Учет и Финансы · 11 мин
Как проводить членские взносы в 1С 8.3
Разбираем, как учитывать членские взносы в 1С 8.3: настройка счетов, поступление оплаты, целевое финансирование НКО, типовые ошибки и проверка отчетности.
Членские взносы — это регулярные или разовые платежи участников некоммерческой организации (СНТ, ТСЖ, гаражного кооператива, ассоциации, союза), направленные на содержание организации и финансирование её уставной деятельности. В 1С 8.3 такие поступления учитываются как целевое финансирование, а не как выручка от реализации, и это принципиально меняет схему проводок.
Основная сложность для бухгалтера — правильно разделить целевые поступления и расходование этих средств, чтобы не попасть под доначисление налога на прибыль и корректно закрыть отчетный период. Ошибка в выборе счета или статьи движения денежных средств приводит к завышению налогооблагаемой базы или к неверным данным в отчете о целевом использовании средств.
Ниже разобрана практическая схема работы в «1С:Бухгалтерии 8.3»: от первичной настройки плана счетов и справочников до проверки итоговых отчетов. Инструкция подходит для СНТ, ТСЖ, кооперативов и иных НКО, работающих на общей или упрощенной системе налогообложения.
Подготовка: настройка плана счетов и справочников
До ввода первой операции проверьте, что в плане счетов присутствует и активен счет 86 «Целевое финансирование». В типовой конфигурации он есть по умолчанию, но нужно убедиться, что по нему включена аналитика. Обычно достаточно субконто «Статьи целевого финансирования» — создайте в этом справочнике отдельные позиции, например «Членские взносы», «Вступительные взносы», «Паевые взносы», чтобы видеть движение по видам поступлений.
Если требуется учет задолженности каждого члена организации (что критично для СНТ и ТСЖ с сотнями участников), добавьте к счету 86 субконто «Контрагенты» либо заведите для каждого участника договор с видом «Прочее». Второй вариант удобнее: по договору можно строить отчеты по задолженности и акты сверки.
Также заранее настройте статьи движения денежных средств (справочник «Статьи ДДС»): создайте статью «Членские взносы» с видом движения «Прочие поступления по текущей деятельности». Это обеспечит корректное попадание сумм в отчет о движении денежных средств.
Как отразить поступление членских взносов
Поступление оплаты на расчетный счет оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если вы загружаете выписки из клиент-банка, документ создается автоматически, и нужно только исправить заполнение.
Ключевые параметры документа:
- Вид операции — «Прочее поступление» (не «Оплата от покупателя», иначе сумма попадет на счета расчетов и в доходы);
- Счет учета — 86 с указанием статьи целевого финансирования «Членские взносы» и, при необходимости, контрагента-участника;
- Статья ДДС — «Членские взносы»;
- Назначение платежа — проверьте, что в нем нет упоминания НДС, иначе программа или банк могут некорректно обработать платеж.
При оплате наличными через кассу используется документ «Поступление наличных» с аналогичным видом операции и счетом 86. Проводка в обоих случаях: Дт 51 (50) — Кт 86.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте или найдите документ поступления
- 2Установите вид операции «Прочее поступление»
- 3Укажите счет учета 86, статью «Членские взносы» и контрагента (при учете по участникам)
- 4Заполните статью движения денежных средств
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 — Кт 86 по кнопке «Дт/Кт»
Учет задолженности членов организации
Начисление обязательных взносов (например, ежемесячных или ежегодных по решению общего собрания) оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции»). Проводка: Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт 86 на сумму начисленного взноса по каждому участнику.
При поступлении оплаты в этом случае схема меняется: поступление на расчетный счет проводится с видом операции «Прочее поступление» и корреспонденцией Дт 51 — Кт 76 (по конкретному контрагенту). Так вы видите в оборотно-сальдовой ведомости по счету 76, кто из членов организации должен и сколько.
Для массового начисления взносов (сотни участников СНТ) ручной ввод неудобен. Практикуют два решения: загрузку начислений из таблицы Excel через обработку загрузки данных из табличного документа либо использование отраслевых решений (например, конфигураций для СНТ/ТСЖ), где начисление выполняется одним документом по списку участков.
Как выбрать схему учета
Расходование средств целевого финансирования
Расходы, оплачиваемые за счет членских взносов (электроэнергия общих нужд, зарплата председателя, вывоз мусора, ремонт общего имущества), сначала собираются на счетах затрат — 26 «Общехозяйственные расходы» или 20 «Основное производство». Поступление услуг и материалов оформляется стандартными документами «Поступление (акты, накладные)».
В конце месяца (или отчетного периода) затраты списываются за счет целевого финансирования ручной операцией: Дт 86 — Кт 26 (20). Сумма списания должна соответствовать смете, утвержденной общим собранием. Если расходов больше, чем поступило взносов, образуется дебетовое сальдо по 86 счету — это сигнал о нехватке финансирования, который нужно отражать и пояснять в отчетности.
Не списывайте на 86 счет расходы, не предусмотренные сметой и уставными целями: такие суммы теряют статус целевого использования и могут быть доначислены в налоговую базу при проверке.
