Учет и Финансы · 11 мин
Как провести возврат от поставщика в валюте в 1С
Как оформить возврат товара поставщику в валюте в 1С:ERP и Управление торговлей: документы, курсовые разницы, корректировка задолженности, типичные ошибки и проверка результата.
Возврат товаров поставщику по валютному договору — операция, которая в 1С требует большей внимательности, чем рублёвый возврат. Здесь добавляются курсовые разницы, переоценка задолженности и особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учёте. Если провести документы «как обычно», в учёте останутся зависшие суммы на счетах расчётов, а в отчётах появятся непонятные отклонения.
Материал ориентирован на конфигурации 1С:ERP Управление предприятием, 1С:Комплексная автоматизация и 1С:Управление торговлей 11, а также частично на 1С:Бухгалтерию 8. Названия документов и реквизитов в разных конфигурациях и релизах могут отличаться — сверяйтесь с интерфейсом своей базы.
Общая логика везде одинакова: сначала оформляется возврат товаров поставщику со ссылкой на исходное поступление, затем фиксируется возврат оплаты (или зачёт задолженности), после чего программа пересчитывает валютные остатки по курсу на дату операции и формирует курсовые разницы.
Подготовка: что проверить до оформления возврата
До создания документа убедитесь, что в базе корректно заведены исходные данные. Проверьте договор с поставщиком: валюта расчётов, порядок оплаты (в валюте или в рублях по курсу), признак расчётов в у.е. От настройки договора зависит, как программа будет переоценивать задолженность и на каких счетах отразит операцию.
Актуализируйте курсы валют на даты исходного поступления, отгрузки возврата и ожидаемой оплаты. В ERP и УТ это делается через «Загрузку курсов валют» или вручную в справочнике валют. Неверный или отсутствующий курс на дату документа — самая частая причина искажённых сумм в проводках.
Проверьте остаток возвращаемого товара по регистрам. Если товар уже продан или списан, возврат на основании поступления либо не проведётся, либо уйдёт в отрицательные остатки. В таком случае сначала решите складской вопрос: оформите пересортицу, возврат от покупателя или скорректируйте количество в документе возврата.
Возврат оформляется в валюте, рублёвая сумма пересчитывается по курсу на дату возврата; возможны суммовые разницы в НУ
Программа переоценивает задолженность на каждую отчётную дату и на дату операции, формируются курсовые разницы
Проверьте регистр товаров; сначала восстановите остаток или измените количество
Оформление документа «Возврат товаров поставщику»
Стандартный путь — создание возврата на основании документа поступления. Откройте «Приобретение товаров и услуг» (в УТ — «Поступление товаров и услуг») и нажмите «Создать на основании → Возврат товаров поставщику». Программа автоматически подтянет контрагента, договор, валюту, номенклатуру, цены и курс исходного документа.
В документе укажите фактическое количество возвращаемого товара. Если возвращается не вся партия, отредактируйте строки вручную. Цены оставьте из поступления — иначе у поставщика и у вас возникнут расхождения в актах сверки, а в учёте появится разница между стоимостью выбытия и исходной стоимостью прихода.
Обратите внимание на поле способа компенсации: «Вернуть денежные средства» или «Оставить в качестве аванса». Этот реквизит определяет, как будет закрываться задолженность — через возврат оплаты на валютный счёт или через зачёт в счёт будущих поставок. Выбор влияет на дальнейшие документы расчётов.
- 1Откройте исходное поступление и создайте на его основании «Возврат товаров поставщику»
- 2Проверьте валюту, договор и курс — при необходимости обновите курсы валют
- 3Скорректируйте количество и укажите способ компенсации (возврат денег или аванс)
- 4Проведите документ и посмотрите движения по регистрам и проводки
- 5Оформите документ возврата оплаты или зачёт задолженности
- 6Проверьте акт сверки с поставщиком и остатки на счетах 60/76
Курсовые разницы при валютном возврате
Ключевая особенность валютного возврата — переоценка. Задолженность поставщика (перед вами) возникает в момент отгрузки возврата и выражена в валюте. До момента возврата денег курс может измениться, и 1С при проведении регламентной переоценки валютных средств (или при проведении платёжного документа) сформирует курсовую разницу на счетах 91.01 или 91.02.
В бухгалтерском учёте курсовые разницы признаются на дату операции и на отчётную дату. В налоговом учёте действуют свои правила признания, которые зависят от применяемых норм и настроек учётной политики. Проверьте, что в учётной политике корректно установлены параметры отражения курсовых разниц, иначе БУ и НУ разойдутся, а программа зафиксирует временные разницы.
Если расчёты ведутся в у.е. (валютный договор, рублёвая оплата), возврат денег придёт в рублях по курсу на дату возврата. Разница между рублёвой оценкой на дату отгрузки возврата и фактически полученной суммой отразится как суммовая/курсовая разница — в зависимости от версии конфигурации и настроек.
Возврат оплаты от поставщика и зачёт задолженности
Если товар был оплачен авансом и возвращается полностью, поставщик должен вернуть деньги. Поступление валютных средств оформляется документом «Поступление безналичных денежных средств» с видом операции «Возврат от поставщика». Укажите валютный банковский счёт, договор и документ возврата в качестве основания расчётов — тогда программа корректно закроет задолженность.
