Учет и Финансы · 12 мин
Как сделать ЕНВД в 1С: настройка, расчёт и отчётность
Как настроить ЕНВД в 1С: включение режима, учётная политика, расчёт налога, декларация и особенности работы со старыми периодами после отмены вменёнки.
ЕНВД (единый налог на вменённый доход) отменён на территории России с 1 января 2021 года, однако задача «сделать ЕНВД в 1С» по-прежнему актуальна: бухгалтерам приходится корректировать старые периоды, отвечать на требования налоговой инспекции, сдавать уточнённые декларации и восстанавливать учёт за прошлые годы. Кроме того, механика вменённого налога используется в обучающих базах и при переносе данных из архивов.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация) поддержка ЕНВД встроена: программа умеет разделять доходы и расходы между вменённой и общей (или упрощённой) системой, рассчитывать налог по физическим показателям и формировать декларацию. Ниже разобран порядок настройки на примере «1С:Бухгалтерии 8.3» — в других конфигурациях логика аналогична, отличаются только названия пунктов меню.
Перед началом работы убедитесь, что у вас есть доступ к базе с правами на изменение учётной политики, а сама база обновлена до релиза, в котором ещё поддерживались формы декларации по ЕНВД нужного периода. Если вы восстанавливаете учёт за давние годы, возможно, потребуется отдельная копия базы на старом релизе платформы.
Проверьте, применим ли ЕНВД к вашей задаче
Первый шаг — понять, зачем вам ЕНВД в программе. Если вы ведёте текущий учёт действующей организации, вменёнка вам недоступна: режим отменён, и включать его в учётной политике новых периодов нельзя. В этом случае рассмотрите УСН, патент или общую систему — 1С поддерживает все эти режимы, и переход настраивается там же, в разделе налоговых настроек.
ЕНВД в 1С настраивают в трёх типовых ситуациях: сдача уточнённой декларации за периоды до 2021 года, восстановление учёта по требованию ФНС или для внутреннего аудита, а также обучение и тестирование на учебных копиях баз. Во всех случаях работа ведётся в закрытых периодах, поэтому сначала снимите запрет редактирования данных (раздел «Администрирование → Даты запрета изменения данных») и обязательно сделайте резервную копию.
Включите ЕНВД в учётной политике
Откройте раздел «Главное → Настройки → Налоги и отчёты» (в некоторых релизах — «Главное → Учётная политика»). На закладке «Система налогообложения» установите основную систему — чаще всего это «Общая» или «Упрощённая», а ЕНВД добавляется как дополнительный режим флажком «Организация является плательщиком ЕНВД» или «Применяется ЕНВД для отдельных видов деятельности».
После установки флажка программа предложит указать виды деятельности, переведённые на вменёнку. Список ведётся в справочнике «Виды деятельности ЕНВД»: для каждого направления укажите код вида предпринимательской деятельности (например, 01 — бытовые услуги, 03 — ремонт и мойка автотранспорта, 07 — розничная торговля через магазины) и адрес осуществления деятельности с кодом ОКТМО — от него зависит, в какую инспекцию сдаётся декларация.
Если организация совмещала режимы, в учётной политике по налогу на прибыль (или в настройках УСН) дополнительно задайте метод распределения расходов между ЕНВД и основным режимом — пропорционально выручке. Это стандартный подход, закреплённый в Налоговом кодексе для совмещения, и программа будет автоматически делить общехозяйственные затраты при закрытии месяца.
Настройте раздельный учёт доходов и расходов
Совмещение ЕНВД с другим режимом требует раздельного учёта. В «1С:Бухгалтерии» это реализовано через счета и аналитику: выручка по вменённой деятельности отражается на счёте 90.01.2 «Выручка по ЕНВД», расходы — на 90.02.2 и 90.07.2, а косвенные расходы, подлежащие распределению, — на счетах 25, 26, 44 с субконто, которое программа распределит автоматически.
