Учет и Финансы · 12 мин
Как проводить списание материалов в 1С
Как списать материалы в 1С: документы «Требование-накладная» и «Отчет производства за смену», настройка счетов, проводки, типичные ошибки и проверка результата.
Списание материалов в 1С — это операция, которая переводит ценности со счета 10 «Материалы» на счета затрат (20, 25, 26, 44) или на другие направления расхода. От корректности этой операции зависят себестоимость продукции, налог на прибыль и достоверность складских остатков. В типовых конфигурациях — 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация — для списания используются разные документы, и выбор зависит от цели расхода.
Основные сценарии списания: передача материалов в производство, расход на общехозяйственные нужды (канцелярия, хозтовары), отпуск на исправление брака, списание недостачи по результатам инвентаризации и передача на сторону безвозмездно. Для каждого сценария в программе предусмотрен свой документ или вид операции, а также свои аналитика и проводки.
Ниже разобран порядок работы в 1С:Бухгалтерии 8.3 как самой распространенной конфигурации, отмечены отличия других решений и типичные ошибки, которые приводят к зависшим остаткам и неверной себестоимости.
Какие документы используются для списания материалов
В 1С:Бухгалтерии 8 основной инструмент — документ «Требование-накладная» (раздел «Производство» → «Требования-накладные»). Он подходит для передачи материалов в производство, на общехозяйственные и общепроизводственные нужды, на исправление брака. Документ формирует проводки Дт счета затрат — Кт 10.01 с указанием подразделения, номенклатурной группы и статьи затрат.
Для производственных предприятий, где материалы списываются по нормам на выпущенную продукцию, предназначен документ «Отчет производства за смену». В нем на закладке «Материалы» указывают фактический расход, либо заполняют автоматически по спецификации номенклатуры. Это удобно, когда выпуск и расход сырья нужно связать в одной операции.
Недостача, порча и безвозмездная передача оформляются документом «Списание товаров» (раздел «Склад»). В нем указывают счет списания — обычно 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с последующим отнесением на виновных лиц или на 91.02, либо сразу 91.02 для безвозмездной передачи. В 1С:ERP и 1С:КА аналогичную роль играют документы «Передача материалов в производство», «Списание товаров» и «Внутреннее потребление».
Выбор документа под задачу
Универсальное списание в производство и на хознужды. Не рассчитывает себестоимость выпуска.
Выпуск продукции с одновременным списанием материалов по спецификации. Требует настроенных спецификаций.
Недостача, порча, безвозмездная передача. Не предназначен для производственного расхода.
Подготовительные настройки перед списанием
До проведения первого документа проверьте способ оценки МПЗ: раздел «Главное» → «Учетная политика» → способ оценки МПЗ «По средней» или «ФИФО». В 1С:Бухгалтерии 8.3 по умолчанию применяется ФИФО, и смена способа возможна только с начала года. От этого зависит, какая сумма попадет в проводки при списании.
Убедитесь, что в карточках номенклатуры правильно указан вид номенклатуры — от него подставляются счета учета (10.01 для сырья и материалов, 10.09 для инвентаря, 10.10 для спецоснастки). Если счета настроены неверно, документ либо не проведется, либо сформирует проводки не по тем счетам, и ошибка вскроется только при закрытии месяца.
Проверьте наличие остатков на складе: отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 10 или «Остатки товаров на складах». Списание при отсутствии остатка приведет к отрицательным количествам, если в настройках не запрещен контроль остатков, или к ошибке проведения, если контроль включен (раздел «Администрирование» → «Проведение документов»).
Списание материалов через «Требование-накладную»
Откройте раздел «Производство» → «Требования-накладные» → «Создать». Заполните шапку: организацию, склад отпуска и дату. Дата важна — себестоимость рассчитается по остаткам на момент документа, поэтому не проводите списание «задним числом» без необходимости.
На закладке «Материалы» добавьте номенклатуру, количество и счет учета (подставится автоматически из настроек номенклатуры). На закладке «Счет затрат» укажите счет списания: 20.01 для основного производства, 25 для общепроизводственных расходов, 26 для общехозяйственных, 44 для торговых расходов. Заполните аналитику: подразделение затрат, номенклатурную группу и статью затрат — для счета 20 это обязательно, иначе затраты не закроются корректно.
