Учет и Финансы · 12 мин
Как провести возврат в 1С при УСН
Как оформить возврат товара в 1С на упрощёнке: от покупателя и поставщику, отражение в КУДиР, корректировка доходов и расходов, типичные ошибки.
Возврат товара при упрощённой системе налогообложения — операция, которая затрагивает сразу три участка учёта: складской, денежный и налоговый. Ошибка в любом из них приводит к расхождениям в остатках, завышению или занижению налоговой базы и вопросам при сверке с контрагентами. В 1С для возврата предусмотрены отдельные документы, и важно выбрать правильный в зависимости от направления возврата: от покупателя к вам или от вас поставщику.
Ключевая особенность УСН — кассовый метод признания доходов и расходов. Доходом считается поступление денег, а расходом — фактическая оплата. Поэтому возврат влияет на книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) не в момент отгрузки или оприходования товара, а в момент движения денежных средств. Именно этот принцип определяет, какие проводки и записи сформирует программа.
Ниже разобраны оба сценария для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0), а также особенности для объектов «доходы» и «доходы минус расходы». Логика в «Управлении нашей фирмой» и «Комплексной автоматизации» аналогична, отличаются только названия разделов меню.
Какой документ использовать: определяем направление возврата
Первый шаг — понять, кто кому возвращает товар. От этого зависит и документ, и налоговые последствия. Возврат от покупателя означает, что вы ранее получили выручку и теперь должны вернуть деньги и принять товар обратно на склад. Возврат поставщику — обратная ситуация: вы ранее оплатили товар, признали расход (при объекте «доходы минус расходы») и теперь отгружаете его обратно с ожиданием возврата денег.
Оба документа корректнее всего создавать на основании исходного документа реализации или поступления. Тогда программа автоматически подтянет номенклатуру, количество, цены и договор, а себестоимость возвращаемого товара рассчитается по данным исходной партии. Ручное создание документа «с нуля» допустимо, но повышает риск расхождения цен и партий.
Как выбрать действие
Оформляем возврат товара от покупателя
Откройте исходную реализацию в разделе «Продажи» и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Возврат товаров от покупателя». Программа заполнит табличную часть данными отгрузки. Скорректируйте количество, если покупатель вернул не всю партию, и проверьте склад, на который товар оприходуется обратно.
Обратите внимание на поле с расчётами: если покупатель оплатил товар, а деньги ему ещё не возвращены, возврат товара сформирует вашу задолженность перед ним. Сам возврат денег оформляется отдельно — документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат покупателю» или расходным кассовым ордером, если расчёт наличными через кассу.
После проведения проверьте движения по кнопке «Дт/Кт»: должна сторнироваться себестоимость (красным или отрицательными суммами, в зависимости от настроек), товар должен оприходоваться на склад, а по расчётам с покупателем появится кредиторская задолженность. Если исходная реализация была в закрытом периоде, программа может предложить провести возврат текущей датой — это нормально, налоговые корректировки при УСН всё равно привязываются к дате движения денег.
- 1Найдите исходную реализацию в разделе «Продажи»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Возврат товаров от покупателя»
- 3Скорректируйте количество и склад, проверьте цены
- 4Проведите документ и проверьте движения по «Дт/Кт»
- 5Оформите возврат денег: «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат покупателю»
- 6Проверьте КУДиР: в день возврата денег доход должен уменьшиться на сумму возврата
Оформляем возврат товара поставщику
Для возврата поставщику откройте исходный документ поступления в разделе «Покупки» и создайте на его основании «Возврат товаров поставщику». Укажите фактическое количество возвращаемого товара. Если возвращаете часть партии, программа спишет соответствующую часть себестоимости по методу, заданному в учётной политике (обычно FIFO).
После проведения товар спишется со склада, а по расчётам с поставщиком возникнет дебиторская задолженность — поставщик должен вам деньги. Когда оплата поступит, оформите «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика». Именно этот момент критичен для налогового учёта на УСН.
Если поставщик не возвращает деньги, а засчитывает возврат в счёт будущих поставок, задолженность закрывается взаимозачётом при следующем поступлении. В этом случае движения денег нет, и налоговые последствия при УСН возникают иначе — через корректировку расходов по новой оплате.
Как возврат отражается в КУДиР при УСН
При объекте «доходы» возврат денег покупателю уменьшает доходы того квартала, в котором деньги были фактически возвращены. В КУДиР сумма возврата отражается в графе доходов со знаком минус (сторно). Если возврат произошёл в другом квартале или году, пересдавать декларацию за период первоначальной продажи не нужно — база корректируется текущим периодом.
При объекте «доходы минус расходы» логика двусторонняя. Возврат денег покупателю сторнирует доход, а деньги, полученные от поставщика за возвращённый товар, признаются доходом в момент поступления — потому что ранее оплаченная стоимость товара уже была учтена в расходах. Если этого не отразить, расходы окажутся завышены, а это прямой риск доначисления налога при проверке.
Проверить записи можно через отчёт «Книга учёта доходов и расходов (УСН)» в разделе «Отчёты». Найдите строки по контрагенту за период возврата и убедитесь, что суммы сторнированы или признаны в правильном квартале и с правильным знаком.
