Как проводить в 1С выручку по эквайрингу

Эквайринг — это прием оплаты банковскими картами через терминал или онлайн-кассу. Деньги от покупателя поступают на расчетный счет не сразу: банк-эквайер удерживает комиссию и перечисляет выручку позже, обычно на следующий рабочий день. Из-за этого в 1С нельзя просто провести поступление денег на расчетный счет — нужно отразить «висящие» средства на транзитном счете.

Стандартная схема учета эквайринга в 1С:Бухгалтерии и 1С:Управлении торговлей использует счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Сначала фиксируется реализация и оплата картой (Дт 57.03 — Кт 62 или 90.01), затем зачисление на расчетный счет (Дт 51 — Кт 57.03), а комиссия банка списывается отдельной проводкой (Дт 91.02 — Кт 57.03).

Ошибки в этой цепочке приводят к зависшим остаткам на счете 57.03, расхождениям с банковской выпиской и искажению выручки. Ниже разобран полный порядок действий: от настройки программы до ежедневной сверки.

Настройка 1С перед началом работы с эквайрингом

Проверьте, что в плане счетов активен счет 57.03 «Продажи по платежным картам» — в типовых конфигурациях он присутствует по умолчанию. В карточке организации или в разделе «Банк и касса» должны быть заведены договоры эквайринга с указанием банка-эквайера и процента комиссии.

В 1С:Бухгалтерии перейдите в раздел «Справочники» → «Договоры» или «Банк» → «Эквайринг» (в зависимости от релиза) и создайте договор эквайринга. Укажите процент комиссии — программа сможет автоматически рассчитывать сумму удержания при загрузке выписок. В 1С:Управлении торговлей эквайринговые терминалы заводятся в разделе «Настройки» → «Эквайринговые терминалы» с привязкой к кассе ККМ и банковскому счету.

Если торговая точка использует несколько терминалов от разных банков, заведите отдельный договор эквайринга на каждый — иначе сверка превратится в ручной разбор сводных сумм.

Отражение оплаты картой при розничной продаже

Если у вас розничная торговля с кассой ККМ, оплата картой попадает в учет автоматически через документ «Отчет о розничных продажах». При закрытии кассовой смены программа формирует этот документ, где на вкладке «Оплата платежными картами» отражается сумма, принятая по терминалу. Проводка: Дт 57.03 — Кт 90.01.

При подключенной онлайн-кассе и обмене данными с 1С документ создается автоматически при закрытии смены. Если обмен не настроен, «Отчет о розничных продажах» создается вручную: раздел «Продажи» → «Отчеты о розничных продажах» → «Создать». Заполните табличную часть товарами, а сумму оплаты картой укажите на соответствующей вкладке.

Контрольный признак правильности: сумма по терминалу за день (Z-отчет терминала или итог смены) должна совпадать с оборотом по дебету 57.03 за этот день. Если суммы разошлись — ищите непробитый чек, возврат или оплату, проведенную мимо кассы.

Оплата картой от покупателя по счету (не розница)

Когда юридическое лицо или ИП оплачивает счет картой (например, через ссылку на оплату или терминал в офисе), используется документ «Оплата платежной картой». В 1С:Бухгалтерии: «Продажи» → «Оплата платежной картой» → «Создать». Укажите покупателя, договор, сумму и договор эквайринга.

Документ формирует проводку Дт 57.03 — Кт 62.02 (если это аванс) или Кт 62.01 (если оплата отгруженного товара). Если документ создан на основании «Реализации товаров и услуг» или «Счета покупателю», программа подставит задолженность автоматически.

Не заменяйте этот документ обычным «Поступлением на расчетный счет»: тогда оплата пройдет мимо счета 57.03, а при зачислении средств от эквайера возникнет двойное отражение выручки и некорректная задолженность покупателя.

1. 1
   Создайте документ «Оплата платежной картой» на основании счета или реализации
2. 2
   Укажите договор эквайринга и сумму, фактически оплаченную картой
3. 3
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 57.03 — Кт 62
4. 4
   Дождитесь выписки банка и проведите зачисление на расчетный счет
5. 5
   Проверьте, что остаток по 57.03 после зачисления равен нулю или сумме незачисленных операций

Зачисление выручки на расчетный счет

Банк-эквайер перечисляет выручку за вычетом комиссии, как правило, на следующий рабочий день. В учете это оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам» (в УТ — «Поступление оплаты от эквайера»). Проводка: Дт 51 — Кт 57.03.

При загрузке банковской выписки через клиент-банк программа обычно сама распознает поступление от эквайера по назначению платежа и подставляет нужный вид операции. Проверьте, что в документе выбран именно договор эквайринга, а не контрагент-покупатель, — иначе сумма повиснет на расчетах с покупателями.

Если банк перечисляет выручку одним сводным платежом за несколько дней или несколько терминалов, разбивайте поступление по договорам эквайринга в табличной части документа. Это сохранит прозрачность сверки по каждому терминалу.

Удобно завести правило: каждое утро сначала загружать выписку, потом сверять вчерашние оплаты картой с зачислениями. Задержка зачисления на 1–2 рабочих дня — норма, но «хвост» старше трех дней требует запроса в банк-эквайер.

