Учет и Финансы · 10 мин
Как проводить оплату лизинга в 1С
Как отразить оплату лизинговых платежей в 1С:Бухгалтерии: счета 76, документы, НДС, проводки, типичные ошибки и проверка результата.
Лизинговые платежи в 1С:Бухгалтерии отражаются не одним документом, а цепочкой операций: поступление предмета лизинга, начисление ежемесячного платежа, выделение НДС и собственно оплата лизингодателю. Ошибка на любом этапе приводит к расхождениям в учёте — зависшим авансам на 60-м счёте, некорректному НДС или искажённой первоначальной стоимости основного средства.
Ключевой момент — схема учёта зависит от того, на чьём балансе числится предмет лизинга по договору: на балансе лизингодателя или лизингополучателя. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для обеих ситуаций предусмотрены типовые документы, но состав счетов и проводок различается. Перед началом работы проверьте условия договора и настройки учётной политики.
Ниже разобран порядок действий для наиболее распространённого случая — автоматизированный учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3, а также ручной вариант для конфигураций без специализированных документов.
Определите схему учёта: на чьём балансе предмет лизинга
Первое, что нужно сделать, — открыть договор лизинга и найти условие о балансодержателе. От этого зависит, какие счета будут задействованы. Если предмет на балансе лизингодателя, лизингополучатель учитывает его за балансом на счёте 001, а лизинговые платежи относит на расходы (20, 25, 26, 44 — в зависимости от назначения имущества). Если на балансе лизингополучателя — объект принимается на счёт 08.04.1 с последующим вводом в эксплуатацию на 01.03, а задолженность перед лизингодателем формируется на 76.07.1.
В налоговом учёте при балансе лизингодателя платежи полностью включаются в расходы. При балансе лизингополучателя в расходы идёт амортизация, а лизинговый платёж принимается за минусом начисленной амортизации — 1С выполняет эту корректировку автоматически при закрытии месяца, если документы оформлены правильно.
Настройте программу перед началом работы
Проверьте, что в функциональности программы (раздел «Главное» — «Функциональность») включён учёт основных средств, а в учётной политике корректно указан порядок применения ФСБУ 25/2018. Для договора с лизингодателем создайте в справочнике «Договоры» элемент с видом «С поставщиком» — отдельного вида «лизинг» в типовой конфигурации нет, расчёты различаются по счетам.
Убедитесь, что в плане счетов доступны субсчета 76.07 «Расчеты по аренде»: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам», 76.07.5 «Проценты по аренде», а также 76.07.9 для НДС по арендным обязательствам. Если организация применяет ПБУ 18/02, проверьте корректность отражения разниц — лизинг традиционно даёт большой объём временных разниц.
Отразите поступление предмета лизинга
Для приёма предмета лизинга на учёт используйте документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА»). В документе укажите контрагента-лизингодателя, договор, способ отражения расходов по амортизации и общую сумму лизинговых платежей по графику. Программа сформирует проводки по дебету 08.04.1 и кредиту 76.07.1 на полную сумму обязательств.
Затем оформите документ «Принятие к учёту ОС»: предмет переводится со счёта 08.04.1 на 01.03 «Арендованное имущество», начинается начисление амортизации с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию. Если предмет числится на балансе лизингодателя по старой схеме (договоры, не попадающие под ФСБУ 25/2018 в части переходных положений), объект отражается только за балансом на счёте 001 документом «Операция, введённая вручную».
- 1Создайте документ «Поступление в лизинг» и заполните сумму обязательств по графику
- 2Проверьте проводку Дт 08.04.1 — Кт 76.07.1 на полную стоимость договора
- 3Оформите «Принятие к учету ОС» с указанием срока полезного использования
- 4Проверьте, что объект попал на счёт 01.03, а НДС с обязательств отражён на 76.07.9
Начислите ежемесячный лизинговый платёж
Ежемесячное начисление оформляется документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги лизинга» (раздел «Покупки»). В табличной части укажите счёт затрат — для балансодержателя-лизингополучателя это обычно счёт амортизации и процентов, при старой схеме — счёт затрат (20, 26, 44). В поле «Счета расчётов» должны стоять 76.07.1 (расчёты) и 76.07.2 (авансы/задолженность).
Документ формирует проводку по уменьшению арендного обязательства: Дт 76.07.1 — Кт 76.07.2 на сумму платежа без НДС, а НДС принимается к вычету на основании счёта-фактуры лизингодателя. Счёт-фактуру зарегистрируйте по кнопке «Зарегистрировать» в нижней части документа поступления — без этого НДС не попадёт в книгу покупок.
Начисляйте платежи строго по графику из договора. Если график неровный (сезонные платежи, удорожание), не выравнивайте суммы вручную — вводите фактические суммы из графика, иначе к концу договора на 76.07.1 останется незакрытый остаток.
Проведите оплату лизингодателю
Сама оплата отражается документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса») с видом операции «Оплата поставщику». Ключевое поле — счёт расчётов: укажите 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Тогда программа автоматически зачтёт оплату против ранее начисленного платежа по тому же договору.
Если оплата идёт авансом до начисления, программа отнесёт её на 76.07.2 как дебиторку, и при проведении документа «Поступление — услуги лизинга» выполнит зачёт. При загрузке выписок из банка проверьте, что программа правильно определила договор и счёт расчётов — автоматическое заполнение часто подставляет 60.01/60.02 по умолчанию, и зачёт с лизинговой задолженностью не происходит.