Возврат аванса и частный случай: деньги без товара
Если покупатель внёс предоплату, но сделка не состоялась, документ возврата товаров не нужен — товар не отгружался. Достаточно оформить «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат покупателю» и указать тот же договор. Программа закроет аванс, а в КУДиР сумма возврата уменьшит доходы текущего периода.
Симметричная ситуация с авансом поставщику: при возврате предоплаты оформляется «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат от поставщика». Поскольку аванс поставщику при УСН в расходы не принимался (расходы признаются только после реализации товара), возвращённый аванс доходом не является — но программа должна корректно различить эти ситуации по виду операции и закрываемому документу расчётов.
Сравнение вариантов
Полный цикл: документ возврата + возврат денег. Сторнирует выручку и себестоимость, уменьшает доходы в КУДиР в периоде возврата денег.
Документ возврата + поступление денег. При объекте «доходы минус расходы» возвращённые деньги — доход текущего периода.
Только банковский или кассовый документ. Проще оформление, но важно правильно выбрать вид операции, чтобы не задвоить доход.
Типичные ошибки и как их проверить
Самая частая ошибка — оформление возврата не на основании исходного документа, а вручную с другими ценами или другой партией. В результате по складу остаются «хвосты»: себестоимость возвращённого товара не совпадает со списанной, и в отчёте «Остатки товаров» появляются отрицательные количества или зависшие суммы при нулевом количестве.
Вторая типичная проблема — возврат денег оформлен обычной операцией «Прочее списание» вместо «Возврат покупателю». Тогда программа не закрывает расчёты по договору и не формирует корректную запись КУДиР: доходы остаются завышенными, а в акте сверки с покупателем висит задолженность.
Третья ошибка касается объекта «доходы минус расходы»: бухгалтер забывает признать доходом деньги, полученные от поставщика за возвращённый товар. Проверяйте это по оборотно-сальдовой ведомости и регистру КУДиР за квартал поступления оплаты.
Как проверить результат
Количество и сумма по возвращённой позиции положительные или нулевые, без «минусов»
Отрицательное количество или сумма при нулевом количестве
После возврата денег задолженность по сделке закрыта
Висит дебетовое или кредитовое сальдо по завершённой сделке
Есть сторнирующая запись дохода или признан доход от поставщика
Записей нет либо они попали не в тот квартал
Себестоимость сторнирована, товар оприходован
Товар оприходован по цене, отличной от исходной партии
Границы самостоятельной работы и когда привлекать специалиста
Стандартные возвраты в пределах одного договора и текущего года вполне под силу самостоятельному оформлению по описанной схеме. Сложности начинаются, когда возврат затрагивает закрытый налоговый период по другим налогам (например, если вы совмещаете УСН с НДС как налоговый агент или выставляли счета-фактуры), когда возвращается товар, по которому уже проведена инвентаризация, или когда конфигурация доработана и типовые документы ведут себя нестандартно.
Перед массовой корректировкой прошлых периодов обязательно сделайте резервную копию информационной базы. Перепроведение документов за закрытый период меняет себестоимость и может сдвинуть данные регистров — восстановить прежнее состояние без копии будет невозможно.
Что важно запомнить
Возврат при УСН оформляется на основании исходного документа, деньги возвращаются отдельным банковским или кассовым документом с правильным видом операции, а в КУДиР всё отражается по дате движения денег. После проведения сверьте склад, расчёты и книгу учёта — три контрольные точки закрывают большинство ошибок.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать уточнённую декларацию по УСН, если возврат прошёл в следующем году?
Нет. При кассовом методе корректировка отражается в периоде фактического возврата денег: доходы текущего года уменьшаются на сумму возврата. Декларация за год первоначальной продажи не пересдаётся.
Покупатель вернул товар, но деньги мы ему ещё не вернули. Что попадёт в КУДиР?
Ничего. Пока нет движения денежных средств, налоговая база не меняется. Документ возврата товара скорректирует только складской и бухгалтерский учёт, а запись в КУДиР появится в день фактического возврата оплаты.
Как оформить частичный возврат, если покупатель вернул только часть партии?
Создайте возврат на основании реализации и в табличной части уменьшите количество до фактически возвращённого. Цены и партия подтянутся автоматически, программа сторнирует себестоимость пропорционально количеству.
Поставщик вернул деньги за товар, а мы на УСН «доходы». Нужно ли что-то отражать в налоговом учёте?
Формально возвращённые от поставщика деньги не являются доходом от реализации, но безопасная практика — проверить, как операция отразилась в КУДиР, и при необходимости скорректировать запись вручную через документ «Запись книги доходов и расходов УСН», чтобы программа не признала сумму налогооблагаемым доходом ошибочно или, наоборот, не потеряла её.
Можно ли оформить возврат, если исходная реализация была в другой базе или до перехода на 1С?
Да, документ возврата создаётся вручную без основания. Заполните номенклатуру, количество и цены по первичным документам (накладной, договору), а себестоимость проверьте по данным складского учёта, чтобы не образовались суммовые разницы.
Чем отличается возврат от корректировки реализации в 1С?
Корректировка реализации применяется, когда меняется цена или количество по согласованию сторон без физического возврата товара (например, предоставлена скидка после отгрузки). Возврат — это фактическое движение товара обратно на склад или к поставщику. Документы не взаимозаменяемы: выбор зависит от того, что произошло в реальности.