Учет и Финансы · 10 мин
Как разнести ГТД по импорту в 1С 8.3
Пошаговая инструкция, как разнести ГТД по импорту в 1С 8.3: документ ГТД по импорту, распределение по товарам, проверка НДС, типичные ошибки и FAQ.
Разнесение ГТД по импорту в 1С 8.3 — это регистрация грузовой таможенной декларации и распределение уплаченных таможенных платежей (пошлины, НДС, сборов) по конкретным товарам из поступления. Без этого шага импортный НДС не попадёт в книгу покупок, а себестоимость товаров окажется заниженной на сумму пошлин и сборов.
Операция выполняется типовым документом «ГТД по импорту», который создаётся на основании документа поступления товаров. Документ доступен в конфигурациях «Бухгалтерия предприятия 8.3», «Управление торговлей 11», «Комплексная автоматизация» и «ERP». Принцип во всех решениях одинаков, отличается только расположение в интерфейсе.
Перед началом работы убедитесь, что товары оприходованы документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции по импорту, а в справочнике номенклатуры для импортных позиций корректно указаны страна происхождения и код ТН ВЭД. От этих данных зависит, как программа заполнит табличную часть ГТД.
Что подготовить перед разнесением ГТД
Сначала проверьте исходные данные. Документ поступления должен быть проведён, товары — оприходованы на нужный склад, а количество и стоимость в поступлении должны совпадать с данными декларации. Если поступление оформлено в валюте, убедитесь, что курсы валют загружены на дату документа — от этого зависит рублёвая оценка.
В карточках номенклатуры заполните поля «Страна происхождения» и «Код ТН ВЭД». В «Бухгалтерии 8.3» эти реквизиты находятся в карточке товара в блоке импортных данных. Если код ТН ВЭД не указан, программа не сможет корректно сгруппировать товары по разделам декларации, и табличную часть придётся заполнять вручную.
Проверьте, что таможенные платежи оплачены и отражены в учёте: обычно это списание с расчётного счёта на счёт 76 с видом операции «Прочие расчёты» или авансовый платёж таможне. Суммы по платёжным документам должны сходиться с суммами в бумажной декларации — расхождения вскроются при сверке.
Что проверить до начала работы
Проведён, количество и суммы совпадают с декларацией
Поступление не проведено или суммы расходятся с ГТД
Заполнен у всех импортных позиций
Пустые коды — группировка по разделам не сработает
Платёж отражён, сумма равна платежам по декларации
Сумма на счёте 76 не сходится с декларацией
Создание документа «ГТД по импорту»
Откройте раздел «Покупки» → «ГТД по импорту» (в «Управлении торговлей» — «Закупки» → «Документы закупки» → «Таможенные декларации»). Удобнее всего создать документ на основании поступления: откройте накладную и нажмите «Создать на основании» → «ГТД по импорту». Тогда контрагент-таможня, договор и товары подставятся автоматически.
Заполните шапку документа: укажите номер ГТД (по формату из декларации, например 10002000/010124/0001234) и дату. В поле «Контрагент» выбирается таможенный орган, в поле «Договор» — договор с таможней с видом «С комитентом» или «Прочее» в зависимости от конфигурации. Валюта документа обычно рубли, так как платежи таможне вносились в рублях.
На вкладке «Главное» (или «Основное») укажите общие суммы по декларации: таможенный сбор, таможенную пошлину и НДС. Эти суммы программа затем распределит по товарам в табличной части «Разделы ГТД». Если в декларации несколько разделов с разными ставками, суммы вносятся по каждому разделу отдельно.
- 1Откройте поступление товаров и нажмите «Создать на основании» → «ГТД по импорту»
- 2Укажите номер и дату ГТД, контрагента-таможню и договор
- 3Внесите суммы таможенного сбора, пошлины и НДС по декларации
- 4Заполните табличную часть «Разделы ГТД» и распределите суммы по товарам
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Как распределить суммы по товарам в табличной части
Табличная часть «Разделы ГТД» заполняется автоматически по кнопке «Заполнить» → «Заполнить по поступлению». Программа подтянет товары из связанной накладной и распределит итоговые суммы пошлины, НДС и сбора пропорционально таможенной стоимости каждой позиции. Это стандартный и самый безопасный способ распределения.
Если в декларации несколько разделов с разными ставками НДС (например, 10% и 20%), товары группируются по разделам. Для каждого раздела укажите свой код ТН ВЭД, ставку и суммы. Программа распределит платежи внутри каждого раздела независимо, что соответствует структуре реальной декларации.
Ручная корректировка допустима, когда пропорциональное распределение не подходит: например, пошлина по декларации начислена не на все товары, а только на часть позиций. В этом случае снимите флаг автоматического распределения (если он есть в вашей конфигурации) и введите суммы по строкам вручную, добиваясь совпадения итогов по колонкам с суммами в шапке документа.
