Как рассчитать земельный налог в 1С 8.3

Земельный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитывается автоматически, но только при условии, что в программе корректно введены сведения о земельных участках: кадастровый номер, кадастровая стоимость, налоговая ставка и дата регистрации права. Если карточка участка не заполнена или содержит ошибки, регламентная операция по расчету налога либо не сформирует проводки, либо посчитает неверную сумму.

Расчет выполняется регламентной операцией «Расчет земельного налога», которая входит в обработку «Закрытие месяца». Операция доступна в декабре (расчет налога за год) и в марте, июне, сентябре (расчет авансовых платежей, если они установлены региональным законодательством). Программа берет данные из регистра сведений «Регистрация земельных участков», определяет период владения, применяет ставку и льготы и формирует проводки по дебету счетов затрат и кредиту счета 68.07 «Земельный налог».

Ниже разобраны все этапы: от первичной настройки до проверки декларации, типичные ошибки и способы их исправления.

Принцип расчета налога и что нужно подготовить

Земельный налог исчисляется по формуле: кадастровая стоимость участка, умноженная на налоговую ставку, с учетом доли в праве, периода владения и льгот. Если участок находился в собственности неполный год, налог считается пропорционально количеству полных месяцев владения. Месяц считается полным, если право возникло до 15-го числа включительно (или прекратилось после 15-го числа).

Прежде чем запускать расчет, убедитесь, что в программе выполнены три условия. Во-первых, в учетной политике или настройках налогов не отключен расчет земельного налога. Во-вторых, введена карточка участка с актуальной кадастровой стоимостью на 1 января налогового периода. В-третьих, указана дата регистрации права — именно от нее программа определяет период владения.

Кадастровую стоимость и ставку программа не загружает из внешних источников автоматически — их нужно внести вручную на основании выписки из ЕГРН и регионального нормативного акта. Это важно: при изменении кадастровой стоимости в течение года (например, из-за оспаривания) данные в карточке участка придется скорректировать.

Заполнение карточки земельного участка

Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» → на вкладке «Земельный налог» перейдите по ссылке «Регистрация земельных участков». Альтернативный путь — «Справочники» → «Земельные участки». Нажмите «Создать» и заполните форму.

В карточке укажите: дату регистрации (дата, с которой начинается начисление налога), кадастровый номер участка, кадастровую стоимость, долю в праве (если участок в общей собственности), налоговую ставку в процентах. Также выберите категорию земель — от нее зависит ставка по умолчанию и КБК.

Если организация имеет право на льготу, заполните соответствующий блок: вид льготы (освобождение, уменьшение налоговой базы, пониженная ставка), период действия и сумму или процент льготы. Льготы устанавливаются Налоговым кодексом и местными нормативными актами, поэтому перед заполнением сверьте основание с текстом регионального закона.

1. 1
   Откройте «Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог — Регистрация земельных участков»
2. 2
   Нажмите «Создать» и укажите дату регистрации права
3. 3
   Введите кадастровый номер и кадастровую стоимость по выписке из ЕГРН
4. 4
   Укажите налоговую ставку, долю в праве и категорию земель
5. 5
   При наличии льготы заполните блок «Налоговая льгота»
6. 6
   Запишите карточку и проверьте, что участок появился в списке регистрации

Настройка способов отражения расходов

По умолчанию начисленный налог относится на счет, указанный в настройках налога. Откройте «Главное» → «Налоги и отчеты» → «Земельный налог» → «Способы отражения расходов». Здесь задается счет затрат: чаще всего это 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство» или 44 «Расходы на продажу» — в зависимости от того, как используется участок.

Если у организации несколько участков, используемых по-разному (например, один под производственным цехом, другой под офисом), можно создать для каждого участка свой способ отражения и привязать его в карточке участка. Тогда налог распределится корректно между подразделениями и статьями затрат.

Проверка проводок после расчета: дебет выбранного счета затрат, кредит 68.07. Если вместо 68.07 программа использует другой субсчет или счет не заполнен, проверьте настройки — ошибка приведет к некорректной аналитике по расчетам с бюджетом.

Запуск расчета налога и авансовых платежей

Расчет выполняется через «Операции» → «Закрытие месяца». В марте, июне и сентябре в списке регламентных операций появляется «Расчет земельного налога» — она считает авансовый платеж за квартал (четверть годовой суммы с учетом периода владения и льгот). В декабре та же операция рассчитывает налог за год за вычетом ранее начисленных авансов.

Авансовые платежи начисляются только если они установлены законом муниципального образования, где расположен участок. Если авансы не предусмотрены, в регистрации участка снимите флаг уплаты авансов — тогда расчет будет выполняться только в декабре.

После выполнения операции щелкните по ней в списке закрытия месяца и выберите «Показать проводки». Для детальной расшифровки сформируйте справку-расчет: она показывает базу, ставку, период владения, льготу и итоговую сумму по каждому участку.

