Как рассчитать амортизацию линейным способом в 1С

Линейный способ начисления амортизации — самый распространённый метод в бухгалтерском и налоговом учёте, а в 1С:Бухгалтерии он назначается основным средствам по умолчанию. Суть метода проста: первоначальная стоимость объекта равномерно распределяется на весь срок полезного использования, и каждый месяц списывается одна и та же сумма.

В программе 1С расчёт выполняется автоматически при регламентной операции «Закрытие месяца», но корректность результата полностью зависит от того, как заполнена карточка основного средства и какие параметры заданы при принятии объекта к учёту. Ошибка в сроке полезного использования или в счёте затрат приведёт к неверной амортизации в каждом последующем месяце.

Ниже разобран полный цикл работы: от ввода основного средства в учёт до проверки сформированных проводок и типичных ошибок, которые мешают правильному расчёту.

Формула линейного способа и что влияет на расчёт

При линейном способе ежемесячная сумма амортизации определяется делением первоначальной стоимости объекта на срок полезного использования в месяцах. Например, оборудование стоимостью 600 000 рублей со сроком полезного использования 60 месяцев будет амортизироваться по 10 000 рублей в месяц.

Начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту, и прекращается после полного погашения стоимости либо при выбытии объекта. Если объект принят к учёту в январе, первая амортизация появится при закрытии февраля.

В налоговом учёте действует своё правило: объекты стоимостью до установленного лимита (в актуальных версиях конфигурации — до 100 000 рублей) не амортизируются, а списываются в расходы единовременно. В бухгалтерском учёте лимит устанавливается учётной политикой организации. Поэтому по одному и тому же объекту амортизация в БУ и НУ может отличаться, и 1С отразит это отдельно.

Подготовка: настройка учётной политики и счетов

Перед тем как принимать объекты к учёту, проверьте раздел «Главное — Учётная политика». Здесь задаётся лимит стоимости ОС для бухгалтерского учёта и порядок учёта в налоговом учёте. Если организация применяет ФСБУ 6/2020, убедитесь, что в настройках выбран соответствующий вариант учёта основных средств — от этого зависит состав полей в документах.

Также проверьте план счетов и способы отражения расходов по амортизации (справочник доступен из раздела «Главное» или «Справочники»). Здесь создаются записи вида «счёт затрат + аналитика»: например, счёт 26 с подразделением «Администрация» или счёт 20 с конкретной номенклатурной группой. Именно эту запись вы будете указывать в документе принятия к учёту.

Принятие ОС к учёту с линейным способом

Основной документ — «Принятие к учёту ОС» в разделе «ОС и НМА». Создайте его на основании поступления оборудования или самостоятельно. В документе заполняются три ключевые вкладки, влияющие на амортизацию.

На вкладке «Основные средства» добавьте объект из справочника «Основные средства» (при необходимости создайте новый элемент с наименованием, инвентарным номером и группой ОС). На вкладке «Бухгалтерский учёт» укажите счёт учёта (обычно 01.01), порядок учёта «Начисление амортизации», способ начисления — «Линейный», счёт амортизации 02.01 и способ отражения расходов. Здесь же задаётся срок полезного использования в месяцах.

На вкладке «Налоговый учёт» укажите порядок включения стоимости в состав расходов — «Начисление амортизации», срок полезного использования и, при необходимости, специальный коэффициент. Если применяется амортизационная премия, она настраивается на отдельной вкладке и влияет только на налоговый учёт.

1. 1
   Откройте раздел «ОС и НМА» и создайте документ «Принятие к учёту ОС»
2. 2
   Добавьте объект из справочника «Основные средства» или создайте новый
3. 3
   На вкладке «Бухгалтерский учёт» выберите порядок учёта «Начисление амортизации» и способ «Линейный»
4. 4
   Укажите срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов
5. 5
   На вкладке «Налоговый учёт» задайте СПИ для налогового учёта
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»

Автоматический расчёт при закрытии месяца

Начисление амортизации выполняется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Создайте документ закрытия за нужный месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца» — программа рассчитает амортизацию по всем объектам, у которых задан линейный способ и не истёк срок полезного использования.

После выполнения операция окрасится в зелёный цвет. Щёлкнув по ней, можно открыть проводки: программа сформирует записи вида Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44 и т.д.) — Кт 02.01 на сумму месячной амортизации по каждому объекту отдельно, а в налоговом учёте — со своими суммами.

Если операция отмечена красным или жёлтым, откройте расшифровку ошибки. Типичные причины — не заполнен способ отражения расходов, не указан срок полезного использования или объект принят к учёту с ошибкой в дате.

