Как проводить эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия отражается через специальный вид операции по платёжным картам, где ключевая особенность — расчёты проходят через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». Это связано с тем, что деньги от покупателя поступают на расчётный счёт не сразу: банк-эквайер перечисляет их с задержкой и за вычетом комиссии. Если проводить оплату картой как обычное поступление на расчётный счёт, учёт выручки и задолженности банка исказится.

Механизм одинаково работает и для розничной торговли, и для оплаты от юридических лиц картой или через СБП. В статье разобраны настройка договора эквайринга, проведение операций в оптовой и розничной схеме, учёт комиссии, возвраты и сверка с реестром банка.

Принцип учёта эквайринга и зачем нужен счёт 57.03

При оплате картой покупатель передаёт деньги не напрямую продавцу, а банку-эквайеру. Банк зачисляет средства на расчётный счёт организации обычно на следующий рабочий день, удерживая комиссию по договору. Возникает промежуточное состояние: товар отгружен, деньги ещё «в пути».

Для этого промежутка и служит счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». На него попадает сумма оплаты в момент продажи, а снимается — при зачислении средств банком. Остаток по счёту 57.03 на конец дня показывает, сколько банк ещё должен перечислить.

Аналитика по счёту 57.03 ведётся по договорам эквайринга и видам оплат. Если у организации несколько терминалов от разных банков, по каждому заводится свой договор — иначе сверка с реестрами превратится в ручную разборку.

Настройка перед началом работы

Перед проведением первой операции проверьте, что в программе включён нужный функционал и создан договор эквайринга. Большинство ошибок новичков связано именно с пропущенной настройкой, а не с самими документами.

1. 1
   Раздел Администрирование → Функциональность → вкладка Банк и касса: включите флаг «Платежные карты» (и «Розничная торговля», если работаете в рознице).
2. 2
   Создайте договор с банком-эквайером: Справочники → Договоры контрагентов или прямо из документа — вид операции «С покупателем», в поле «Вид оплаты» укажите эквайринг.
3. 3
   Создайте вид оплаты: Справочники → Виды оплат организаций, укажите тип «Платежная карта», банк-эквайер, договор и процент комиссии.
4. 4
   Проверьте расчётный счёт организации, на который банк перечисляет выручку.
5. 5
   Проведите тестовую операцию на небольшую сумму и сверьте движения по счёту 57.03.

Процент комиссии, указанный в виде оплаты, используется программой для автоматического расчёта суммы комиссии в документах. Если тариф банка менялся, обновите значение — иначе расхождение с реестром придётся корректировать вручную.

Эквайринг при оптовой продаже

Когда покупатель — юридическое лицо или ИП — оплачивает счёт картой, используется документ «Операция по платежной карте» (раздел Банк и касса → Поступления по платёжным картам). Документ делает проводку Дт 57.03 — Кт 62.01, закрывая задолженность покупателя и переводя её на банк-эквайер.

Заполнение стандартное: вид операции «Оплата от покупателя», контрагент, договор, сумма, вид оплаты с привязкой к эквайрингу. Если оплата пришла до отгрузки, программа отнесёт сумму на авансы (62.02) по тем же правилам, что и обычное поступление.

Зачисление денег от банка оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на полученную сумму и Дт 91.02 — Кт 57.03 на удержанную комиссию. После проведения обоих документов счёт 57.03 по этой операции закрывается.

Эквайринг в розничной торговле

В рознице оплата картой отражается внутри документа «Отчет о розничных продажах»: на вкладке «Оплата платёжными картами» (или «Безналичные оплаты») указывается вид оплаты и сумма. Проводка та же — Дт 57.03 — Кт 90.01, выручка признаётся сразу в полной сумме, без вычета комиссии.

Важно не путать: комиссия банка не уменьшает выручку. Это отдельный расход организации. Если выручку провести за минусом комиссии, занизится оборот по счёту 90 и налоговая база при УСН «доходы», что приведёт к недоимке.

