Как рассчитать торговый сбор в 1С

Торговый сбор — обязательный платёж для организаций и ИП, ведущих торговлю через объекты на территориях, где он введён местным законодательством (на практике — в Москве). В 1С расчёт сбора автоматизирован: программа сама определяет сумму по данным торговых точек и формирует проводки, но для этого нужно корректно настроить учётную политику, зарегистрировать объекты торговли и правильно заполнить ставки.

Ошибки в настройке приводят либо к занижению платежа и штрафам со стороны налоговой, либо к переплате. Ниже разобран полный цикл работы с торговым сбором в типовых конфигурациях 1С: Бухгалтерия 8 — от включения функциональности до проверки начисленных сумм и уменьшения налога.

Что нужно знать о торговом сборе перед настройкой

Торговый сбор платят организации и ИП, использующие объекты движимого или недвижимого имущества для торговли хотя бы один раз в квартале. Объектом обложения является само использование торговой точки, поэтому даже разовая продажа через стационарный магазин или нестационарный объект создаёт обязанность зарегистрироваться и заплатить сбор за весь квартал.

Ставки сбора устанавливаются муниципальным законодательством. Они могут быть фиксированными на объект (например, для развозной торговли или нестационарной точки) либо зависеть от площади торгового зала. Именно поэтому в 1С для каждой торговой точки указывается тип объекта, площадь и действующая ставка.

Срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Плательщик обязан подать в налоговую уведомление по форме ТС-1 при возникновении объекта, его изменении или прекращении деятельности, а данные этого уведомления отражаются в учётной системе.

Как включить торговый сбор в учётной политике 1С

Первый шаг — сообщить программе, что организация является плательщиком сбора. Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты», перейдите на вкладку «Торговый сбор» и установите флаг, подтверждающий, что организация осуществляет торговлю на территории, где сбор введён.

Если вкладка «Торговый сбор» не отображается, проверьте функциональность программы: «Главное» → «Функциональность» → вкладка «Торговля» — должна быть включена опция, связанная с розничной торговлей. Без этого соответствующие справочники и операции будут скрыты.

После включения флага программа начнёт предлагать регламентную операцию расчёта сбора в обработке «Закрытие месяца» за последний месяц каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Если операция не появилась — значит, не зарегистрирована ни одна торговая точка, и программе нечего считать.

Как зарегистрировать торговые точки

Расчёт ведётся по каждому объекту торговли отдельно, поэтому все точки должны быть занесены в справочник. Откройте раздел «Справочники» → «Торговый сбор» → «Торговые точки» (в некоторых версиях путь: «Главное» → «Налоги и отчеты» → «Торговый сбор» → ссылка «Торговые точки») и создайте элемент для каждого объекта.

В карточке торговой точки заполните:

• наименование и адрес объекта;
• тип торговли: стационарная с торговым залом, стационарная без зала, нестационарная, развозная или разносная;
• площадь торгового зала в квадратных метрах — для объектов, где ставка зависит от площади;
• ставку сбора за квартал в соответствии с муниципальным законом;
• льготу, если она применяется к данному виду деятельности или объекту.

Особое внимание уделите площади: для стационарных объектов с залом ставка обычно привязана к метражу, и ошибка даже в один квадратный метр может перевести точку в другую ставочную группу. Площадь берите из документов на объект — инвентаризационного дела, техпаспорта или договора аренды.

Как отразить уведомление ТС-1 и период действия

Регистрация в налоговой и регистрация в 1С — разные вещи, но данные должны совпадать. В карточке торговой точки укажите дату постановки на учёт в качестве плательщика сбора — именно с этого момента программа начнёт начислять платёж. Если точка закрылась в середине квартала, внесите дату снятия с учёта: сбор за квартал, в котором прекращена деятельность, всё равно уплачивается полностью, но со следующего квартала начисления прекратятся.

Важный нюанс: сбор начисляется за весь квартал, в котором объект использовался хотя бы один раз. Если торговая точка открылась 25 сентября, сбор за третий квартал платится полностью, без пропорции по дням. Программа в типовой конфигурации учитывает это правило автоматически по датам регистрации.

Как программа рассчитывает сумму сбора

Расчёт выполняется в конце квартала. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала и выполните регламентную операцию «Расчет торгового сбора». Программа сформирует проводку: Дт 44 (или иной счёт затрат, заданный в настройках) — Кт 68.13 «Торговый сбор».

Логика расчёта проста: для точек с фиксированной ставкой сумма равна ставке за квартал; для объектов с залом — ставке, соответствующей площади по шкале муниципального закона. Если по точке действует льгота, сумма уменьшается или обнуляется. По ссылке из операции «Закрытие месяца» можно открыть справку-расчёт, где видно, какая точка и по какой ставке вошла в расчёт.

