Учет и Финансы · 10 мин
Как разнести ГТД в 1С: полная инструкция для бухгалтера
Как разнести ГТД в 1С: поступление импортного товара, таможенные платежи, принятие НДС к вычету. Пошаговая инструкция, типичные ошибки и проверка результата.
Разнесение ГТД (грузовой таможенной декларации) в 1С — это отражение в учете импортной поставки: поступления товара, начисления таможенных платежей и принятия НДС к вычету после выпуска декларации. Стандартная схема в конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Комплексная автоматизация» (или ERP) состоит из трех документов: «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Импорт» (или «Закупка у поставщика» с указанием страны происхождения), документ «ГТД по импорту» и, при необходимости, «Таможенная декларация по экспорту/импорту» для дополнительных расходов.
Ключевой принцип: сам номер ГТД вводится не вручную в каждую строку, а через специализированный документ, который распределяет таможенные платежи (пошлину и НДС) на стоимость товаров пропорционально выбранной базе — по сумме, по количеству или по весу. Именно от корректности этого распределения зависит себестоимость импортного товара и правомерность вычета НДС.
Перед началом работы убедитесь, что у вас есть сама декларация (или выписка из нее) с номером, датой, кодами ТН ВЭД, суммами пошлины и НДС, а также документы поставщика — инвойс и контракт. Без этих данных распределение платежей придется делать «на глаз», что почти гарантированно приведет к ошибкам в себестоимости и налоговом учете.
Подготовка: какие данные и настройки нужны перед разнесением ГТД
Проверьте, что в программе заполнены базовые настройки импортного учета. В «1С:Бухгалтерии» потребуется: договор с поставщиком с видом «С поставщиком» и валютой расчетов (если контракт валютный), карточка страны происхождения в справочнике «Страны мира», а также включенный функционал учета НДС. Для валютных контрактов критично, чтобы курсы валют были загружены на дату поступления и дату ГТД — от этого зависят рублевые суммы.
Из первичных документов вам понадобятся: номер и дата ГТД (формат — код таможни/дата/порядковый номер), коды ТН ВЭД по каждой товарной позиции, таможенная стоимость, суммы таможенной пошлины и НДС, ставка НДС (обычно 20%, для отдельных товаров — 10%). Если платежи вносились авансом на счет таможни, подготовьте платежные поручения — они понадобятся для подтверждения уплаты НДС.
Шаг 1. Оформление поступления импортного товара
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)». В шапке укажите контрагента-поставщика, договор и склад. Главная особенность импортного поступления — отсутствие НДС в документе: поставщик-нерезидент не начисляет российский НДС, поэтому в табличной части ставка НДС должна быть «Без НДС». Налог будет начислен позже — документом «ГТД по импорту».
В каждой строке товара заполните страну происхождения и номер ГТД, если известен на момент оприходования. Если декларация еще не оформлена, эти поля можно заполнить позже — но до реализации товара, так как номер ГТД обязателен в отгрузочных документах для прослеживаемых и импортных товаров. В «1С:Бухгалтерии» реквизиты ГТД и страны доступны в табличной части по кнопке настройки колонок или в форме строки.
Если контракт валютный, программа пересчитает стоимость в рубли по курсу на дату документа. Сверьте рублевую сумму с таможенной стоимостью в декларации: небольшие расхождения из-за разницы дат курса допустимы, но значительные отклонения — повод проверить дату документа и загруженные курсы.
Шаг 2. Создание и заполнение документа «ГТД по импорту»
Документ «ГТД по импорту» находится в разделе «Покупки» (в «1С:Бухгалтерии» — «Покупки → ГТД по импорту»). Удобнее всего создавать его на основании поступления: тогда табличная часть «Товары» заполнится автоматически со ссылками на партии. В шапке укажите номер и дату декларации, контрагента-таможню (ФТС или конкретный таможенный пост) и договор с таможней.
На вкладке «Главное» (или в шапке, в зависимости от версии) вводятся общие суммы: таможенная пошлина, НДС, при необходимости — акциз и таможенный сбор. Программа распределит их по строкам товаров. Способ распределения выбирается кнопкой «Распределить»: по сумме (пропорционально таможенной стоимости позиций), по количеству или вручную. Для большинства случаев корректен вариант «по сумме» — именно так пошлина включается в стоимость пропорционально цене каждого товара.
Если по разным позициям декларации действуют разные ставки пошлины или НДС, распределяйте платежи не общей суммой, а по разделам ГТД: в документе можно указать несколько разделов с собственными суммами и привязать к каждому свои товары. Это важно для точности себестоимости — усреднение ставок по разнородным товарам искажает учет.
- 1Создайте поступление товаров от иностранного поставщика со ставкой «Без НДС» и страной происхождения
- 2Проверьте рублевую оценку по курсу на дату поступления
- 3Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления, введите номер и дату декларации
- 4Укажите суммы пошлины и НДС, распределите по товарам (обычно — по сумме)
- 5Проведите документ и проверьте проводки: пошлина на счет учета товаров, НДС на 19 счет
- 6Сформируйте записи книги покупок и проверьте вычет НДС
Шаг 3. Проводки и принятие НДС к вычету
После проведения «ГТД по импорту» программа формирует проводки: таможенная пошлина относится в дебет счета учета товаров (41.01) с кредита расчетов с таможней (76.05 или аналогичного), а НДС — в дебет 19 счета (обычно 19.10 «НДС, уплаченный на таможне»). Себестоимость товара при этом увеличивается на сумму пошлины — проверьте это в карточке счета 41.
