Учет и Финансы · 10 мин
Как проводить аккредитив в 1С 8
Как оформить и провести аккредитив в 1С 8: настройка договора, документы, проводки по счету 55.1, исполнение и закрытие аккредитива, типичные ошибки.
Аккредитив — форма безналичного расчёта, при которой банк покупателя резервирует деньги и перечисляет их поставщику только после предъявления документов, подтверждающих отгрузку. В 1С 8 (Бухгалтерия предприятия 3.0 и старшие конфигурации) аккредитив отражается через специальный вид договора, документы банка и счёт 55.01 «Аккредитивы». Ошибки в настройке приводят к тому, что деньги «зависают» на транзитных счетах, а взаиморасчёты с контрагентом не закрываются.
Порядок работы зависит от роли компании: покупатель открывает аккредитив и списывает средства со своего расчётного счёта, а поставщик получает оплату по исполненному аккредитиву. Ниже разобраны оба сценария с точными действиями, проводками и контрольными точками для проверки результата.
Перед началом убедитесь, что в программе настроен обмен с банком (клиент-банк или DirectBank) либо вы готовы вводить банковские документы вручную, а также что в учётной политике и плане счетов доступен счёт 55.01.
Что нужно подготовить перед отражением аккредитива
Сначала проверьте настройки. В разделе «Главное — Функциональность» на закладке «Банк и касса» должна быть включена возможность учёта расчётов по аккредитивам, если она отключена в вашей редакции. В типовой Бухгалтерии 3.0 счёт 55.01 присутствует всегда, но вид операции «Перечисление денежных средств на аккредитив» в банковских документах появляется только при корректной настройке функциональности.
Заведите договор с контрагентом: для покупателя — «С поставщиком», для продавца — «С покупателем». В самом договоре аккредитивная форма расчётов обычно не выбирается отдельным признаком — она определяется видом операции в банковском документе. Однако реквизиты договора должны совпадать с аккредитивным договором, заключённым с банком, чтобы корректно работала сверка взаиморасчётов.
Отдельно проверьте банковский счёт организации: банк, открывший аккредитив, должен быть заведён в справочнике «Банки» с корректным БИК и корсчётом, иначе выписка не загрузится автоматически и придётся вводить её вручную.
Как открыть аккредитив: списание средств со счёта
Покупатель отражает открытие аккредитива документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса — Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Перечисление денежных средств на аккредитив» (в некоторых релизах — «Открытие аккредитива»). Укажите контрагента-поставщика, договор, сумму аккредитива и банковский счёт организации.
При проведении документ сформирует проводку Дт 55.01 Кт 51 — деньги зарезервированы на аккредитиве, но ещё не принадлежат поставщику. Это принципиально: до исполнения аккредитива сумма остаётся вашим активом и в балансе отражается как денежные средства.
Если обмен с банком настроен, документ создаётся автоматически при загрузке выписки — программа распознаёт операцию по назначению платежа. Проверьте, что вид операции определился правильно: при загрузке он иногда подставляется как «Оплата поставщику», и тогда сумма сразу закроет взаиморасчёты, минуя счёт 55.
- 1Откройте «Банк и касса — Банковские выписки» и создайте «Списание с расчётного счёта»
- 2Выберите вид операции «Перечисление денежных средств на аккредитив»
- 3Укажите поставщика, договор, сумму и счёт организации
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 55.01 Кт 51
- 5Сверьте остаток по 55.01 в оборотно-сальдовой ведомости с банковской справкой об открытом аккредитиве
Как отразить исполнение аккредитива у покупателя
Когда поставщик отгрузил товар и предъявил банку документы, банк списывает зарезервированные средства в его пользу. В 1С это отражается либо второй банковской операцией по исполнению аккредитива, либо зачётом при вводе документа поступления — в зависимости от конфигурации и релиза.
В типовом сценарии исполнение оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции, связанным с оплатой по аккредитиву, где счётом дебета становится 60.01: проводка Дт 60.01 Кт 55.01. Взаиморасчёты с поставщиком закрываются, а счёт 55.01 обнуляется по этому аккредитиву.
Затем вводится «Поступление (акты, накладные)» на основании отгрузочных документов. При проведении программа зачтёт аванс/оплату автоматически, если договор и сумма совпадают. Проверьте зачёт в движениях документа: должна быть проводка Дт 60.01 Кт 60.01 по субконто авансов либо закрытие задолженности напрямую.
Как проверить результат у покупателя
После исполнения аккредитива остаток равен нулю или равен неиспользованной части
Сумма «висит» на 55.01 после исполнения — не введён документ исполнения
Задолженность перед поставщиком закрыта оплатой
Одновременно кредиторка по 60.01 и дебетовый остаток по 55.01 на ту же сумму
Остаток 55.01 совпадает с реестром открытых аккредитивов банка
Расхождения с банковской справкой — пропущена или продублирована операция
Как отразить аккредитив у поставщика
У поставщика аккредитив не создаёт обязательств до момента отгрузки: пока товар не отгружен и документы не предъявлены банку, никаких проводок по аккредитиву обычно не делается. Информация об открытом в вашу пользу аккредитиве отражается за балансом — в типовых конфигурациях для этого используют забалансовый счёт 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
После отгрузки оформите «Реализацию (акты, накладные)»: Дт 62.01 Кт 90.01, начислен НДС. Когда банк исполнит аккредитив и перечислит деньги, загрузите выписку — поступление отразится документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя»: Дт 51 Кт 62.01. Взаиморасчёты закроются.