Учёт комиссии банка

Комиссия эквайера в бухгалтерском учёте относится на прочие расходы — счёт 91.02. В налоговом учёте при ОСН и УСН «доходы минус расходы» комиссия принимается в расходы, при УСН «доходы» базу не уменьшает, но и выручку не сокращает.

Если в виде оплаты задан процент комиссии, документ поступления от банка рассчитает её автоматически при заполнении суммы. Проверьте результат по банковскому реестру: реальная комиссия может отличаться из-за округлений или разных тарифов по типам карт.

Возвраты покупателям

Возврат оплаты по карте оформляется документом «Операция по платежной карте» с видом операции «Возврат покупателю». Проводка зеркальная: Дт 62.01 (или 76) — Кт 57.03. Деньги банк спишет с расчётного счёта организации, что отражается документом списания с соответствующим видом операции по эквайрингу.

В рознице возврат проводится через «Возврат товаров от розничного покупателя» с указанием оплаты картой. Обратите внимание: возврат должен идти на ту же карту, с которой была оплата, — это требование банковских правил, а не только бухгалтерии.

Сверка с банком и контроль остатков

Ежедневно или по мере поступления реестров сверяйте обороты по 57.03 с отчётом банка-эквайера. Удобный инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.03 с группировкой по договорам и анализ счёта.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по счёту 57.03 на конец дня

Норма

Равен сумме операций, которые банк ещё не перечислил (обычно продажи последнего 1–2 дней)

Тревожный признак

Накапливается старый «хвост» — значит, часть зачислений проведена неверным видом операции или не проведена вовсе

Сумма комиссии за период

Норма

Совпадает с реестром/выпиской банка в пределах округления

Тревожный признак

Систематическое расхождение — устарел процент комиссии в виде оплаты

Задолженность покупателей (62 счёт)

Норма

Оплаты картой закрывают счета покупателей

Тревожный признак

Висят оплаченные, но не закрытые счета — операция проведена как обычное поступление на 51

Типичные ошибки и как их избежать

Если ошибка уже допущена, исправляйте документы в том же периоде: перепроведите поступление с правильным видом операции. При закрытом периоде используйте корректирующие документы текущей датой и отразите исправление в пояснениях к учёту.

Частые вопросы

Можно ли обойтись без счёта 57.03, если банк перечисляет деньги в тот же день?

Технически можно проводить оплату напрямую на 51, если зачисление гарантированно происходит день в день. Но рекомендуется всё равно использовать 57.03: при сбоях, выходных и возвратах учёт останется корректным без переделок.

Как отразить эквайринг через СБП (Систему быстрых платежей)?

По той же схеме: оплата от покупателя через 57.03 с видом оплаты, привязанным к договору с банком, затем зачисление с комиссией. В новых релизах 1С для СБП есть отдельный тип оплаты, но проводки аналогичны.

Что делать, если банк перечислил сумму, а реестр пришёл позже?

Проводите зачисление по факту выписки, а по реестру сверяйте состав операций. Расхождения (отменённые операции, чарджбэки) отражайте отдельными документами возврата или корректировки.

Как учесть чарджбэк — принудительный возврат по требованию банка?

Оформите возврат покупателю через операцию по платёжной карте и списание с расчётного счёта по эквайрингу. Если товар не возвращён, задолженность покупателя восстановите на 62 или спишите по результатам претензионной работы.

Нужен ли отдельный эквайринговый терминал в программе для каждой кассы?

Терминалы как объекты в 1С Бухгалтерия не заводятся — учёт ведётся по видам оплат и договорам. Если один договор обслуживает несколько точек, достаточно одного вида оплаты; разные банки — разные договоры и виды оплат.

Как комиссия эквайринга учитывается при УСН «доходы»?

Налоговая база считается с полной суммы оплаты покупателя, комиссия её не уменьшает. В книге учёта доходов и расходов доход отражается на дату зачисления денег банком, но в полном размере до вычета комиссии.