В документах реализации («Реализация (акты, накладные)», «Розничная продажа», «Отчёт о розничных продажах») указывайте счёт доходов вручную или настройте подстановку через счета учёта номенклатуры: для товаров и услуг вменённого направления создайте отдельную группу номенклатуры и привяжите к ней счета 90.01.2. Тогда при проведении документов выручка попадёт на нужный счёт без ручного контроля каждой строки.
Зарплату сотрудников, занятых в обоих видах деятельности, распределяйте через способ отражения с признаком распределения: в документе «Отражение зарплаты в бухучёте» для таких работников укажите базу распределения — пропорционально выручке. Именно от корректности этой настройки зависит, насколько точно программа посчитает страховые взносы, уменьшающие ЕНВД.
Как выбрать действие
Рассчитайте налог по физическим показателям
База по ЕНВД считалась не от реальной выручки, а от физических показателей: площади торгового зала, количества работников, транспортных средств и т. п. В 1С эти данные вводятся в документе или регистре «Показатели ЕНВД» (в разных релизах — «Операции → Показатели ЕНВД» или через помощника расчёта). Для каждого вида деятельности укажите величину показателя по месяцам квартала.
Расчёт налога выполняется регламентной операцией «Расчёт ЕНВД» в обработке «Закрытие месяца» за последний месяц квартала либо отдельной обработкой «Помощник расчёта ЕНВД». Программа применяет формулу: базовая доходность × физический показатель × коэффициенты К1 и К2 × ставка 15%, с разбивкой по месяцам. Значения К1 и К2 берутся из настроек — К2 зависит от муниципалитета, поэтому проверьте его по нормативному акту вашего региона за соответствующий год.
После расчёта уменьшите налог на страховые взносы: организации и ИП с работниками могли снизить ЕНВД не более чем на 50%, ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов. В 1С это делается автоматически, если взносы начислены и оплачены в том же квартале и корректно распределены на вменённую деятельность.
- 1Введите физические показатели по каждому виду деятельности за каждый месяц квартала
- 2Проверьте коэффициенты К1 и К2 в настройках налога
- 3Убедитесь, что страховые взносы начислены и оплачены в отчётном квартале
- 4Запустите регламентную операцию «Расчёт ЕНВД» при закрытии месяца
- 5Проверьте проводки: Дт 68.11 Кт 99 (или аналитику прибыли) и сумму к уплате
- 6Сформируйте декларацию и сверьте итог с расчётом
Сформируйте декларацию по ЕНВД
Декларация создаётся в разделе «Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты»: нажмите «Создать» и выберите форму «Декларация по ЕНВД» за нужный квартал. Программа заполнит раздел 2 по каждому виду деятельности и адресу, раздел 3 — с расчётом уменьшения на взносы, и раздел 1 — с суммами к уплате по кодам ОКТМО.
Перед отправкой или печатью выполните проверку: в форме декларации есть кнопка «Проверить → Проверка контрольных соотношений». Типовые ошибки — несовпадение суммы взносов в разделе 3 с данными учёта, отсутствие К2 или неправильный ОКТМО. Исправлять нужно в учётных данных, а не вручную в отчёте, иначе при следующем обновлении цифры снова «слетят».
Для уточнённой декларации в настройках отчёта укажите номер корректировки (1, 2 и т. д.) и убедитесь, что выбрана форма, действовавшая в корректируемом периоде. Если текущий релиз 1С больше не содержит старую форму, декларацию придётся готовить в копии базы на релизе того года либо заполнять вручную по данным расчёта из 1С.
Как проверить результат
Совпадает с проводкой по счёту 68.11 за квартал
Расхождение — не введены показатели или неверные коэффициенты
По каждому виду деятельности и адресу отдельный лист с корректным ОКТМО
Один лист на всё или пустой К2
Не более 50% налога для работодателей, взносы оплачены в том же квартале
Вычет превышает лимит или взносы относятся к другому кварталу
Типичные ошибки и ограничения
Чаще всего пользователи пытаются включить ЕНВД в учётной политике текущего года — программа либо не даст это сделать, либо настройка не будет иметь смысла, поскольку режим отменён. Вторая частая ошибка — расчёт налога без ввода физических показателей: регламентная операция выполняется с нулевым результатом, и пользователь считает, что «1С не считает ЕНВД», хотя причина только в пустом регистре показателей.