Отчетность и проверка результата
Основной отчет для НКО — «Отчет о целевом использовании средств» (форма из состава бухгалтерской отчетности НКО). В 1С он заполняется автоматически на основании оборотов по счету 86, если корректно велась аналитика по статьям целевого финансирования. Проверьте заполнение через «Отчеты» → «Регламентированные отчеты».
Для внутреннего контроля используйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 86 с группировкой по статьям: кредитовый оборот показывает поступившие взносы, дебетовый — использованные средства, сальдо — остаток. ОСВ по счету 76 с детализацией по контрагентам покажет должников.
Как проверить результат
Дт 51 (50) — Кт 86, в ОСВ по 86 растет кредитовый оборот
Сумма попала на 62 или 90 счет — взнос учтен как выручка
Дебетовое сальдо равно сумме долгов участников
Сальдо не совпадает с реестром членов — есть непроведенные или дублирующие операции
Поступления и расходы по взносам отражены в соответствующих строках, остаток переходит на следующий год
Строки пустые или суммы не сходятся с ОСВ по 86 — нарушена аналитика по статьям
Типичные ошибки при учете членских взносов
Чаще всего проблемы возникают не из-за сложности операций, а из-за невнимательности при выборе вида операции и счета. Ниже — ошибки, которые регулярно встречаются в практике учета НКО.
Отдельно отметим дублирование документов при загрузке выписок: если банковская выписка загружается повторно, программа обычно распознает уже загруженные документы, но при ручном создании поступлений параллельно с загрузкой дубли почти гарантированы. Проверяйте обороты по 51 счету на соответствие выписке банка.
Особенности для отдельных видов НКО
СНТ и гаражные кооперативы
Для садоводческих товариществ характерно деление взносов на членские (на содержание) и целевые (например, на электрификацию или строительство дороги). Заведите отдельные статьи целевого финансирования под каждый вид, чтобы целевые сборы не смешивались с текущими — их расходование строго ограничено назначением.
ТСЖ и жилищные кооперативы
В ТСЖ помимо членских взносов есть плата за содержание жилья, которая по своей природе может являться выручкой от оказания услуг. Разграничьте эти потоки: членские взносы — на 86 счет, плату за услуги — через 90 счет с реализацией. Смешение приводит к занижению налоговой базы и претензиям при проверке.
Перед началом учетного года полезно завести в программе шаблон типовой операции для начисления взносов и списания расходов на 86 счет. Это сокращает ручной ввод и исключает расхождения в корреспонденциях между месяцами — особенно если учет ведет нештатный бухгалтер.
FAQ
Нужно ли выставлять счета членам организации из 1С?
Обязанности выставлять счета на членские взносы нет — основанием платежа служит решение общего собрания и устав. На практике многие НКО рассылают квитанции или извещения. В типовой «1С:Бухгалтерии» можно использовать документ «Счет на оплату покупателю» как печатную форму-извещение, но не проводить его как реализацию, чтобы не формировать лишние проводки.
Облагаются ли членские взносы НДС?
Членские взносы, поступающие на уставную деятельность НКО и не связанные с реализацией товаров, работ или услуг, не являются объектом обложения НДС. В платежных документах указывайте «НДС не облагается». Если организация параллельно оказывает платные услуги, их обложение определяется отдельно.
Что делать, если взносы ошибочно провели через 90 счет?
Сторнируйте ошибочный документ реализации и оформите поступление заново с видом операции «Прочее поступление» и счетом 86. Если период уже закрыт и отчетность сдана, исправление делайте текущей датой и при необходимости подайте уточненную декларацию — завышение доходов привело к переплате налога, которую можно зачесть или вернуть.
Как отразить возврат членского взноса выбывшему участнику?
Если уставом предусмотрен возврат, оформите документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» и проводкой Дт 86 — Кт 51, уменьшая целевое финансирование. Если возврат не предусмотрен уставом, выплата может быть расценена как нецелевое использование средств — сверьтесь с уставными документами до проведения операции.
Можно ли вести учет взносов в 1С:Бухгалтерии базовой версии?
Да, все описанные операции доступны в базовой версии: счет 86, ручные операции, банковские документы и регламентированная отчетность присутствуют. Ограничение базовой версии — учет только одной организации и отсутствие некоторых сервисных функций, на учет взносов это не влияет.
Как организовать учет, если часть членов платит наличными, а часть — на счет?
Схема проводок не меняется: наличные поступления оформляются документом «Поступление наличных» (Дт 50 — Кт 86 или 76), безналичные — «Поступлением на расчетный счет» (Дт 51 — Кт 86 или 76). Контроль задолженности ведется единообразно по счету 76 независимо от формы оплаты.
Что важно запомнить
Членские взносы в 1С 8.3 учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»: поступление — через «Прочее поступление», начисление задолженности — через счет 76, расходование — списанием затрат Дт 86 — Кт 26 (20). Раздельная аналитика по статьям целевого финансирования обеспечивает автоматическое заполнение отчета о целевом использовании средств и защищает от доначисления налогов.