Как проводить выручку в 1С: инструкция по учёту розничной и оптовой выручки

Проведение выручки в 1С — это не одно действие, а цепочка документов: сначала фиксируется сама продажа, затем оприходование денег в кассу или на расчётный счёт. Если пропустить одно из звеньев, в учёте возникнут расхождения: зависнут долги покупателей, не сойдётся касса или исказится финансовый результат.

Конкретный порядок зависит от конфигурации (1С:Бухгалтерия 8, Управление торговлей, Розница) и от канала продаж. Ниже разобран основной сценарий для 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 — он подходит большинству малых и средних организаций. Логика в других конфигурациях аналогична, отличаются только названия документов и разделов.

Перед началом работы убедитесь, что в базе заполнены справочники: номенклатура, контрагенты, кассы и банковские счета организации. Также проверьте, что учётная политика настроена корректно — от неё зависят счета учёта и порядок признания доходов.

Какой документ выбрать для отражения выручки

В 1С нет универсального документа «Выручка». Вид операции определяется способом продажи и формой оплаты. Неверный выбор документа — самая частая причина ошибок: например, розничную выручку проводят через «Реализацию», и в учёте появляются фиктивные дебиторские задолженности от неизвестных покупателей.

Как провести розничную выручку через отчёт о розничных продажах

Основной инструмент для розницы — документ «Отчёт о розничных продажах». Он находится в разделе «Продажи». Документ списывает товар со склада и формирует выручку по кредиту 90.01, а при розничном учёте в продажных ценах дополнительно списывает торговую наценку.

Создайте новый документ, выберите склад (для розницы — склад с типом «Розничный магазин» или «Неавтоматизированная торговая точка»), укажите дату и заполните табличную часть товарами с количеством и ценой. Если работаете с ККТ, данные можно загрузить из фискального регистратора или ввести итоговой суммой по Z-отчёту.

При проведении документ сформирует проводки: Дт 90.02 Кт 41 (списание себестоимости товара) и Дт 62.Р Кт 90.01 (выручка от розничного покупателя). Контрагент «Розничный покупатель» создаётся программой автоматически — не заводите его вручную с другим именем, иначе получите дубли.

Если торговая точка неавтоматизированная

Для неавтоматизированной точки (НТТ) товар по наименованиям может не указываться — достаточно общей суммы выручки за день по Z-отчёту или товарному отчёту. В этом случае выручка отражается суммово, а списание товара происходит по данным инвентаризации. Такой вариант допустим, но требует регулярных инвентаризаций, иначе расхождения накапливаются незаметно.

1. 1
   Проверьте Z-отчёт кассы: сумма наличных и безналичных продаж за день
2. 2
   Создайте «Отчёт о розничных продажах» за ту же дату, заполните товары или общую сумму
3. 3
   Проведите документ и откройте кнопку «Дт/Кт» — проверьте проводки по 90 и 41 счетам
4. 4
   Создайте ПКО на наличную часть выручки: вид операции «Розничная выручка»
5. 5
   На безналичную часть создайте «Операцию по платёжной карте» или дождитесь выписки банка
6. 6
   Сверьте кассу: остаток по счёту 50 должен совпасть с фактическими деньгами в кассе

Как оприходовать наличную выручку в кассу

Сам по себе «Отчёт о розничных продажах» деньги в кассу не ставит — он отражает выручку на счёте 62.Р. Чтобы наличные появились на счёте 50, нужен «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Розничная выручка». Найти его можно в разделе «Банк и касса» → «Кассовые документы».

В ПКО укажите склад (торговую точку), с которой поступила выручка, и сумму. При проведении формируется проводка Дт 50.01 Кт 62.Р — задолженность розничного покупателя закрывается, деньги приходуются в кассу. Сумма ПКО должна совпадать с наличной частью Z-отчёта, а не с полной выручкой, если часть оплат прошла картой.

Если выручка сдаётся инкассаторам или вносится на расчётный счёт, дополнительно оформляется «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Взнос наличными в банк». Тогда деньги пройдут по цепочке 50 → 57.01 (переводы в пути) → 51, и в учёте будет видно, где находятся средства на каждом этапе.

Как провести оптовую выручку и поступление оплаты

Оптовая продажа начинается с документа «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Продажи». В нём указываются контрагент, договор, товары или услуги. Проводки: Дт 62.01 Кт 90.01 — выручка и задолженность покупателя, Дт 90.02 Кт 41 — списание себестоимости, Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС, если вы плательщик НДС.

Когда покупатель оплачивает счёт, выручка «закрывается» документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Вид операции — «Оплата от покупателя». При загрузке выписок из клиент-банка программа подставляет контрагента и счёт автоматически, но договор и счёт на оплату стоит проверить вручную — от этого зависит корректное закрытие задолженности.

Проверить результат можно отчётом «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62»: после оплаты задолженность покупателя должна обнулиться. Если остаток «завис», чаще всего оплата привязана не к тому договору или документу расчётов.

Эквайринг: как отразить выручку, оплаченную картой

Оплата картой не попадает в кассу сразу: банк-эквайер перечисляет деньги на расчётный счёт за вычетом комиссии, обычно на следующий день. В 1С это оформляется документом «Операция по платёжной карте» (или «Эквайринговая операция» в торговых конфигурациях) с проводкой Дт 57.03 Кт 62.Р — деньги «в пути» у банка.

