Учет и Финансы · 10 мин
Как рассчитать дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия
Пошаговая инструкция по расчёту дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия: начисление, удержание НДФЛ, проводки, выплата учредителям и отражение в отчётности.
Дивиденды в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 не начисляются автоматически — типовой документ «Начисление дивидендов» в конфигурации отсутствует. Бухгалтеру приходится формировать операции вручную: отражать решение собрания участников, начислять суммы на счёте 75.02 (или 70, если получатель — сотрудник), удерживать НДФЛ и регистрировать выплату. Ошибка на любом из этих этапов приводит к расхождениям в отчётности 6-НДФЛ и расчётах с учредителями.
Порядок действий зависит от того, кто получает дивиденды: физическое лицо — участник ООО, сотрудник организации или юридическое лицо. Для каждого случая используются свои счета и документы. Ниже разобран полный цикл — от проверки права на распределение прибыли до отражения выплаты и налога в учёте.
Что проверить перед начислением дивидендов
Прежде чем вносить проводки, убедитесь, что у организации есть право распределять прибыль. Чистая прибыль определяется по данным бухгалтерского учёта — сальдо счёта 84 «Нераспределённая прибыль». Если на счёте убыток или прибыли недостаточно, начислять дивиденды нельзя, даже если на расчётном счёте есть деньги.
Откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» и посмотрите кредитовое сальдо счёта 84. Дополнительно проверьте ограничения из закона об ООО: нельзя выплачивать дивиденды при неполной оплате уставного капитала, при признаках банкротства и если чистые активы меньше уставного капитала. Программа эти условия не контролирует — ответственность лежит на бухгалтере и руководителе.
Основанием для начисления служит протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя. В документе фиксируются суммы по каждому получателю и сроки выплаты. Именно эти данные вы будете вводить в программу.
Как настроить аналитику и счета учёта
Расчёты с учредителями по дивидендам ведутся на счёте 75.02 «Расчеты по выплате доходов». Если получатель — сотрудник организации, допустимо использовать счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»: многие методисты рекомендуют именно его, чтобы выплата корректно отражалась в зарплатной отчётности и 6-НДФЛ.
Проверьте, что каждый участник заведён в справочнике «Контрагенты» с типом «Физическое лицо» (для граждан) или «Юридическое лицо». Для сотрудников-учредителей нужен элемент справочника «Сотрудники» с актуальными данными ИНН и статусом налогового резидента — от этого зависит ставка НДФЛ.
Начисление дивидендов: проводки вручную
Начисление оформляется документом «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»). Дата документа — дата решения собрания или дата, на которую принято начислять доход.
В табличную часть добавьте проводки по каждому получателю:
- Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70 для сотрудника) — начислены дивиденды участнику-физлицу в полной сумме;
- Дт 75.02 (70) — Кт 68.01 — удержан НДФЛ с суммы дивидендов.
Сумму НДФЛ рассчитайте отдельно по каждому получателю: налоговая база — вся начисленная сумма, вычеты к дивидендам не применяются. Если дивиденды выплачиваются юридическому лицу, вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль — проводка Дт 75.02 Кт 68.34.
- 1Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте документ «Операция»
- 2Укажите дату решения собрания и содержание «Начислены дивиденды по решению от …»
- 3Добавьте проводку Дт 84.01 Кт 75.02 (70) с суммой по каждому участнику
- 4Добавьте проводку Дт 75.02 (70) Кт 68.01 с суммой удержанного НДФЛ
- 5Запишите документ и сверьте итог по дебету 84.01 с протоколом собрания
Выплата дивидендов и перечисление НДФЛВыплата через расчётный счёт
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Критично правильно выбрать вид операции: «Перечисление дивидендов». Только с этим видом операции суммы корректно попадают в регистры учёта НДФЛ и далее в отчёт 6-НДФЛ.
В документе укажите получателя, счёт учёта 75.02 (или 70), сумму к выплате — то есть начисленные дивиденды за минусом удержанного налога. Если платёж формируется из «Платёжного поручения», вид операции также проверьте перед проведением выписки.
Перечисление налога
НДФЛ перечисляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». В поле «Налог» выберите НДФЛ, вид обязательства — «Налог (удержанный)». Срок уплаты — не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода, с учётом действующих правил единого налогового платежа.
Если выплата дивидендов прошла видом операции «Прочее списание» или «Перевод на счёт физического лица», 6-НДФЛ не заполнится автоматически. Исправить ситуацию помогает документ «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ») — в нём вручную регистрируются доход, удержание и перечисление налога.