Учет комиссии банка-эквайера

Комиссия эквайера — это расход организации. Она отражается проводкой Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 57.03 (в некоторых учетных политиках — Дт 44, если расходы на продажу). В 1С:Бухгалтерии комиссия оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Комиссия банка» либо автоматически внутри документа поступления, если в договоре эквайринга задан процент.

Есть два способа учета комиссии, и выбор зависит от того, как банк перечисляет деньги. Первый: банк зачисляет сумму за вычетом комиссии — тогда поступление на счет меньше суммы оплат картой, и разница списывается на расходы. Второй: банк зачисляет полную сумму, а комиссию списывает отдельным платежом в конце месяца — тогда комиссия проводится по отдельной выписке.

Выручка в налоговом учете признается в полной сумме оплаты покупателя, без уменьшения на комиссию. Комиссия учитывается в расходах отдельно — это важно для УСН «доходы минус расходы» и общей системы налогообложения.

Сравнение вариантов

Комиссия удерживается сразу

Банк зачисляет выручку минус комиссия. Подходит большинству розничных точек. В документе поступления указывается сумма зачисления и сумма комиссии отдельной строкой.

Комиссия списывается отдельно

Банк зачисляет полную сумму, комиссия уходит отдельным платежом по итогам месяца. Требует ежемесячного документа «Списание с расчетного счета» и сверки с отчетом эквайера.

Возвраты покупателям по эквайрингу

Возврат оплаты на карту оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» с последующим «Оплата платежной картой» с видом операции «Возврат покупателю». В рознице возврат проводится через «Чек ККМ на возврат» и попадает в «Отчет о розничных продажах» со знаком минус.

Возврат по терминалу должен выполняться на ту же карту, с которой была оплата, — это требование банков и мерой защиты от мошенничества. В учете возврат проходит через тот же счет 57.03 с отрицательной суммой, поэтому сверка по дню учитывает и поступления, и возвраты.

Не оформляйте возврат наличными из кассы при оплате картой, если иное не предусмотрено правилами (например, техническая невозможность возврата на карту): это создает риски при проверках и расхождения в отчетности эквайера.

Сверка, контроль остатков и частые ошибки

Ежедневно или еженедельно сверяйте три источника: отчет банка-эквайера (реестр операций), обороты по счету 57.03 и банковскую выписку. Остаток на 57.03 на конец дня должен соответствовать сумме оплат картой, еще не зачисленных банком, — обычно это выручка последних одного-двух дней.

Для анализа используйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 57.03 с детализацией по договорам эквайринга. Ненулевой остаток, который не меняется неделями, — признак потерянной операции: неотраженного зачисления, возврата или ошибочно заведенного поступления.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток 57.03 на конец дня

Норма

Равен сумме оплат картой за последние 1–2 дня, еще не зачисленных банком

Тревожный признак

Стабильно растет или не меняется неделями

Оборот по дебету 57.03 за день

Норма

Совпадает с итогом оплат картой по Z-отчетам и чекам

Тревожный признак

Есть разница — значит, часть оплат не отражена или отражена дважды

Сумма зачисления по выписке

Норма

Равна сумме оплат минус комиссия по договору

Тревожный признак

Разница не объясняется комиссией — нужен реестр эквайера

Часто задаваемые вопросы

Можно ли проводить эквайринг без счета 57.03, напрямую через 51?

Технически можно, если банк зачисляет деньги в тот же день, но это нарушает логику разделения оплаты и зачисления и усложняет сверку. Типовая методика 1С рассчитана на транзит через 57.03, и отказ от него создает проблемы при задержках зачисления и возвратах.

Что делать, если банк зачислил меньше, чем сумма оплат минус комиссия?

Запросите в банке-эквайере детальный реестр операций за период. Частые причины: удержан чарджбэк (оспоренная покупателем операция), возврат, проведенный банком, или штраф по договору. Разницу отразите по результатам разбора, а не списывайте автоматически на расходы.

Как отразить эквайринг при УСН «доходы»?

В доходы включается полная сумма оплаты покупателя, а не зачисленная банком. Комиссия эквайера при объекте «доходы» налоговую базу не уменьшает. В книге учета доходов и расходов доход признается на дату оплаты картой.

Нужен ли отдельный документ на каждую оплату картой в рознице?

Нет. В рознице все оплаты картой за смену собираются в один «Отчет о розничных продажах» на вкладке оплат платежными картами. Отдельные документы нужны только для безналичных оплат от покупателей по счетам.

Как провести эквайринг, если терминал оформлен на другое юрлицо?

Это рискованная схема: выручка, зачисляемая на счет другой организации, не может быть корректно отражена как ваша. Договор эквайринга должен быть заключен с тем лицом, которое признает выручку. Иначе возможны претензии налоговой и блокировки по 115-ФЗ.

Что делать с остатком на 57.03 при переходе на новую базу 1С?

Перенесите остаток по 57.03 в разрезе договоров эквайринга документом ввода остатков. После перехода первое зачисление от эквайера закроет этот остаток — сверьте его с реестром банка, чтобы убедиться, что суммы перенесены верно.