При частичном возврате или когда поставщик зачитывает сумму в счёт других поставок, используйте документ «Взаимозачёт задолженности» (в УТ — «Зачёт задолженности»). Это позволит закрыть долг поставщика по возврату против вашей задолженности по другому заказу или накладной, в том числе по другому документу того же договора.
После проведения денежного документа проверьте, что валютная сумма и рублёвый эквивалент совпадают с банковской выпиской. Банк зачисляет валюту по своему курсу конверсии, если средства приходят на рублёвый счёт, — эта банковская разница отражается отдельно и не должна смешиваться с курсовыми разницами по расчётам с поставщиком.
Возврат в 1С:Бухгалтерии 8 и отражение НДС
В 1С:Бухгалтерии 8 возврат поставщику оформляется документом «Возврат товаров поставщику» из раздела «Покупки». Счета учёта расчётов (60.01, 60.02, 76) подставляются из настроек счетов с контрагентами. Для валютного договора программа автоматически выполняет переоценку при проведении «Поступления на расчётный счёт» и регламентной операции «Переоценка валютных средств» при закрытии месяца.
По НДС логика зависит от причины возврата. Если возвращается товар, по которому НДС был принят к вычету, вы обязаны восстановить налог. Если поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру или сторнирующий документ — отразите его через «Отражение НДС к вычету» или корректировку поступления, в зависимости от ситуации. Точный порядок зависит от условий договора и налогового статуса операции, при сомнениях сверьтесь с методологией вашего учёта.
Для экспортных (нулевая ставка) и импортных операций существуют дополнительные требования к документальному подтверждению. Возврат импортного товара иностранному поставщику затрагивает таможенный учёт — это отдельная процедура, выходящая за рамки стандартного документооборота 1С.
Проверка результата и закрытие периода
После проведения всех документов сформируйте акт сверки с поставщиком по договору — он должен сойтись с данными контрагента как в валюте, так и в рублёвом эквиваленте. Затем посмотрите оборотно-сальдовую ведомость по счетам расчётов с разбивкой по договорам: остатков по закрытой операции быть не должно.
Проверьте отчёт «Курсовые разницы» (или движения регламентной операции переоценки): суммы должны быть экономически объяснимы — произведение валютного остатка на изменение курса. Аномально большие или нулевые разницы при изменившемся курсе — признак ошибки в документах.
Перед закрытием месяца убедитесь, что выполнены все регламентные операции: переоценка валютных средств, расчёт себестоимости (в ERP/УТ — «Расчёт себестоимости» и закрытие месяца в финансовом результате). Только после этого смотрите итоговую прибыль по операции.
Как проверить результат
Сальдо по операции возврата равно нулю в валюте и рублях
Висит остаток в валюте или рублёвый остаток при нулевом валютном
Нет остатков по договору после завершения расчётов
Остаток без оснований или «красное» сальдо
Сумма соответствует изменению курса на валютный остаток
Разница отсутствует при изменении курса или аномально велика
Стоимость выбытия равна стоимости исходного поступления
Отклонение себестоимости от цены поступления без причины
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оформить возврат, если товар уже частично продан?
Только на фактический остаток. Верните то количество, которое есть на складе. Для проданной части возврат поставщику невозможен — товар уже выбыл. Если качество партии вызывает вопросы, решение о компенсации за реализованный товар оформляется отдельной претензией и соглашением, а не складским документом возврата.
По какому курсу возвращать товар, если курс сильно изменился?
Стоимость товара в возврате должна совпадать с исходным поступлением — иначе у сторон разойдутся документы. Изменение курса обрабатывается не через цену товара, а через переоценку валютной задолженности: 1С сформирует курсовые разницы автоматически при возврате денег и на отчётные даты.
Поставщик вернул деньги в рублях, хотя договор валютный. Как отразить?
Это типичная ситуация для расчётов в у.е. Поступление оформляется на рублёвый счёт по тому же валютному договору; программа пересчитает валютную задолженность по курсу на дату поступления и закроет её. Разница между рублёвой оценкой долга и полученной суммой отразится как курсовая (суммовая) разница.
Что делать, если возврат оформили ошибочным документом?
Не списывайте остатки ручной операцией. Отмените проведение ошибочного документа или оформите сторнирующий документ, затем создайте корректный возврат на основании поступления. После исправления перепроведите связанные расчётные документы и заново выполните переоценку валютных остатков за затронутый период.
Нужно ли восстанавливать НДС при возврате товара поставщику?
Если налог по возвращаемому товару был принят к вычету, при возврате его, как правило, требуется восстановить. Конкретный механизм зависит от причины возврата и оформляемых документов (корректировочный счёт-фактура или восстановление). Порядок отражения в 1С настраивается через документы корректировки поступления и формирование записей книги покупок/продаж.
Возврат и поступление попали в разные кварталы — это проблема?
Нет, но курсовые разницы распределятся между периодами: на отчётные даты каждого квартала задолженность переоценивается. Убедитесь, что в каждом периоде выполнена регламентная переоценка валютных средств, и корректно отразите НДС-последствия в том квартале, где произошёл возврат.
Что важно запомнить
Валютный возврат поставщику оформляется на основании поступления с сохранением исходных цен и валюты. Курсовые разницы формируются автоматически при переоценке задолженности — не меняйте курс вручную. Завершайте операцию возвратом оплаты или зачётом, затем сверяйте акт сверки, ОСВ по счетам расчётов и курсовые разницы до закрытия периода.