Проверка результата: справка-расчет и декларация

Справка-расчет «Земельный налог» доступна из закрытия месяца (кнопка «Справки-расчеты») и из раздела «Операции» → «Справки-расчеты». В ней по каждому участку видны: кадастровый номер, налоговая база, ставка, количество месяцев владения, сумма льготы и исчисленный налог. Сверьте эти показатели с выпиской из ЕГРН и региональным законом о ставках.

Декларация по земельному налогу формируется в разделе «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Регламентированные отчеты». Программа заполняет раздел 2 декларации отдельно по каждому участку на основании данных регистрации. Перед отправкой проверьте, что сумма в декларации совпадает с оборотами по кредиту счета 68.07 за год.

Контрольные точки

Как проверить результат

Совпадение кадастровой стоимости

Норма

Стоимость в карточке участка равна значению из выписки ЕГРН на 1 января

Тревожный признак

Стоимость устарела или взята из прошлого периода — налог искажен

Проводки по налогу

Норма

Дт счета затрат — Кт 68.07, сумма совпадает со справкой-расчетом

Тревожный признак

Проводок нет или счет 68.07 не используется

Сумма в декларации

Норма

Раздел 2 декларации совпадает с оборотами по 68.07

Тревожный признак

Расхождения — где-то ручная корректировка или ошибка в карточке

Период владения

Норма

Количество месяцев в справке-расчете соответствует дате регистрации права

Тревожный признак

Налог начислен за месяцы, когда участок не был в собственности

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая проблема — налог не рассчитывается вообще. Причины: участок не зарегистрирован, дата регистрации позже отчетного периода, либо в карточке не заполнена кадастровая стоимость. Исправление — проверить запись в регистре «Регистрация земельных участков» и повторить закрытие месяца.

Вторая распространенная ситуация — неверная сумма из-за устаревшей кадастровой стоимости. Если стоимость изменилась в середине года по причинам, не связанным с изменением характеристик участка, пересчет производится с нового налогового периода; если изменились характеристики (площадь, вид разрешенного использования) — с месяца изменения. В обоих случаях данные в карточке нужно актуализировать.

Третья ошибка — ручные проводки по счету 68.07 «в обход» регламентной операции. Это приводит к расхождению между учетом и декларацией. Если ручная корректировка необходима (например, доначисление по требованию ИФНС), оформляйте ее документом «Операция» с понятным комментарием и следите, чтобы декларация отражала ту же сумму.

Особые ситуации: несколько участков, продажа, изменение стоимости

Несколько участков в разных муниципалитетах

Каждый участок регистрируется отдельной карточкой со своим ОКТМО, ставкой и КБК. Программа рассчитает налог по каждому объекту и сформирует отдельные разделы декларации. Следите, чтобы ОКТМО соответствовал месту нахождения участка, а не месту регистрации организации.

Продажа участка в середине года

В карточке участка создайте новую запись с датой прекращения права. Программа посчитает налог пропорционально месяцам владения: если право прекращено до 15-го числа, этот месяц в расчет не берется. После прекращения права регламентная операция перестанет начислять налог по этому участку.

Изменение кадастровой стоимости

Если стоимость изменилась из-за изменения характеристик участка, введите новую запись в карточке с датой изменения и новой стоимостью — налог пересчитается с месяца изменения. Если стоимость оспорена и изменена решением комиссии или суда, действуют особые правила пересчета, и в сложных случаях расчет лучше сверить с разъяснениями ФНС.

Частые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет земельного налога»?

Операция появляется только если на соответствующий период зарегистрирован хотя бы один земельный участок. Проверьте регистр «Регистрация земельных участков»: дата регистрации должна быть не позже отчетного периода, а карточка — заполнена полностью.

Как начислить налог, если участок куплен в середине года?

Укажите в карточке участка фактическую дату регистрации права. Программа сама определит количество полных месяцев владения: месяц приобретения считается полным, если право зарегистрировано до 15-го числа включительно.

Можно ли начислить налог вручную, минуя регламентную операцию?

Технически да, через документ «Операция» с проводкой Дт затратного счета Кт 68.07. Но тогда декларация может не совпасть с учетом, а справка-расчет не покажет сумму. Ручное начисление оправдано только для доначислений по требованиям ИФНС.

Где взять налоговую ставку для карточки участка?

Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований (в городах федерального значения — законами этих городов) и не могут превышать предельные значения из Налогового кодекса. Актуальную ставку для конкретного ОКТМО можно уточнить в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась в течение года?

Зависит от причины. При изменении характеристик участка (площади, вида использования) введите новую запись в карточке с датой изменения — налог пересчитается с этого месяца. При оспаривании стоимости пересчет идет по особым правилам, и расчет стоит дополнительно сверить с разъяснениями налогового органа.

Нужно ли сдавать декларацию, если участок один и налог небольшой?

Да, организации обязаны представлять декларацию по земельному налогу независимо от суммы, если есть хотя бы один облагаемый участок. Исключение — участки, полностью освобожденные от налога на основании льгот, по которым обязанность декларирования отсутствует в установленных законом случаях.