Проводки и отражение НДС в книге покупок
После проведения документ формирует проводки: Дт 41 (или 10) Кт 76.05 — на сумму пошлины и сбора, которые включаются в себестоимость товаров, и Дт 19.05 Кт 76.05 — на сумму импортного НДС. Одновременно делается запись в регистре «НДС предъявленный», которая служит основанием для вычета.
Вычет импортного НДС отражается документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС») при закрытии квартала. Условия вычета: товар принят к учёту, ГТД зарегистрирована, НДС фактически уплачен таможне. Проверьте, что в книге покупок появилась строка с номером ГТД и кодом вида операции 20.
Если запись в книгу покупок не попала, откройте отчёт «Анализ учёта по НДС» и проверьте, нет ли остатка на счёте 19.05 по этой декларации. Частая причина — незаполненный счёт-фактура на таможенный платёж или расхождение суммы НДС в ГТД и платёжном документе.
Особые сценарии
Одна ГТД на несколько поступлений
Если по одной декларации товары приходили несколькими накладными, создайте один документ «ГТД по импорту» и в табличной части добавьте строки по каждому поступлению вручную через кнопку «Подбор» или «Заполнить по документу». В колонке «Документ поступления» укажите соответствующую накладную для каждой строки — суммы распределятся корректно.
Корректировка после проведения
Если таможня скорректировала стоимость (КТС) или вы обнаружили ошибку, не редактируйте проведённый документ задним числом в закрытом периоде. В «Бухгалтерии 8.3» используйте «Корректировку поступления», в торговых конфигурациях — «Корректировку приобретения» с последующей регистрацией корректировочного ГТД. Прямое изменение закрытого периода ломает регламентные операции и отчётность.
Импорт из ЕАЭС
Для товаров из стран ЕАЭС документ «ГТД по импорту» не используется — таможенной декларации нет. Вместо неё оформляется «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (раздел «Покупки»), а НДС уплачивается в налоговую инспекцию. Путать эти механизмы нельзя: заявление о ввозе не распределяет пошлины, так как при торговле внутри ЕАЭС их нет.
Как выбрать действие
Как проверить результат
После проведения откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и сверьте проводки: Дт 41 Кт 76.05 на сумму пошлины и сбора, Дт 19.05 Кт 76.05 на НДС. Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.05 в разрезе контрагента-таможни — после всех операций по декларации остаток должен закрыться в ноль.
Проверьте себестоимость: откройте карточку счёта 41 по конкретной номенклатуре или отчёт «Себестоимость товаров» в торговых конфигурациях. Стоимость товара должна увеличиться на распределённую сумму пошлины и сбора. Если себестоимость не изменилась — документ не связан с поступлением или товары уже списаны до разнесения ГТД.
Финальный контроль — книга покупок за квартал: в ней должна быть строка с номером вашей ГТД, кодом операции 20 и суммой НДС из декларации. Совпадение этих данных с бумажной декларацией и платёжными поручениями означает, что разнесение выполнено корректно.
FAQ
Почему документ «ГТД по импорту» не заполняется товарами автоматически?
Чаще всего документ создан не на основании поступления, а вручную — тогда связи с накладной нет. Создайте ГТД через «Создать на основании» из поступления либо заполните табличную часть кнопкой «Заполнить по документу», выбрав накладную вручную.
Можно ли разнести ГТД, если товары уже проданы?
Технически можно, но пошлина должна увеличить себестоимость, а товаров на складе уже нет. В этом случае суммы ляжут на расходы текущего или корректировочного периода в зависимости от настроек учётной политики. Проверьте, как это отразится на налоге на прибыль, особенно если период закрыт.
Что делать, если сумма НДС в ГТД не совпадает с платёжкой?
Ориентируйтесь на сумму в самой декларации — именно она является основанием для вычета. Расхождение с платёжным документом урегулируйте с таможней: либо это переплата на едином лицевом счёте, либо недоплата, которую нужно внести. В учёте отразите фактические суммы по декларации.
Нужно ли разносить ГТД на УСН?
Да, но без вычета НДС: на упрощёнке импортный НДС включается в стоимость товаров или в расходы в зависимости от объекта налогообложения. Документ «ГТД по импорту» всё равно оформляется — он корректно распределит и пошлину, и НДС на себестоимость.
Как исправить неверный номер ГТД в уже проведённом документе?
Если период открыт — распроведите документ, исправьте номер и проведите заново, затем перепроведите «Формирование записей книги покупок». Если период закрыт, а ошибка попала в сданную декларацию по НДС, потребуется уточнённая декларация с корректным номером ГТД.
Что важно запомнить
ГТД разносится документом «ГТД по импорту», созданным на основании поступления: суммы пошлины, сбора и НДС распределяются по товарам пропорционально стоимости. Контролируйте три вещи: совпадение итогов с бумажной декларацией, закрытие счёта 76.05 и появление записи с кодом 20 в книге покупок. Для товаров из ЕАЭС вместо ГТД оформляется заявление о ввозе.