Третья группа проблем связана с распределением: если расходы и взносы не разделены между режимами, закрытие месяца относит всё на основной режим, и уменьшение ЕНВД в декларации оказывается заниженным или завышенным. Контролируйте это отчётом «Анализ счёта» по 68.11 и оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 90 с разбивкой по субсчетам.
Что делать вместо ЕНВД в текущем учёте
Если вы искали настройку ЕНВД для действующего бизнеса, ближайшие по механике альтернативы — патентная система (ПСН) и УСН «доходы». Патент в «1С:Бухгалтерии» включается в тех же «Налогах и отчётах»: указывается вид деятельности, срок патента и стоимость, а уплата отражается документами списания с расчётного счёта. УСН настраивается выбором объекта налогообложения и ставки, авансовые платежи считаются регламентной операцией поквартально.
При смене режима не забудьте подать в инспекцию соответствующее уведомление — настройка в 1С не заменяет юридического перехода. Программа лишь отражает уже выбранную систему налогообложения; сроки и условия перехода определяются Налоговым кодексом, и нарушение уведомительного порядка приводит к доначислениям по общему режиму.
Что важно запомнить
ЕНВД в 1С настраивается только для периодов до 2021 года: включите режим в учётной политике на нужный год, введите виды деятельности и физические показатели, рассчитайте налог регламентной операцией и сформируйте декларацию через регламентированные отчёты. Работайте в копии базы и сверяйте итог с проводками по счёту 68.11.
FAQ
Можно ли применять ЕНВД в 1С сейчас?
Нет, режим отменён с 1 января 2021 года на всей территории России. В 1С настройка ЕНВД сохраняется только для работы со старыми периодами: уточнённых деклараций, восстановления учёта и ответов на требования ФНС. Для текущего учёта выберите УСН, патент или общую систему.
Почему регламентная операция «Расчёт ЕНВД» выдаёт нулевую сумму?
Почти всегда причина в отсутствии физических показателей за квартал: проверьте регистр «Показатели ЕНВД» и заполните его по каждому виду деятельности и месяцу. Также убедитесь, что учётная политика с признаком ЕНВД создана именно на год расчёта, а вид деятельности привязан к организации.
Как сдать уточнённую декларацию по ЕНВД, если в новом релизе нет старой формы?
Используйте копию базы на релизе, действовавшем в корректируемом периоде, — там форма декларации сохранится. Альтернатива: рассчитайте налог в 1С, а декларацию заполните вручную по форме того года или в стороннем сервисе подготовки отчётности, перенеся цифры из расчёта.
Как 1С распределяет расходы между ЕНВД и УСН?
При закрытии месяца программа делит косвенные расходы (счета 25, 26, 44 с соответствующей аналитикой) пропорционально выручке, полученной по каждому режиму. Прямые расходы нужно относить на конкретный режим в первичных документах через счета учёта — автоматически распределяются только косвенные.
На сколько можно было уменьшить ЕНВД страховыми взносами?
Организации и ИП с наёмными работниками уменьшали налог на уплаченные в том же квартале взносы не более чем на 50%. ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов за себя, вплоть до нуля. В 1С вычет применяется автоматически при условии, что взносы начислены, оплачены и правильно распределены на вменённую деятельность.
Чем заменить ЕНВД в 1С для малого бизнеса?
Ближайший аналог по простоте — патентная система: налог также не зависит от реального дохода и считается от потенциально возможного. В 1С патент включается в разделе «Налоги и отчёты», где указываются вид деятельности, срок и стоимость патента. Если ПСН недоступна для вашего вида деятельности, рассмотрите УСН «доходы» со ставкой 6%.