Учет и Финансы · 11 мин
Как рассчитать УСН в 1С: практическое руководство
Как рассчитать налог по УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка параметров, проверка доходов и расходов, закрытие месяца, авансовые платежи и типичные ошибки.
Автоматический расчёт налога по упрощённой системе налогообложения в 1С:Бухгалтерии 8.3 выполняется регламентной операцией «Расчет налога УСН» в обработке «Закрытие месяца». Однако корректность результата зависит от того, правильно ли настроена учётная политика, полностью ли отражены доходы и расходы и не нарушена ли последовательность проведения документов. Программа считает налог по данным книги учёта доходов и расходов, а не по оборотам бухгалтерских счетов, поэтому расхождения между бухучётом и налоговым регистром — первая причина ошибок.
Ниже разобран практический порядок: от проверки настроек до контроля сформированной декларации. Инструкция применима к типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для обоих объектов налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Для 1С:УНФ и 1С:Комплексная автоматизация логика аналогична, отличается лишь расположение команд в интерфейсе.
Проверьте настройки учётной политики перед расчётом
Расчёт начинается не с кнопки «Закрыть месяц», а с проверки параметров. Откройте «Главное → Настройки → Налоги и отчеты», вкладка «УСН». Здесь должны быть указаны: объект налогообложения, ставка налога (базовая — 6% или 15%, но регионы вправе снижать её, поэтому сверьте значение с региональным законом), дата перехода на УСН и порядок признания доходов.
Особое внимание уделите организациям и ИП, которые применяют повышенные ставки при превышении лимитов по доходам и численности. В актуальных релизах программа сама отслеживает превышение и считает налог по повышенной ставке с начала квартала, в котором возникло превышение. Если эта логика вам не нужна или наоборот — не сработала, проверьте обновлённость релиза: устаревшие версии могут считать налог некорректно.
Для объекта «доходы минус расходы» дополнительно проверьте настройки признания расходов: программа принимает материальные расходы, расходы на товары и основные средства по собственным событиям (оплата поставщику, реализация, ввод в эксплуатацию), и ошибки в этих настройках дают заниженную или завышенную базу.
Отражение доходов: что должно попасть в КУДиР
Налоговая база по УСН формируется не по счёту 90 «Продажи», а по налоговому регистру «Книга учета доходов и расходов». Доходы признаются кассовым методом — на дату фактического поступления денег на расчётный счёт, в кассу или погашения задолженности иным способом (взаимозачёт, вексель, уступка права требования).
Проверьте, что все поступления отражены корректными документами: «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя», «Приходный кассовый ордер», «Операция по платежной карте», «Отчет о розничных продажах». Типичная проблема — поступления, внесённые документом «Операция, введенная вручную»: такие суммы не попадают в КУДиР автоматически, и доход придётся регистрировать отдельной записью книги.
Авансы покупателей включаются в доходы на дату получения — это частый источник расхождений с бухгалтерским учётом, где аванс доходом не является. Если покупателю возвращён аванс, доход сторнируется на дату возврата, и программа делает это автоматически при корректном оформлении документа списания с расчётного счёта.
Отражение расходов при объекте «доходы минус расходы»
Расходы признаются только после их фактической оплаты, а для отдельных видов — при выполнении дополнительных условий. Товары списываются в расходы по мере реализации при условии оплаты поставщику; основные средства — равными долями на последнее число квартала в течение года после оплаты и ввода в эксплуатацию; материалы — после оплаты поставщику.
Контролируйте статус расходов в отчёте «Анализ расходов, признаваемых при УСН» (раздел «Отчеты» или одноимённая команда из КУДиР). В нём видно, какие суммы ожидают оплаты, какие — реализации, а какие уже приняты. Если расход «завис» в статусе «Не оплачено», проверьте, связан ли платёжный документ с документом поступления — при ручном вводе оплаты программа может не распределить её автоматически.
Запуск расчёта налога через закрытие месяца
Расчёт выполняется при закрытии последнего месяца квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». В списке регламентных операций появится строка «Расчет налога УСН» — она формирует проводки по начислению авансового платежа (Дт 99.01.1 Кт 68.12) и записи в налоговые регистры.
По завершении щёлкните по операции и откройте справку-расчёт «Расчет налога, уплачиваемого при УСН». В ней пошагово показано: доходы нарастающим итогом, расходы (при объекте 15%), убытки прошлых лет, применённая ставка, исчисленный налог, суммы торгового сбора и страховых взносов, уменьшающих налог, и итог к доплате или уменьшению.
- 1Проверьте настройки: Главное → Налоги и отчеты → вкладка УСН (объект, ставка, дата перехода)
- 2Перепроведите документы за квартал: Операции → Проведение документов или групповое перепроведение
- 3Сформируйте КУДиР и сверьте доходы с оборотами по поступлениям денег, расходы — с анализом расходов УСН
- 4Выполните закрытие месяца за последний месяц квартала
- 5Откройте справку-расчёт налога УСН и проверьте каждую строку расчёта
- 6Сверьте начисление с оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 68.12 и сформируйте платёжное поручение
Как программа уменьшает налог на взносы и торговый сбор
При объекте «доходы» исчисленный налог уменьшается на страховые взносы, уплаченные в том же налоговом периоде, пособия по временной нетрудоспособности за первые дни болезни и платежи по договорам добровольного страхования работников. Организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%; ИП без работников — вплоть до полной суммы. Программа применяет эти ограничения автоматически по данным о признанных расходах на взносы.