Если материалы списываются по норме на конкретную продукцию, можно указать продукцию на закладке «Материалы» — тогда расход будет отнесен на выпуск этой продукции при закрытии месяца. Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»: должна быть запись Дт 20.01 (или иной счет затрат) — Кт 10.01 на сумму по средней или ФИФО-стоимости.
- 1Создайте документ: Производство → Требования-накладные → Создать
- 2Заполните склад, дату, добавьте материалы и количество
- 3Укажите счет затрат, подразделение, статью затрат, номенклатурную группу
- 4Проведите документ и откройте проводки (Дт/Кт)
- 5Сверьте сумму списания с ожидаемой себестоимостью и остатки по счету 10
Списание в производство через «Отчет производства за смену»
Документ находится там же, в разделе «Производство». На закладке «Продукция» укажите выпущенную продукцию, количество и спецификацию. Спецификация — это норма расхода материалов на единицу продукции, настраивается в карточке номенклатуры или в справочнике «Спецификации номенклатуры».
После выбора спецификации нажмите «Заполнить» → «Заполнить по спецификации» на закладке «Материалы» — расход подставится автоматически пропорционально выпуску. При необходимости скорректируйте количество вручную: фактический расход может отличаться от нормативного, и в проводки попадет именно факт.
Документ формирует два блока проводок: оприходование продукции (Дт 43 — Кт 20.01 по плановой стоимости) и списание материалов (Дт 20.01 — Кт 10.01). Фактическая себестоимость выпуска рассчитается только при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца», поэтому до конца месяца себестоимость в отчетах будет плановой.
Списание недостачи и порчи по инвентаризации
Сначала оформите «Инвентаризацию товаров» (раздел «Склад»): заполните остатками по учету, введите фактические количества — программа покажет расхождения. На основании инвентаризации создайте документ «Списание товаров» кнопкой «Создать на основании» — количество недостачи подставится автоматически.
В документе укажите счет списания. Стандартная цепочка: сначала Дт 94 — Кт 10.01, затем отдельным документом или операцией недостача относится на виновное лицо (Дт 73.02 — Кт 94) либо на прочие расходы (Дт 91.02 — Кт 94), если виновные не установлены. В налоговом учете расходы по недостаче принимаются только при наличии подтверждающих документов, поэтому проследите за корректностью статей прочих доходов и расходов.
Порча материалов (утрата свойств, истечение срока годности) оформляется тем же документом «Списание товаров». Если списывается крупная сумма, проверьте настройку статьи расходов: для непринимаемых в налоговом учете расходов в статье должен быть снят признак принятия к НУ, чтобы сформировались постоянные разницы.
Проверка результата и закрытие месяца
После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10: остатки должны быть положительными, а дебетовый оборот счетов затрат — соответствовать списанным суммам. Удобно проверить связку через отчет «Анализ счета» 20.01: там видно, какие статьи затрат и номенклатурные группы получили материальные расходы.
При закрытии месяца (раздел «Операции» → «Закрытие месяца») затраты со счетов 25 и 26 распределяются на 20.01, а с 20.01 — на себестоимость выпущенной продукции или в 90.02. Если после закрытия на счете 20.01 осталось сальдо по номенклатурным группам без выпуска — это незавершенное производство либо ошибка в аналитике списания.
Типичный признак проблемы — отрицательные остатки по субконто «Номенклатура» в разрезе складов. Найдите их отчетом «Обороты между субконто» или ОСВ по 10 счету с детализацией и исправьте первичные документы: перепроведите поступления, скорректируйте количество в требовании-накладной.
Как проверить результат списания
Все остатки положительные, количество совпадает со складскими данными
Отрицательные суммы или количества по отдельным позициям
Дт счета затрат — Кт 10.01, заполнены подразделение и статья затрат
Пустая аналитика, списание на 91 счет вместо затратного
Сальдо только по незавершенному производству с реальным незакрытым выпуском
Зависшие суммы по номенклатурным группам без выпуска
Типичные ошибки при списании материалов
Самая частая ошибка — неверная статья затрат. Если у статьи неправильно указан вид расхода (например, «Материальные расходы» вместо «Прочие» или наоборот), затраты могут не распределиться при закрытии месяца или попасть не в ту строку декларации по налогу на прибыль. Проверяйте вид расхода в карточке статьи до массового ввода документов.
