения» равным нулю.
В поле «Основание» укажите реквизиты документа, которым стороны зафиксировали изменение: дополнительного соглашения, корректировочного акта или уведомления. Эти данные попадут в печатную форму и в корректировочный счёт-фактуру.
Корректировка поступления от поставщика
Зеркальная ситуация — когда поставщик прислал корректировочные документы на ранее оприходованный товар. Порядок действий тот же: откройте документ «Поступление (акты, накладные)», нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления», выберите вид операции и внесите новые значения.
На основании корректировки поступления регистрируют полученный корректировочный счёт-фактуру: в документе корректировки вводят его номер и дату, после чего программа формирует записи в книге покупок. Если корректировка уменьшает стоимость, восстановление НДС отражается автоматически при проведении.
Какие проводки и записи по НДС формирует документ
При уменьшении стоимости реализации документ сторнирует разницу по дебету и кредиту счёта 62 и 90.01, а также корректирует НДС — в бухгалтерском учёте формируются сторнирующие записи, в регистрах НДС — данные для отражения вычета по корректировочному счёту-фактуре. При увеличении стоимости проводки доначисляют выручку и НДС.
Корректировочный счёт-фактура создаётся автоматически: после проведения корректировки реализации по ссылке внизу документа доступен документ «Счёт-фактура выданный (корректировочный)». Проверьте, что в нём корректно заполнены строки «до изменения» и «после изменения» и указан номер исправления, если оно есть.
Как проверить результат
Сторно или доначисление только на сумму разницы
Проводки на полную сумму документа повторно
Заполнены строки «до изменения» и «после изменения», статус «Проведён»
Пустая табличная часть или ошибка при открытии
Корректировочный счёт-фактура попал в нужный раздел за период корректировки
Документ отсутствует в книге или дублирует исходный
Печать корректировочного акта
Из документа корректировки доступна печатная форма «Акт об изменении стоимости» (в некоторых конфигурациях — «Корректировочный акт» или «Соглашение об изменении стоимости»). Она открывается через кнопку «Печать» в форме документа.
Если типовая форма не подходит по составу граф, её можно вывести через «Печать» → «Акт об изменении стоимости» и отредактировать макет, либо подключить внешнюю печатную форму через «Администрирование» → «Печатные формы, отчёты и обработки». Перед подписанием сверьте суммы в акте с корректировочным счётом-фактурой — расхождения недопустимы.
Типичные ошибки и ограничения
Частые вопросы
Можно ли скорректировать реализацию прошлого года?
Да. Корректировка создаётся текущей датой, а в бухгалтерском и налоговом учёте уменьшение выручки прошлых периодов отражается через счёт 91 как убыток прошлых лет — программа делает это автоматически, если дата исходного документа относится к прошлому году. По НДС вычет по корректировочному счёту-фактуре заявляется в периоде корректировки.
Чем корректировка отличается от возврата товара?
Возврат оформляют, когда товар физически возвращается на склад и движение по складским регистрам должно быть отражено отдельным документом «Возврат товаров от покупателя». Корректировка подходит для изменения цены, количества по соглашению и частичного возврата в простых случаях; при полноценном возврате со складским движением корректнее использовать документ возврата.
Как исправить ошибку в реквизитах без изменения суммы?
Создайте «Корректировку реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах», укажите номер и дату исправления. Программа сформирует исправленный счёт-фактуру, суммы в учёте не изменятся — скорректируются только реквизиты.
Почему корректировочный счёт-фактура не попал в книгу продаж?
Проверьте три момента: проведён ли сам счёт-фактура, заполнен ли код вида операции и не находится ли вычет в ручном режиме корректировки. Также убедитесь, что отчёт «Книга продаж» сформирован за период даты корректировки, а не даты исходного документа.
Можно ли одной корректировкой изменить несколько реализаций?
В типовой «1С:Бухгалтерии» один документ корректировки привязан к одному исходному документу. Если нужно скорректировать несколько отгрузок, создайте отдельную корректировку для каждой — это требование корректного заполнения корректировочных счетов-фактур.
Что важно запомнить
Корректирующий акт в 1С оформляется документом «Корректировка реализации/поступления» на основании исходного документа: меняются только значения «после изменения», счёт-фактура и проводки формируются автоматически. Исходный документ не редактируют, а результат проверяют по движениям документа и книге продаж или покупок.