Учет и Финансы · 10 мин
Как оформить экспортную процедуру в 1С
Пошаговая инструкция по оформлению экспорта в 1С: настройки, реализация со ставкой 0%, подтверждение нулевой ставки, декларация по НДС и типичные ошибки.
Экспортная операция в 1С отличается от обычной продажи тем, что требует применения ставки НДС 0% и последующего её подтверждения пакетом документов. Если просто провести реализацию с нулевой ставкой и не собрать подтверждение, программа при формировании декларации укажет на неподтверждённый экспорт, а налоговая доначислит НДС по полной ставке. Поэтому экспорт в 1С — это не один документ, а цепочка: настройка учётной политики, отгрузка, сбор подтверждающих документов и отражение их в декларации.
Материал ориентирован на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Комплексная автоматизация / ERP». Точные названия документов и пунктов меню могут немного отличаться в зависимости от релиза, но логика учёта едина: пока экспорт не подтверждён, операция «висит» в регистре неподтверждённых операций.
Перед началом работы убедитесь, что у вас есть доступ к изменению настроек учётной политики и что в базе заведены договоры с иностранными контрагентами в иностранной валюте. Без корректной валютной настройки курсовые разницы и рублёвая оценка выручки будут считаться неправильно.
Подготовка: настройки программы и учётной политики
Первый шаг — проверить, что в программе включена возможность валютных операций. В «1С:Бухгалтерии» это делается через «Главное → Функциональность», вкладка «Расчёты»: должен быть установлен флаг расчётов в валюте и у.е. Без этого флага договор с иностранным покупателем не получится создать в валюте.
Далее проверьте учётную политику («Главное → Учётная политика»): система налогообложения должна быть общей (ОСНО), поскольку применение ставки 0% по экспорту актуально для плательщиков НДС. Если организация на упрощёнке, экспортная реализация оформляется, но механизм подтверждения нулевой ставки не используется — учитывайте это при выборе сценария.
Также убедитесь, что в базе загружены актуальные курсы валют. Экспортная выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки, и если курс на нужную дату отсутствует, документ либо не проведётся, либо посчитает выручку неверно.
Карточка контрагента и договор в валюте
Создайте карточку иностранного покупателя в справочнике «Контрагенты». Страну регистрации укажите фактическую — от неё зависит заполнение графы с кодом страны в отгрузочных документах и в декларации. ИНН и КПП у иностранной компании отсутствуют, эти поля оставляются пустыми.
Договор с покупателем заводится с видом «С покупателем», а валюта расчётов выбирается из классификатора валют — например, доллар США или евро. После выбора валюты цены в документах будут указываться в ней, а рублёвые суммы программа рассчитает автоматически по курсу на дату документа.
Если расчёты по контракту идут в одной валюте, а оплата поступает в другой, либо используется оплата в рублях по курсу, проверьте настройки «Оплата в» в договоре. Некорректная комбинация валют — частая причина расхождений при зачёте авансов и формировании курсовых разниц.
Оформление экспортной отгрузки
Отгрузка оформляется документом «Реализация (акты, накладные)» с видом «Товары». В шапке выбирается договор в валюте, после чего программа автоматически подставит валюту документа. В табличной части для каждой позиции нужно вручную или через заполнение установить ставку НДС «0%».
Для экспортной реализации важно корректно заполнить данные о стране происхождения товара и номере ГТД, если товар импортный и вы его реэкспортируете. Эти сведения попадают в книгу продаж и в декларацию. Если товар произведён в России, номер ГТД не заполняется.
После проведения документа проверьте движения: выручка должна отразиться по кредиту 90.01 в рублёвой оценке по курсу ЦБ на дату отгрузки, задолженность покупателя — по дебету 62.22 (или аналогичному валютному счёту). Одновременно операция попадает в регистр «НДС предъявленный, реализация 0%» как неподтверждённая.
- 1Проверьте функциональность: включены расчёты в валюте, загружены курсы ЦБ
- 2Создайте контрагента-нерезидента и договор с покупателем в валюте
- 3Оформите «Реализацию (акты, накладные)», установите ставку НДС 0% по всем позициям
- 4Проверьте проводки: рублёвая выручка по курсу на дату отгрузки, счёт 62 в валюте
- 5Убедитесь, что операция появилась в регистре неподтверждённой реализации 0%
Подтверждение нулевой ставки НДС
На подтверждение экспорта отводится 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. В этот срок нужно собрать пакет: контракт с иностранным покупателем, таможенная декларация с отметками таможни, транспортные и товаросопроводительные документы. Точный перечень зависит от вида транспорта и страны назначения.
В программе подтверждение оформляется документом «Подтверждение нулевой ставки НДС» (раздел «Операции»). Документ заполняется автоматически по неподтверждённым реализациям с нулевой ставкой. В каждой строке указывается результат: «Ставка 0% подтверждена» или «Ставка 0% не подтверждена».
