Учет и Финансы · 8 мин
Как сделать корректировку в 1С Бухгалтерия
Как сделать корректировку в 1С Бухгалтерия: корректировка реализации и поступления, сторнирующие документы, исправление ошибок прошлых периодов, проверка проводок.
Корректировка в 1С Бухгалтерия — это изменение уже проведённого документа: реализации, поступления, счёта-фактуры. Поводов много: поставщик вернул часть товара, изменилась цена по соглашению сторон, обнаружилась ошибка в количестве или ставке НДС. Программа предлагает несколько механизмов, и выбор зависит от того, закрыт ли период, кто инициировал изменение и какой документ нужно поправить.
Главное правило: первичный документ прошлого периода, по которому уже сдана отчётность, напрямую не редактируют. Вместо этого создают корректировочный документ, который формирует сторнирующие или доначисляющие проводки. Так сохраняется история учёта и корректно заполняются книги покупок и продаж.
Ниже разобраны основные сценарии: корректировка реализации и поступления, работа с документом «Корректировка поступления/реализации», исправление ошибок текущего и прошлого периодов, а также проверка результата и типичные ошибки.
Какие виды корректировок существуют в 1С Бухгалтерия
В программе различают несколько ситуаций, и для каждой предусмотрен свой инструмент. Корректировка по соглашению сторон оформляется, когда поставщик и покупатель договорились изменить цену или количество после отгрузки — например, при предоставлении скидки или частичном возврате. Исправление в первичных документах применяется, когда в исходном документе была техническая ошибка: неверная цифра, не та номенклатура, неправильный контрагент.
Отдельно стоит документ «Операция, введённая вручную» — ручные проводки для случаев, которые не покрывают типовые корректировочные документы. Это крайняя мера: ручные операции не попадают в регистры НДС автоматически и требуют отдельного отражения через документы «Отражение начисления НДС» или «Формирование записей книги покупок/продаж».
Как выбрать правильный способ корректировки
Перед тем как создавать документ, ответьте на три вопроса. Первый: закрыт ли период исходного документа — если да, редактировать его нельзя, только корректировать. Второй: кто инициатор — если ошибку нашли вы и покупатель ещё не принял документы, проще исправить исходный документ; если документы уже у контрагента, нужна корректировка. Третий: что меняется — увеличение или уменьшение стоимости, ведь от этого зависят записи в книгах НДС.
Как выбрать действие
Корректировка реализации: пошаговый порядок
Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные, УПД)». Внизу или в меню «Создать на основании» выберите «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ, автоматически подтянув табличную часть исходной отгрузки.
В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах». Затем отредактируйте строки: измените цену или количество в колонках «после изменения». Программа покажет разницу по каждой строке и рассчитает суммы и НДС.
После проведения документ сформирует проводки на разницу: при уменьшении стоимости — сторнирующие записи по дебету 62 и кредиту 90.01, при увеличении — доначисление выручки. Если требуется корректировочный счёт-фактура, он создаётся кнопкой внизу документа корректировки.
- 1Откройте исходный документ реализации
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 3Выберите вид операции: согласование сторон или исправление ошибки
- 4Измените цены или количество в колонках «после изменения»
- 5Проверьте итоговую разницу по сумме и НДС
- 6Проведите документ и выпишите корректировочный счёт-фактуру
- 7Проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт»
Корректировка поступления от поставщика
Механика зеркальная: в документе «Поступление (акты, накладные, УПД)» создайте на основании «Корректировку поступления». Чаще всего она нужна, когда поставщик прислал исправленные документы, изменилась цена по дополнительному соглашению или часть товара возвращена.
При уменьшении стоимости поступления программа сторнирует задолженность перед поставщиком и восстановит ранее принятый к вычету НДС в части разницы — эта сумма попадёт в книгу продаж. При увеличении стоимости дополнительный НДС принимается к вычету и отражается в книге покупок. Проверьте, чтобы в документе корректно был указан исходный счёт-фактура поставщика — от этого зависит правильность регистров НДС.
Исправление ошибок прошлых периодов
Если ошибка обнаружена после сдачи отчётности, действует правило бухгалтерского учёта: исправление отражается в периоде обнаружения, а не задним числом. Документ корректировки датируется текущей датой, но ссылается на исходный документ прошлого периода. Программа при этом корректно разнесёт суммы по регистрам.
Для НДС ситуация сложнее: уменьшение вычетов или увеличение начисления за прошлый квартал обычно требует уточнённой декларации за тот квартал. Документ корректировки сформирует дополнительный лист книги покупок или продаж за корректируемый период — проверьте это в разделе «Отчёты» → «Книга покупок/продаж», выбрав формирование с дополнительными листами.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения корректировки обязательно проверьте три вещи. Во-первых, проводки: кнопка «Дт/Кт» в документе покажет, какие суммы и на какие счета попали. Во-вторых, взаиморасчёты: откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 62 или 60 и убедитесь, что задолженность изменилась на ожидаемую сумму. В-третьих, НДС: сформируйте книгу покупок и книгу продаж и найдите в них записи корректировки.
Как проверить результат
Суммы разницы на счетах 62/60 и 90/41, НДС на 19 и 68
Проводок нет, суммы не сходятся с разницей в документе
Сальдо изменилось ровно на сумму корректировки
Появились непонятные остатки по субконто
Есть запись по корректировочному счёту-фактуре
Записи нет или она попала не в тот период
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить ошибочный документ реализации?
Только если период открыт, документ не передан контрагенту и по нему не было связанных документов (счёт-фактура, оплата). После сдачи отчётности удаление недопустимо — используйте корректировку или сторнирование.
Чем корректировка отличается от возврата товара?
Корректировка меняет условия уже состоявшейся сделки по соглашению сторон. Возврат — это обратная отгрузка, которая оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» или «поставщику» со своими проводками и движением по складу.
Нужна ли уточнённая декларация по НДС после корректировки?
Если корректировка увеличивает налог к уплате или уменьшает вычеты за прошлый квартал — как правило, да, подаётся уточнённая декларация за тот период. Если налог к уплате уменьшается, уточнёнка — право, а не обязанность, и ошибку можно учесть в текущем периоде.
Почему программа не даёт провести корректировку прошлым числом?
Скорее всего, установлена дата запрета редактирования (Администрирование → Поддержка и обслуживание → Даты запрета изменения данных). Это защита закрытого периода. Датируйте корректировку текущим открытым периодом.
Как сторнировать документ целиком, а не частично?
Используйте документ «Сторнирование» в разделе «Операции»: укажите сторнируемый документ, и программа сформирует обратные проводки. Либо создайте корректировку и обнулите количество по всем строкам.
Что важно запомнить
Корректировку всегда создавайте на основании исходного документа, выбирайте правильный вид операции и датируйте её открытым периодом. После проведения проверьте проводки, ОСВ по расчётам и записи в книгах НДС. Документы закрытого периода напрямую не редактируют.