Вычет НДС оформляется через «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции → Регламентные операции НДС») или автоматически при проведении ГТД — в зависимости от настроек учетной политики. Условия вычета: товар принят к учету, НДС фактически уплачен таможне, есть декларация. В книге покупок запись появится с кодом вида операции 20 (импорт).
Учет дополнительных расходов: брокер, доставка, сертификация
Услуги таможенного брокера, доставка от границы, сертификация — это отдельные затраты, которые тоже включаются в стоимость импортного товара. В «1С:Бухгалтерии» для этого используется документ «Поступление доп. расходов» (Покупки → Поступление доп. расходов): укажите контрагента-брокера, сумму и распределите ее на конкретные поступления по сумме или количеству.
Важно не путать: таможенные платежи (пошлина, НДС) отражаются только через «ГТД по импорту», а прочие расходы — через «Поступление доп. расходов». Если брокер в одном акте указывает и свои услуги, и перечисленные им платежи, разделите документ на две части: услуги — допрасходами, платежи — документом ГТД.
Проверка результата и типичные ошибки
После разнесения ГТД выполните контрольные проверки. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по 41 счету: себестоимость партии должна равняться стоимости по инвойсу (в рублях) плюс пошлина плюс допрасходы. Проверьте 19 счет: сумма НДС по ГТД должна совпасть с декларацией. Сформируйте книгу покупок и убедитесь, что запись по импорту присутствует с верной суммой.
Как проверить результат
Инвойс в рублях + пошлина + допрасходы
Стоимость равна только инвойсу — пошлина не распределена
Сумма равна НДС из декларации
Расхождение с ГТД или зависший остаток после вычета
Запись с кодом 20 и суммой уплаченного НДС
Записи нет или сумма отличается от платежа таможне
Заполнен у всех импортных товаров
Пустые поля — ошибки при отгрузке и в отчетности
Особые ситуации: ЕАЭС, корректировки и прослеживаемость
При импорте из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.) ГТД не оформляется — вместо документа «ГТД по импорту» используется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а НДС уплачивается в налоговую инспекцию. В 1С для этого предусмотрен документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС». Путать эти два механизма нельзя: вычет и отчетность оформляются по-разному.
Если после разнесения обнаружилась ошибка в суммах декларации (например, корректировка таможенной стоимости), не редактируйте проведенный документ задним числом без крайней необходимости. Оформите корректировку поступления и новый документ ГТД на разницу — так сохранится история и корректность регистров. Для прослеживаемых товаров дополнительно проверьте заполнение РНПТ (регистрационного номера партии товара) — он формируется на основе данных ГТД.
Что важно запомнить
Схема разнесения ГТД в 1С: поступление без НДС → документ «ГТД по импорту» с распределением пошлины и НДС → вычет через книгу покупок. Контролируйте три точки: себестоимость на 41 счете, НДС на 19 счете и запись в книге покупок. Импорт из ЕАЭС оформляется отдельным документом — без ГТД.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли разнести одну ГТД на несколько поступлений товара?
Да. В документе «ГТД по импорту» табличную часть можно заполнить товарами из разных документов поступления — подберите их вручную или через кнопку подбора. Распределение платежей тогда выполняется по всем строкам совокупно, что корректно, если декларация действительно объединяла эти партии.
Что делать, если товар пришел раньше, чем оформили декларацию?
Оприходуйте товар обычным поступлением, а документ «ГТД по импорту» создайте позже, когда получите декларацию. Пошлина и НДС доначислятся на стоимость партии тем днем, которым проведен документ ГТД. Если часть товара уже продана, пошлина корректно распределится на остаток и реализованное количество по данным партий.
Почему НДС по ГТД не попадает в книгу покупок?
Чаще всего причины три: не сформированы записи книги покупок за период (запустите регламентную обработку НДС), в документе ГТД не стоит отметка об отражении вычета, либо программа не видит факт уплаты налога. Проверьте также, что дата документа попадает в нужный квартал.
Как отразить таможенный сбор, а не пошлину?
Таможенный сбор за декларирование — это прочий расход, а не платеж, включаемый в стоимость через ГТД. Отразите его документом «Поступление доп. расходов» или ручной операцией на счет расходов в соответствии с учетной политикой. В документе «ГТД по импорту» для сбора в типовых конфигурациях отдельного механизма распределения обычно нет.
Нужно ли заполнять номер ГТД, если товар не прослеживаемый?
Для целей налогового учета номер ГТД обязателен при заполнении счета-фактуры и УПД на отгрузку импортного товара — графа с номером декларации и страной происхождения. Поэтому заполняйте реквизит в партии всегда, даже если товар не входит в перечень прослеживаемых.
Как исправить неверно распределенную пошлину в прошлом периоде?
Если период закрыт, оформите корректировку текущей датой: сторнируйте ошибочное распределение и создайте документ ГТД с правильными суммами на разницу. Прямое редактирование закрытого периода потребует пересчета себестоимости, регламентных операций и, возможно, уточненной отчетности — делайте это только после резервной копии базы.