Когда банк зачисляет средства, на основании выписки создаётся «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам»: Дт 51 Кт 57.03. Комиссия эквайрера отражается отдельной строкой или документом на счёт 91.02 (прочие расходы). Не зачисляйте выручку сразу на 51 счёт в обход 57.03 — иначе в день продажи деньги окажутся одновременно и у банка, и на расчётном счёте.

НДС и налоговый учёт при проведении выручки

Если организация на общей системе налогообложения, каждый документ выручки должен корректно выделить НДС. В «Реализации» проверьте ставку НДС в табличной части и наличие счёта-фактуры — он формируется по кнопке «Выписать счёт-фактуру» или автоматически. В рознице при продаже физлицам счета-фактуры не выставляются, НДС отражается в книге продаж на основании отчётов о розничных продажах.

Для упрощенцев и патентщиков НДС в документах не выделяется, но важно, чтобы выручка попадала в книгу учёта доходов. В 1С:Бухгалтерии это происходит автоматически при проведении документов оплаты — именно оплата, а не отгрузка, формирует доход при УСН. Проверить можно отчётом «Книга учёта доходов и расходов».

Как проверить, что выручка проведена правильно

После ввода всех документов выполните контрольную сверку. Откройте «Оборотно-сальдовую ведомость» за период: кредитовый оборот по 90.01 должен равняться сумме всех продаж (без НДС для плательщиков НДС). Остаток по 50 счёту сверьте с фактической кассой, остаток по 51 — с банковской выпиской.

Дополнительно полезен отчёт «Анализ счёта 62.Р»: он покажет, закрылась ли розничная выручка оплатой. Если по розничному покупателю висит остаток — какой-то ПКО или эквайринговая операция не введены либо суммы не совпадают. Разбирайте расхождение сразу, пока помните детали дня.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборот по кредиту 90.01

Норма

Равен сумме продаж за период по Z-отчётам и накладным

Тревожный признак

Меньше фактических продаж — часть документов не проведена или помечена на удаление

Остаток по счёту 50

Норма

Совпадает с фактическими деньгами в кассе

Тревожный признак

В учёте больше, чем фактически — ПКО введён на лишнюю сумму

Сальдо по счёту 62.Р

Норма

Нулевое или минимальное в конце дня

Тревожный признак

Накопленная задолженность — не введены документы оплаты выручки

Сальдо по счёту 57.03

Норма

Соответствует сумме, которую банк ещё не перечислил

Тревожный признак

Растёт изо дня в день — не загружены выписки или ошибка в поступлениях

Маршрут решения

Как выбрать действие

Продажа в розницу за наличные через кассуОтчёт о розничных продажах + ПКО с видом «Розничная выручка»

Покупатель оплатил картойОтчёт о розничных продажах + операция по платёжной карте, затем поступление по выписке

Отгрузка юрлицу с оплатой позжеРеализация (накладная/УПД), оплату провести по выписке банка

Деньги сданы инкассацией или внесены в банкРКО «Взнос наличными в банк» и поступление на расчётный счёт

Суммы в кассе не сходятся с учётомНе вводите новые документы — сначала сделайте инвентаризацию кассы и найдите ошибочный документ

Частые вопросы

Можно ли проводить выручку одним документом, без ПКО?

В «Отчёте о розничных продажах» есть вариант, при котором деньги сразу отражаются в кассе — если склад выбран как розничный и настройки это допускают. Однако классическая и более контролируемая схема — отдельный ПКО: он формирует кассовую книгу и позволяет отследить каждое движение наличных. Для НТТ без детализации по товарам допустимо вводить только ПКО на сумму выручки.

Что делать, если выручка за день не сдавалась в кассу, а сразу ушла на расчётный счёт?

Такое бывает при безналичных розничных продажах или переводе через платёжные сервисы. Тогда ПКО не нужен: выручка закрывается «Поступлением на расчётный счёт» или операцией по платёжной карте. Главное — чтобы задолженность со счёта 62 была закрыта документом оплаты.

Как провести возврат выручки покупателю?

Для розницы используется документ «Возврат товаров от розничного покупателя» — он сторнирует выручку и возвращает товар на склад. Выдача денег оформляется расходным кассовым ордером. Для опта — «Возврат товаров от покупателя» и возврат оплаты через списание с расчётного счёта.

Выручка проведена, но в отчёте о прибылях и убытках её нет. Почему?

Проверьте, проведён ли документ (не в статусе «Черновик» и не помечен на удаление), попадает ли период отчёта на дату документа и не выполнялось ли ручное изменение проводок. Также убедитесь, что регламентная операция закрытия месяца не исказила данные — перепроведите закрытие месяца после исправлений.

Нужно ли проводить выручку, если организация на УСН «доходы»?

Да. Даже при упрощённом учёте выручка должна быть отражена документами — именно они формируют книгу учёта доходов и базу для налога. При УСН доход признаётся по оплате, поэтому особенно важно вводить не только отгрузку, но и документы поступления денег.

Как провести выручку за прошлый период, если её забыли внести?

Введите документы реальной датой операции, а не текущей. Если период уже закрыт и сдана отчётность, потребуется корректировка: для бухгалтерского учёта — исправление в текущем периоде, для налогового — возможно, уточнённая декларация. Перед такими действиями сделайте резервную копию базы и при сомнениях привлеките бухгалтера.