Если банк удержал комиссию за обслуживание аккредитива, она отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание» на счёт 91.02 (или 76 при последующем выставлении комиссии контрагенту, если это предусмотрено договором).
Закрытие аккредитива и возврат неиспользованной суммы
Аккредитив закрывается по истечении срока, после полного исполнения или досрочно по заявлению покупателя. Неиспользованный остаток банк возвращает на расчётный счёт покупателя. В 1С это оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат неиспользованных средств по аккредитиву» (при его отсутствии — «Прочее поступление» с указанием счёта 55.01).
Проводка будет Дт 51 Кт 55.01. После неё остаток по счёту 55.01 в разрезе данного аккредитива должен стать нулевым. Если этого не произошло — ищите разницу: частичное исполнение, комиссию банка, списанную с аккредитива, или арифметическую ошибку в сумме открытия.
При частичном исполнении аккредитива каждая поставка закрывается отдельной операцией в пределах общей суммы. Ведите аналитику по договорам и контрагентам на 55.01, чтобы по оборотке было видно, какая часть аккредитива израсходована.
Настройка обмена с банком и автоматизация
Если аккредитивы используются регулярно, настройте DirectBank или загрузку выписок из клиент-банка («Банк и касса — Обмен с банком»). Программа распознаёт операции по назначению платежа: слова «аккредитив», «покрытие», номер аккредитива помогают автоматически подставить верный вид операции.
Проверьте правила распознавания после первой загрузки: если операция определилась неверно, исправьте вид операции вручную до проведения. Проведённый с ошибкой документ придётся отменять, а при уже сданной отчётности — делать корректировку.
В конфигурациях уровня ERP и Комплексная автоматизация есть расширенный блок казначейства: там аккредитив можно оформлять через заявки на расходование средств и реестр аккредитивов, что удобно при согласовании платежей. Логика проводок при этом та же самая.
Особенности и ограничения
Валютный аккредитив требует включённого учёта в валюте и переоценки остатков на 55.01: типовая конфигурация переоценивает валютные остатки регламентной операцией закрытия месяца, курсовые разницы попадают на 91-й счёт. Убедитесь, что счёт 55.01 в вашей базе имеет признак валютного учёта.
НДС при аккредитиве отражается стандартно: у покупателя вычет — по счёту-фактуре после поступления, у поставщика начисление — при отгрузке. Аккредитивная форма сама по себе момент определения базы по НДС не меняет, но авансовый НДС не возникает, пока деньги находятся на 55.01, — оплатой считается исполнение аккредитива.
Комиссия банка за открытие аккредитива в налоговом учёте обычно относится к внереализационным расходам; следите, чтобы в документе списания был выбран корректный счёт затрат и статья с верным видом расхода для налогового учёта.
Что важно запомнить
Аккредитив проводится в две стадии через счёт 55.01: открытие (Дт 55.01 Кт 51) и исполнение (Дт 60.01 Кт 55.01), остаток возвращается на расчётный счёт. После каждой операции сверяйте остаток 55.01 с реестром банка и проверяйте закрытие взаиморасчётов по 60-му счёту.
Частые вопросы
Каким документом открыть аккредитив в 1С Бухгалтерии 8.3?
Документом «Списание с расчётного счёта» из раздела «Банк и касса — Банковские выписки» с видом операции «Перечисление денежных средств на аккредитив». Если такого вида операции нет в списке, проверьте настройки функциональности программы на закладке «Банк и касса».
Почему после оплаты аккредитива сумма осталась на счёте 55.01?
Значит, введён только документ открытия, но не отражено исполнение аккредитива банком. Нужна вторая операция, которая спишет средства с 55.01 в пользу поставщика (Дт 60.01 Кт 55.01). Проверьте банковскую выписку за дату исполнения — банк обязательно отражает это списание.
Нужно ли поставщику отражать открытый в его пользу аккредитив?
До отгрузки и предъявления документов балансовых проводок не делается — поставщик ещё не имеет права на деньги. Сумму можно отразить за балансом на счёте 008 как полученное обеспечение, а реальные проводки появятся при реализации и поступлении оплаты.
Как вернуть неиспользованный остаток аккредитива?
Документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции возврата по аккредитиву либо «Прочее поступление» с указанием счёта 55.01. Проводка Дт 51 Кт 55.01 не создаёт дохода — это возврат собственных средств, поэтому использовать «прочие доходы» (91.01) здесь нельзя.
Как отразить комиссию банка за аккредитив?
Документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание» на счёт 91.02 со статьёй «Расходы на услуги банков». Если по договору комиссию компенсирует контрагент, сначала отнесите её на 76-й счёт и выставите документ контрагенту.
Можно ли провести аккредитив без загрузки выписок?
Да, все документы вводятся вручную по бумажным выпискам банка. Главное — точно переносить даты и суммы: дата исполнения аккредитива определяет период закрытия взаиморасчётов и курсовые разницы при валютном аккредитиве.