Важно, чтобы уплата взносов была отражена документами списания с расчётного счёта или кассовыми документами с корректным видом операции. Если взносы уплачены, но документ введён вручную без указания вида налога, программа не включит сумму в вычет — и налог будет завышен.
Для плательщиков торгового сбора (например, в Москве) налог по УСН с объекта «доходы» дополнительно уменьшается на сумму уплаченного сбора. Сведения о торговых точках и начисленный сбор должны быть отражены в соответствующих документах учёта торгового сбора.
Проверка результата и сверка с декларацией
После расчёта сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12: кредитовое сальдо должно совпадать с суммой к уплате из справки-расчёта за вычетом фактически перечисленных платежей. Затем сформируйте декларацию по УСН («Отчеты → Регламентированные отчеты») и сравните разделы 1.1/1.2 и 2.1.1/2.2 с данными КУДиР и справки-расчёта.
Полезная контрольная точка — прямая проверка арифметики: доходы из КУДиР, умноженные на ставку, минус принимаемые вычеты должны дать исчисленный налог (для объекта «доходы»). Для объекта 15% дополнительно проверьте расчёт минимального налога по итогам года: программа сравнивает 1% от доходов с налогом, исчисленным в обычном порядке, и начисляет большую сумму.
Как проверить результат расчёта
Равно сумме к уплате по справке-расчёту минус перечисленные платежи
Расхождение — ищите ручные проводки или неучтённые платежи
Доходы КУДиР равны оплатам от покупателей с учётом возвратов
Есть поступления без попадания в книгу — проверьте ручные операции
Ставка, вычеты и зачёт авансов соответствуют вашей ситуации
Не учтены взносы или применена неверная ставка — проверьте настройки
Начислен больший из двух: обычный налог или 1% от доходов
Минимальный налог не рассчитан при убытке — операция не выполнена
Частые ошибки и как их исправить
Самая распространённая ситуация — после закрытия месяца бухгалтер внёс документы задним числом, но не перевыполнил регламентную операцию. Любое изменение данных за прошлый период требует повторного перепроведения документов и повторного закрытия месяца, иначе налог останется рассчитанным по старым данным.
Вторая группа ошибок — ручные проводки по счёту 68.12. Ручная корректировка начисления нарушает связь с налоговыми регистрами: декларация продолжит заполняться по данным КУДиР и регистров, а не по вашим проводкам, и в учёте возникнет разница, которую сложно объяснить при проверке. Исправлять расчёт нужно через первичные документы и настройки, а не прямыми проводками.
Третья типичная проблема — неверная дата перехода на УСН или признак «плательщик торгового сбора» в настройках. Из-за этого программа может считать налог за периоды, когда организация ещё применяла общую систему, или наоборот. Настройки исправляются до повторного закрытия месяца.
Что важно запомнить
Расчёт УСН в 1С — это не одна кнопка, а цепочка: корректные настройки учётной политики, полные данные в КУДиР, перепроведение документов, закрытие последнего месяца квартала и контроль справки-расчёта. Ошибки исправляются в первичных документах и настройках, а не ручными проводками по счёту 68.12.
Ответы на частые вопросы
Почему операция «Расчет налога УСН» не появляется при закрытии месяца?
Операция отображается только в последнем месяце квартала и только если в настройках налогов указана система налогообложения «Упрощенная». Проверьте «Главное → Налоги и отчеты»: возможно, выбрана общая система или не заполнена дата перехода на УСН.
Можно ли посмотреть расчёт налога до закрытия месяца?
Да. Сформируйте отчёт «Книга учета доходов и расходов» за квартал — итоговые суммы доходов и расходов позволяют прикинуть налог вручную. Для предварительной оценки также подойдёт отчёт «Анализ налога при УСН», если он доступен в вашем релизе: он показывает базу и расчёт без создания проводок.
Программа не уменьшает налог на уплаченные взносы — в чём причина?
Чаще всего платёж по взносам введён документом с неверным видом операции или вручную, поэтому сумма не зарегистрирована как расход, уменьшающий налог. Проверьте документ списания с расчётного счёта: вид операции должен быть «Уплата налога», а налог — соответствующий взнос. Также убедитесь, что взносы уплачены в том же периоде, за который считается налог.
Как исправить налог, если ошибка найдена после сдачи декларации?
Исправьте первичные документы в соответствующем периоде, выполните перепроведение и повторное закрытие месяца, затем сформируйте уточнённую декларацию с номером корректировки. Если налог к доплате увеличился, сначала доплатите налог и пени, затем подавайте уточнение — это снимает риск штрафа.
Нужно ли что-то настраивать для повышенных ставок УСН?
В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии повышенные ставки при превышении лимитов применяются автоматически — программа отслеживает доходы и среднюю численность. Если у вас старый релиз, обновите конфигурацию; при невозможности обновления налог за период превышения придётся рассчитать вручную и отразить корректировку с последующей сверкой декларации.
Чем отличается расчёт УСН в 1С:Бухгалтерии от 1С:УНФ?
Принцип тот же: налог считается регламентной операцией по данным налоговых регистров. В УНФ операция называется «Расчет налога УСН» в разделе «Деньги → Регламентные операции», а настройки находятся в карточке организации и разделе «Компания → Еще больше возможностей». Контрольные отчёты — КУДиР и анализ расходов — присутствуют в обеих программах.