1. 1
   Проверьте, что все торговые точки заведены в справочник с корректными ставками и площадями
2. 2
   Убедитесь, что в карточках указаны даты постановки и снятия с учёта
3. 3
   Откройте «Закрытие месяца» за последний месяц квартала
4. 4
   Выполните операцию «Расчет торгового сбора»
5. 5
   Откройте справку-расчёт и сверьте суммы по каждой точке с ожидаемыми
6. 6
   Сформируйте платёжное поручение на уплату до 28-го числа следующего месяца

Как уменьшить налог на прибыль или НДФЛ на сумму сбора

Уплаченный торговый сбор уменьшает налог на прибыль (в части, зачисляемой в бюджет Москвы) либо НДФЛ для предпринимателей, зарегистрированных по месту торговли. В 1С этот механизм реализован автоматически: при расчёте налога на прибыль программа учитывает начисленные суммы сбора.

Условие применения вычета — фактическая уплата сбора. Если сбор начислен, но не перечислен в бюджет, уменьшить налог на него нельзя. Поэтому перед расчётом налога за год проверьте по оборотно-сальдовой ведомости счёта 68.13, что задолженности нет: кредитовое сальдо на конец периода означает неуплаченный сбор.

Упрощенцы на объекте «доходы» также могут уменьшить налог на сбор, но только если торговля ведётся в регионе регистрации. В программе это отражается при заполнении декларации по УСН — проверьте, что данные о сборе попали в соответствующий раздел.

Контрольные точки

Как проверить результат

Справка-расчёт торгового сбора

Норма

Сумма по каждой точке равна ставке из закона, все действующие точки включены

Тревожный признак

Точка отсутствует в расчёте или сумма не совпадает со ставкой

ОСВ по счёту 68.13

Норма

Начисление за квартал отражено, после оплаты сальдо нулевое

Тревожный признак

Кредитовое сальдо после срока уплаты — сбор не перечислен

Закрытие месяца

Норма

Операция «Расчет торгового сбора» присутствует в марте, июне, сентябре, декабре

Тревожный признак

Операции нет — не настроены точки или учётная политика

Типичные ошибки при расчёте торгового сбора

Самая частая проблема — расчёт не выполняется, потому что забыли завести новую торговую точку в справочник. Программа не узнаёт об объекте из первичных документов продажи: регистрация точки — отдельное ручное действие бухгалтера. Контролируйте это при открытии каждого нового магазина.

Вторая группа ошибок связана с устаревшими ставками. Если муниципалитет изменил ставку, а в карточке точки осталось старое значение, весь квартал будет посчитан неверно. Заведите правило сверять ставки с законом при каждом изменении местного законодательства.

Отдельно отметим опасность ручной корректировки проводок по счёту 68.13. Если сумма в программе не сходится с вашими ожиданиями, исправляйте первичные данные (ставку, площадь, даты), а не саму проводку — иначе при следующем перезакрытии месяца ручные правки будут перезаписаны или создадут расхождения в регистрах.

Частые вопросы о торговом сборе в 1С

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет торгового сбора»?

Проверьте три условия: включён ли флаг торгового сбора в настройках налогов и отчётов, заведена ли хотя бы одна торговая точка в справочнике и выбран ли последний месяц квартала — операция появляется только в марте, июне, сентябре и декабре.

Точка работала один день в квартале — нужно ли платить сбор полностью?

Да. Объектом обложения является сам факт использования торговой точки в квартале, поэтому сбор уплачивается за весь квартал независимо от количества дней работы. Пропорциональный расчёт законом не предусмотрен.

Как отразить в 1С закрытие торговой точки?

Подайте в налоговую уведомление ТС-1 о снятии объекта с учёта и укажите дату прекращения использования в карточке торговой точки. Сбор за квартал закрытия начислится полностью, со следующего квартала точка выпадет из расчёта.

Можно ли уменьшить УСН «доходы» на торговый сбор?

Да, если торговля ведётся в том же регионе, где вы состоите на учёте как плательщик УСН. Сбор уменьшает налог сверх стандартного 50-процентного ограничения по взносам. В 1С вычет отражается автоматически при заполнении декларации по УСН при условии фактической уплаты сбора.

Что делать, если обнаружена ошибка в расчёте прошлого квартала?

Исправьте данные в карточке торговой точки (ставку, площадь, даты), затем повторно выполните закрытие месяца за тот квартал и пересчитайте зависимые налоги. При занижении сбора доплатите разницу и пени до подачи уточнённых данных, чтобы снизить риск штрафа.

Платит ли сбор интернет-магазин без торгового зала?

Если товар отпускается со склада без осуществления торговли через объект торговли, сбора, как правило, не возникает. Но если есть точка выдачи, где покупатель получает и оплачивает товар, она может быть признана объектом торговли — в этом случае точку нужно зарегистрировать и включить в расчёт.