Если ставка подтверждена, операция попадает в раздел 4 декларации по НДС, а входной НДС по товарам, отгруженным на экспорт, принимается к вычету. Если документы не собраны в срок, в документе указывается «не подтверждена», и программа начислит НДС по ставке 20% (или 10% для льготных товаров) с отражением в разделе 6 декларации. Позже, когда документы будут собраны, неподтверждённый экспорт можно подтвердить и ранее начисленный налог принять к вычету.
Декларация по НДС и проверка результата
После проведения подтверждения сформируйте декларацию по НДС за квартал, в котором собран пакет документов. Подтверждённый экспорт отражается в разделе 4 с указанием кода операции и налоговой базы в рублях. Коды операций для экспорта — группа 1010хх, конкретный код зависит от вида товара и направления (например, отдельные коды предусмотрены для экспорта в страны ЕАЭС).
Перед сдачей декларации сверьте данные: рублёвая база в разделе 4 должна совпадать с выручкой по счёту 90.01 по экспортным отгрузкам, пересчитанной по курсу на дату отгрузки. Расхождения чаще всего возникают из-за незагруженных курсов валют или ручной корректировки сумм в документах.
Для экспорта в страны ЕАЭС действует особый порядок: подтверждающим документом вместо таможенной декларации служит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа покупателя. В программе это учитывается при выборе кода операции и вида подтверждающего документа.
Как проверить результат
После подтверждения операции из регистра списаны, остатка по отгрузке нет
Отгрузка висит неподтверждённой после сдачи декларации
База совпадает с рублёвой выручкой по экспортным реализациям
Суммы не сходятся с оборотами по 90.01
Курс загружен на каждую дату отгрузки и оплаты
Есть даты без курса, суммы пересчитаны вручную
От отгрузки до подтверждения прошло не более 180 дней
Срок пропущен, а неподтверждённый экспорт не отражён
Типичные ошибки при экспорте в 1С
Самая распространённая ошибка — ставка «Без НДС» вместо «0%». Внешне документы выглядят одинаково, но регистр неподтверждённого экспорта не заполняется, вычет входного НДС теряется, а при проверке операция квалифицируется как занижение налоговой базы.
Вторая группа ошибок связана с валютой: договор заведён в рублях при валютном контракте, курсы не загружены на дату отгрузки, авансы зачитываются по неверному курсу. Это приводит к искажению рублёвой выручки и базы по НДС в декларации.
Третья типичная проблема — пропуск документа «Подтверждение нулевой ставки НДС». Бухгалтер сдаёт декларацию, а экспорт так и остаётся неподтверждённым. Регулярно проверяйте остатки регистра неподтверждённой реализации 0% в конце каждого квартала.
Частые вопросы
Что делать, если не успел собрать документы за 180 дней?
Отразите операцию документом «Подтверждение нулевой ставки НДС» с результатом «не подтверждена»: программа начислит НДС по ставке 20% (или 10%) и включит операцию в раздел 6 декларации. Когда пакет документов будет собран, оформите подтверждение в том квартале, когда он комплектен, — ранее начисленный налог примется к вычету.
Как оформить экспорт в страны ЕАЭС?
Общая схема та же: реализация со ставкой 0% и подтверждение в течение 180 дней. Отличие в подтверждающих документах: вместо таможенной декларации используется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя. В декларации указывается соответствующий код операции для ЕАЭС.
Почему реализация не попадает в документ подтверждения нулевой ставки?
Чаще всего причина в том, что в документе отгрузки установлена ставка «Без НДС» вместо «НДС 0%» либо договор заведён некорректно. Проверьте также, что реализация проведена и попала в регистр неподтверждённой реализации 0% — это видно в движениях документа.
Нужно ли восстанавливать входной НДС при экспорте?
Нет, с 2016 года для большинства экспортных операций восстановление НДС не требуется. Входной налог по экспортным отгрузкам принимается к вычету в обычном порядке после подтверждения нулевой ставки. Исключение — экспорт сырьевых товаров, по которым действуют особые правила момента определения базы.
Можно ли оформить экспорт, если организация на УСН?
Отгрузку в валюте оформить можно, но механизм подтверждения ставки 0% не применяется, поскольку упрощенцы не являются плательщиками НДС по большинству операций. В документе реализации указывается «Без НДС», а курсовые разницы учитываются в доходах или расходах по правилам УСН.
Как проверить, что весь экспорт за квартал подтверждён?
Откройте отчёт по регистру «НДС предъявленный, реализация 0%» или используйте помощник учёта НДС: он показывает неподтверждённые операции с нулевой ставкой. Остаток на конец квартала означает, что по этим отгрузкам либо ещё идёт срок 180 дней, либо подтверждение пропущено и требует действий.
Что важно запомнить
Экспорт в 1С — это цепочка: договор в валюте, реализация со ставкой НДС 0%, подтверждение нулевой ставки в течение 180 дней и отражение в разделе 4 декларации. Ключевые контрольные точки — загруженные курсы валют, правильная ставка (не «Без НДС») и пустой остаток неподтверждённой реализации 0% по завершении сроков.