Для первого (авансового) платежа, который идёт до поступления предмета лизинга, используйте то же «Списание с расчётного счёта», но счёт расчётов — 76.07.2 либо 60.02 в зависимости от принятой в организации методики; главное — закрепить выбранный подход и применять его последовательно, чтобы зачёт аванса при начислении срабатывал корректно.
Выкуп предмета лизинга и завершение договора
Выкупная стоимость, если она выделена в договоре, оплачивается тем же «Списанием с расчётного счёта» на 76.07.2 (если входит в график платежей) или отдельно на счёт расчётов по выкупу. После полной оплаты и перехода права собственности оформите перевод объекта с 01.03 на 01.01 и с 02.03 на 02.01 — в 1С:Бухгалтерии для этого используется документ «Операция» или специализированная обработка в зависимости от релиза.
После завершения договора сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.07 с детализацией по договору: все субсчета должны закрыться в ноль. Остаток на 76.07.1 означает недоначисленные платежи, на 76.07.2 — незачтённую оплату, на 76.07.9 — непринятый НДС.
Как проверить результат
Остатки соответствуют графику, зачёты проходят автоматически
Одновременно дебетовое сальдо на 76.07.2 и кредитовое на 76.07.1 по одному договору
НДС по каждому лизинговому платежу принят к вычету
Платежи есть, а записей в книге покупок нет — не зарегистрированы счета-фактуры
Объект числится, амортизация начисляется ежемесячно
Объект отсутствует или амортизация не начисляется
Если в конфигурации нет документов по лизингу
В 1С:Бухгалтерии базовой версии часть специализированных документов недоступна. В этом случае поступление предмета лизинга оформляется документом «Операция, введённая вручную»: Дт 08.04.1 — Кт 76.07.1 на сумму обязательств, Дт 19.04 (или 76.07.9) — Кт 76.07.1 на НДС. Затем принятие к учёту ОС — стандартным документом.
Ежемесячные платежи также отражайте ручными операциями: Дт 76.07.1 — Кт 76.07.2 на сумму без НДС, Дт 68.02 — Кт 19.04 на вычет НДС. Оплата — стандартным «Списанием с расчётного счёта» на 76.07.2. Минус ручного способа — отсутствие автоматического расчёта процентов и разниц по ПБУ 18/02, поэтому ведите параллельный график в электронных таблицах и сверяйте его с учётом ежемесячно.
Перед вводом первого лизингового договора сделайте копию информационной базы и отработайте полный цикл на тестовых данных: поступление, три начисления, оплату, выкуп. Лизинг — один из самых «ломких» участков учёта, и исправление ошибок задним числом по проведённым периодам требует перепроведения закрытий месяцев и корректировки деклараций по НДС.
Частые вопросы по оплате лизинга в 1С
Какой счёт указывать в платёжном документе при оплате лизинга?
В документе «Списание с расчетного счета» с видом «Оплата поставщику» укажите счёт расчётов 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Это обеспечит автоматический зачёт оплаты против начисленных платежей по договору. Если использовать 60.01, зачёта не произойдёт.
Что делать, если оплата прошла на 60-й счёт вместо 76.07.2?
Исправьте счёт расчётов непосредственно в документе списания, если период открыт, и перепроведите документ. Если период закрыт, сделайте корректировку текущей датой документом «Операция»: Дт 76.07.2 — Кт 60.01 (или 60.02) по договору с лизингодателем, затем проверьте зачёт.
Как принять к вычету НДС по лизинговому платежу?
НДС принимается к вычету на основании счёта-фактуры лизингодателя, который выставляется на каждый платёж. Зарегистрируйте счёт-фактуру в документе «Поступление — услуги лизинга» по кнопке «Зарегистрировать». Проверить вычет можно через отчёт «Книга покупок» и анализ счёта 68.02.
Нужно ли выделять авансовый лизинговый платёж отдельно?
Да, если первый платёж по графику вносится до передачи предмета лизинга. Оплату проведите на 76.07.2 (или 60.02 по принятой методике), а после начисления первых платежей программа выполнит зачёт. НДС с аванса принимается к вычету по счёту-фактуре лизингодателя на аванс с последующим восстановлением по мере зачёта — в типовой конфигурации это выполняется регламентными операциями.
Как отразить лизинг, если предмет на балансе лизингодателя?
Объект учитывается за балансом на счёте 001 (ручной операцией). Ежемесячный платёж отражается поступлением услуг: Дт счёта затрат (20, 26, 44) — Кт 76.07.2 без НДС, Дт 19.04 — Кт 76.07.2 на НДС. Оплата — списанием с расчётного счёта на 76.07.2. Учтите, что по правилам ФСБУ 25/2018 лизингополучатель в общем случае признаёт право пользования активом, поэтому сверьте применимую схему с учётной политикой.
Почему после закрытия месяца появляются разницы по лизингу?
Разницы возникают из-за различий бухгалтерского и налогового учёта: в БУ начисляются амортизация ППА и проценты, в НУ — амортизация и лизинговые платежи по другим правилам. Это нормальная ситуация при применении ПБУ 18/02. Проверьте отчёт «Справка-расчёт отложенных налогов» — разницы должны быть обоснованы и уменьшаться к концу срока договора.
Что важно запомнить
Цепочка учёта лизинга в 1С: «Поступление в лизинг» → «Принятие к учету ОС» → ежемесячное «Поступление — услуги лизинга» с регистрацией счёта-фактуры → оплата на 76.07.2. Все расчёты ведите по счетам 76.07, а не 60, начисляйте платежи строго по графику и сверяйте ОСВ по 76.07 после каждого месяца — все субсчета должны закрыться к концу договора.