Вторая ошибка — списание без указания номенклатурной группы или с группой, не связанной с выпуском. В результате затраты зависают на 20 счете, потому что программе не на что их закрывать. Третья типичная ситуация — дублирование списания: материалы списаны и требованием-накладной, и в составе отчета производства за смену, что удваивает расход.
Также опасно ручное изменение сумм в проводках документа через «ручную корректировку» без крайней необходимости: при перепроведении документа корректировка может сброситься, а отчеты за период станут недостоверными. Если сумма списания не устраивает, разбирайтесь с последовательностью поступлений и способом оценки, а не правьте проводки вручную.
Особенности списания в других конфигурациях 1С
В 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации учет материалов разделен на складской и производственный контуры. Для передачи в производство используется документ «Передача материалов в производство», а фактический расход на выпуск отражается в «Производстве без заказа» или через распоряжения на списание. Стоимость списания там рассчитывается регламентным заданием «Расчет себестоимости», а не в момент проведения документа.
В 1С:Управление нашей фирмой списание оформляется документом «Списание запасов» или в составе документа «Производство», логика близка к бухгалтерской, но себестоимость считается упрощенно. Во всех конфигурациях действует общее правило: документ списания должен содержать источник (склад, номенклатуру, количество) и направление расхода (счет, подразделение, статью), иначе провести его осмысленно невозможно.
Что важно запомнить
Производственное списание оформляйте «Требованием-накладной» или «Отчетом производства за смену», недостачу — «Списанием товаров» на основании инвентаризации. Всегда заполняйте счет затрат, подразделение и статью затрат, контролируйте остатки до проведения и сверяйте результат по ОСВ после закрытия месяца.
Частые вопросы
Можно ли списать материалы сразу на 91 счет, минуя затратные?
Технически — да, если это прочий расход, не связанный с производством или реализацией: порча, безвозмездная передача, недостача без виновных. Но производственный расход на 91 счет списывать нельзя — это исказит себестоимость и налоговый учет. Для хозяйственных нужд используйте 26 или 44 счет.
Почему сумма списания в проводках не совпадает с ценой последней закупки?
Потому что списание идет по способу оценки, заданному в учетной политике: по средней стоимости или ФИФО, а не по цене последнего поступления. Если остаток сформирован из нескольких партий по разным ценам, сумма списания будет средневзвешенной или по стоимости самой ранней партии.
Как списать материалы задним числом без искажения учета?
Проведите документ нужной датой, затем перепроведите все последующие документы по этой номенклатуре и складу — удобнее всего через «Проведение документов» в разделе «Операции» или повторным закрытием месяца. Иначе себестоимость последующих списаний останется рассчитанной по старым остаткам.
Что делать, если документ не проводится из-за нехватки остатка?
Сначала проверьте ОСВ по счету 10 с детализацией по складам и номенклатуре: возможно, поступление оформили на другой склад, другой счет (например, 10.11 вместо 10.01) или еще не ввели накладную. Проводить документ «в минус», отключая контроль остатков, не следует — это создаст проблемы при расчете себестоимости.
Нужно ли списывать материалы отдельным документом, если есть отчет производства?
Нет, если весь расход уже заполнен на закладке «Материалы» отчета производства за смену — отдельное требование-накладная приведет к двойному списанию. Требование-накладную используют только для расхода, не связанного с конкретным выпуском: общецеховые нужды, ремонт, хозяйственные цели.
Как оформить возврат неиспользованных материалов из производства на склад?
Тем же документом «Требование-накладная», но с видом операции возврата, либо сторнированием исходного списания — в зависимости от конфигурации. В 1С:Бухгалтерии можно создать требование-накладную с отрицательным смыслом через копирование и корректировку, но корректнее использовать предусмотренный программой документ возврата, чтобы проводки сформировались зеркально: Дт 10.01 — Кт 20.01.