Проверка результата и отчёты

Простейшая проверка — ведомость амортизации ОС. Откройте отчёт «Ведомость амортизации ОС» в разделе «ОС и НМА» за нужный период: в нём по каждому объекту видны первоначальная стоимость, сумма амортизации за период и накопленная амортизация. При линейном способе ежемесячная сумма по объекту должна быть одинаковой от месяца к месяцу.

Дополнительно используйте «Справку-расчёт амортизации», доступную из операции закрытия месяца, и оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02.01 — итог по кредиту должен совпадать с суммой начисленной амортизации за период. Расхождение данных отчёта и ОСВ — признак ручных операций по счёту 02, которые стоит найти и проверить.

Контрольные точки

Как проверить результат

Ежемесячная сумма в ведомости амортизации

Норма

Сумма по объекту одинакова каждый месяц и равна стоимость / СПИ

Тревожный признак

Сумма «скачет» или равна нулю при действующем объекте

Проводки операции закрытия месяца

Норма

Дт счёта затрат — Кт 02.01 по каждому объекту

Тревожный признак

Проводок нет либо счёт затрат не соответствует подразделению

ОСВ по счёту 02.01

Норма

Кредитовый оборот равен сумме амортизации за месяц

Тревожный признак

Есть дебетовые обороты или ручные проводки без документа-основания

Изменение параметров и особые ситуации

Если срок полезного использования, способ отражения расходов или другие параметры изменились в процессе эксплуатации, не редактируйте старый документ принятия к учёту. Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА»): он действует с указанной даты, и дальнейший расчёт пойдёт по новым правилам, а остаточная стоимость будет распределяться на оставшийся срок.

Для консервации объекта предусмотрен документ «Изменение состояния ОС» с признаком приостановки начисления амортизации. После модернизации стоимость объекта увеличивается документом «Модернизация ОС», и амортизация пересчитывается автоматически с месяца, следующего за модернизацией.

Линейный способ в 1С:ERP и УПП

В 1С:ERP Управление предприятием и Комплексной автоматизации логика похожа, но документы называются иначе: «Принятие к учёту ОС» находится в разделе «Внеоборотные активы», а расчёт амортизации выполняется при закрытии месяца операцией «Амортизация ОС». Способ начисления «Линейный» указывается в карточке принятия к учёту отдельно для бухгалтерского и налогового учёта.

Особенность ERP — более развитая аналитика по направлениям деятельности и подразделениям: способ отражения расходов настраивается через показатели и статьи расходов. Перед первым расчётом убедитесь, что статья расходов по амортизации имеет правильный вариант распределения, иначе затраты зависнут на счёте без распределения.

Перед первым закрытием месяца с новыми объектами ОС удобно рассчитать ожидаемую сумму амортизации вручную по формуле «стоимость / СПИ» и сверить её с результатом программы. Совпадение до копейки — лучшее подтверждение, что параметры введены верно. Копеечные расхождения возможны из-за округления остаточной стоимости в последние месяцы начисления.

Часто задаваемые вопросы

Почему 1С не начисляет амортизацию по объекту?

Чаще всего причина в документе принятия к учёту: порядок учёта установлен как «Списание при принятии к учёту», не указан срок полезного использования или способ отражения расходов. Также проверьте, что закрываемый месяц позже месяца принятия к учёту, — в месяце ввода объекта амортизация не начисляется.

Можно ли изменить способ амортизации с линейного на другой?

В налоговом учёте смена метода амортизации регламентирована НК РФ и возможна только с начала налогового периода с соблюдением ограничений по частоте перехода. В бухгалтерском учёте способ пересматривается при изменении условий использования объекта. В 1С изменение оформляется документом «Изменение параметров амортизации ОС».

Как начисляется амортизация по бывшим в употреблении объектам?

Для налогового учёта срок полезного использования можно уменьшить на срок эксплуатации у прежнего владельца — этот срок указывается в документе принятия к учёту в специальном поле. В бухгалтерском учёте срок определяется исходя из ожидаемого периода получения выгоды. Документальное подтверждение срока эксплуатации у продавца обязательно.

Что делать, если амортизация начислена неверно за прошлые месяцы?

Сначала найдите источник ошибки: неверный СПИ, счёт затрат или первоначальную стоимость. Исправление вносится корректным документом (например, «Изменение параметров амортизации ОС» или корректировкой принятия к учёту), после чего закрытие месяца перепроводится начиная с периода ошибки. Если отчётность за эти периоды сдана, потребуется уточнённая декларация — действия согласуйте с главным бухгалтером.

Нужно ли начислять амортизацию по объектам до 100 000 рублей?

В налоговом учёте такие объекты не амортизируются — их стоимость списывается в расходы сразу при вводе в эксплуатации. В бухгалтерском учёте лимит устанавливается учётной политикой, и программа может списать малоценные объекты единовременно либо амортизировать. В документе принятия к учёту для таких объектов выбирается соответствующий порядок учёта, и 1С отразит разницы между БУ и НУ автоматически.