Дивиденды сотруднику и юридическому лицу: особенности
Когда учредитель одновременно является сотрудником, удобнее вести расчёты через счёт 70. Тогда выплата отражается в ведомости (документ «Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу» с типом выплаты «Дивиденды», если он доступен в вашей версии) либо через списание с расчётного счёта по счёту 70. Это упрощает заполнение 6-НДФЛ и справок о доходах.
Для участника — российской организации начисление делается той же ручной операцией (Дт 84.01 Кт 75.02), но удерживается налог на прибыль по ставке, установленной для дивидендов, с зачётом применимых условий (например, нулевая ставка при доле участия не менее 50% и сроке владения не менее установленного). Для иностранных компаний ставка зависит от соглашения об избежании двойного налогообложения.
Сравнение вариантов учёта
Подходит для участников, не являющихся сотрудниками. Выплата — через «Перечисление дивидендов», налог регистрируется по выписке.
Подходит для учредителей-сотрудников. Упрощает отражение в 6-НДФЛ и справках о доходах, но смешивает дивиденды с зарплатной аналитикой.
Резервный вариант, когда выплата прошла нестандартным документом. Требует ручного заполнения всех сумм и дат — выше риск ошибки.
Проверка результата и отражение в отчётности
После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 75.02, 70 и 68.01. Сальдо по участнику должно обнулиться после выплаты, а по 68.01 — после перечисления налога в бюджет. Остаток на 75.02 означает, что кому-то дивиденды начислены, но не выплачены.
Проверьте отчёт 6-НДФЛ: дивиденды отражаются отдельно от зарплаты — в разделе 1 по срокам перечисления налога, в разделе 2 — по ставке для дивидендов с выделением суммы дохода. Дата фактического получения дохода по дивидендам — день выплаты, а не день начисления. Также дивиденды физлиц попадают в годовое приложение со справками о доходах.
Как проверить результат
Сальдо по выплаченным участникам равно нулю
Остаток по участнику, которому деньги уже перечислены — проверьте счёт в банковском документе
Доход отражён по ставке для дивидендов, дата — день выплаты
Дивидендов нет в отчёте — неверный вид операции в списании, нужен документ «Операция учёта НДФЛ»
Начисленный и перечисленный налог совпадают
Разница между оборотами — налог удержан, но не перечислен, либо уплата отражена с другим видом обязательства
Типичные ошибки при расчёте дивидендов в 1С
Отдельная проблема — частичная выплата. Если дивиденды платятся частями, НДФЛ удерживается пропорционально с каждой выплаты, а не всей суммой при первом перечислении. В ручной операции начисления налог лучше отражать полностью, но в 6-НДФЛ удержанным налог считается только в момент фактической выплаты.
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются ручной операцией Дт 84.01 Кт 75.02 (70) с удержанием НДФЛ на 68.01. Выплата — только видом операции «Перечисление дивидендов», иначе 6-НДФЛ не заполнится. Перед начислением проверьте сальдо счёта 84 и законность распределения прибыли, после — сверьте ОСВ и отчётность.
Частые вопросы
Можно ли начислить дивиденды документом «Начисление зарплаты»?
Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не включаются в фонд оплаты труда. Начисление через зарплатные документы исказит расчёт страховых взносов (дивиденды ими не облагаются) и среднего заработка. Используйте ручную операцию по счёту 84.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет, даже если получатель — сотрудник организации. Дивиденды выплачиваются по корпоративным, а не трудовым отношениям, поэтому в базу по взносам не включаются. Проверьте, что в программе сумма не попала в облагаемую базу через зарплатные документы.
Как отразить дивиденды единственному учредителю?
Порядок тот же: решение единственного учредителя заменяет протокол собрания, начисление — ручной операцией Дт 84.01 Кт 75.02 (или 70, если он директор-сотрудник), выплата — списанием с расчётного счёта с видом «Перечисление дивидендов».
Что делать, если дивиденды выплачены, а в 6-НДФЛ их нет?
Проверьте вид операции в документе списания с расчётного счёта — должен быть «Перечисление дивидендов». Если изменить документ нельзя (закрытый период), введите «Операцию учёта НДФЛ» из раздела «Зарплата и кадры», указав доход, удержанный и перечисленный налог с фактическими датами.
Можно ли выплатить дивиденды наличными из кассы?
Да, документом «Выдача наличных» с соответствующим видом операции и счётом 75.02 (70). Учтите ограничения на расчёты наличными и расход наличной выручки — для юридических лиц действуют установленные лимиты и целевые правила расходования наличных средств.
Как часто можно начислять дивиденды в учёте?
Закон допускает распределение прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года. В программе каждое начисление оформляется отдельной ручной операцией на дату соответствующего решения, промежуточные дивиденды отражаются так же, как годовые.