Учет и Финансы · 12 мин
Как провести возврат давальческого сырья в 1С
Как оформить возврат давальческого сырья в 1С:ERP, УТ и Бухгалтерии: документы, счета учета 003 и 10.07, корректировки, проверка остатков и типичные ошибки.
Возврат давальческого сырья — непродажная операция: право собственности на материалы остаётся за давальцем, поэтому документы оформляются без НДС-реализации и без признания выручки. В 1С это отражается специальными документами и отдельными счетами учёта, и главная ошибка пользователей — провести возврат как обычную продажу или обычную реализацию материалов.
Конкретный набор документов зависит от конфигурации (1С:ERP, «Управление торговлей», «Комплексная автоматизация», «Бухгалтерия предприятия») и от того, кто возвращает сырьё: переработчик возвращает неизрасходованные материалы давальцу или давальник забирает остатки у переработчика. Ниже разобраны оба сценария для наиболее распространённых конфигураций.
Перед проведением возврата убедитесь, что в договоре и в учётной системе операция изначально оформлена именно как давальческая схема: сырьё принято на забалансовый счёт 003 (у переработчика) или передано со счёта 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» (у давальца). Если сырьё оприходовано как покупка, возврат «по-давальчески» провести нельзя — придётся сначала исправлять первичные документы.
Как определить, какой сценарий возврата у вас
Первый сценарий: вы — переработчик и возвращаете давальцу неизрасходованное сырьё. У вас материалы числятся на забалансовом счёте 003, и задача — корректно их списать с указанием документа поступления и количества.
Второй сценарий: вы — давальник и получаете обратно своё сырьё от переработчика. Материалы у вас числятся на счёте 10.07, и возврат означает перемещение их обратно на склад как собственных материалов (счёт 10.01 или иной, принятый в учётной политике).
Третий, более редкий случай — возврат сырья, которое переработчик успел частично израсходовать, либо возврат с заменой номенклатуры. Такие операции требуют согласования сторон и обычно оформляются отдельным актом, а в 1С — корректировкой исходных документов передачи.
Как выбрать действие
Возврат сырья давальцу в 1С:ERP и УТ (сторона переработчика)
В конфигурациях 1С:ERP «Управление предприятием» и «Управление торговлей» (с включённым учётом переработки) для возврата неизрасходованного давальческого сырья предусмотрен отдельный документ. Он находится в разделе учёта производства или закупок в зависимости от версии конфигурации.
Типовой порядок действий: откройте раздел «Производство» (или «Закупки»), найдите журнал документов по давальческой схеме и создайте документ «Возврат сырья давальцу». Укажите партнёра-давальца, договор с типом «С давальцем» и склад отгрузки. Затем заполните табличную часть — удобнее всего кнопкой подбора или заполнения по остаткам, чтобы программа сама подтянула номенклатуру, числящуюся на забалансовом учёте по этому договору.
Проверьте количество: оно не должно превышать остаток по договору на счёте 003. Проведите документ и сформируйте печатную форму — обычно используют товарную накладную (ТОРГ-12) или УПД без сумм НДС, с пометкой о возврате давальческого сырья. Стоимость в документе указывается учётная (по цене, зафиксированной при передаче), она нужна для оценки забалансового учёта, а не для расчётов.
- 1Откройте журнал документов давальческой схемы и создайте «Возврат сырья давальцу»
- 2Укажите давальца, договор типа «С давальцем» и склад
- 3Заполните табличную часть по остаткам счёта 003 по договору
- 4Сверьте количество и учётные цены с первичным документом передачи
- 5Проведите документ и распечатайте накладную без НДС
- 6Проверьте, что остаток по счёту 003 уменьшился на возвращённое количество
Возврат сырья в 1С:Бухгалтерии предприятия
В «1С:Бухгалтерии 8» нет отдельного документа «Возврат сырья давальцу» в старых релизах, поэтому операция оформляется в зависимости от вашей роли. Если вы давальник и получаете сырьё обратно, используйте документ «Возврат от переработчика» (раздел «Производство» — «Переработка»). В документе укажите контрагента-переработчика, договор, материалы и счёт списания 10.07 — программа сформирует проводку по дебету счёта материалов и кредиту 10.07.
Если вы переработчик и работаете в Бухгалтерии, возврат давальцу отражается списанием с забалансового счёта 003. В зависимости от релиза это делается либо документом реализации с нулевой суммой по виду операции для давальческого сырья, либо ручной операцией: кредит 003 на возвращаемое количество и учётную стоимость. Ручную операцию оформляйте через «Операции, введённые вручную» с обязательным указанием контрагента и номенклатуры в субконто.
Важный нюанс: при возврате сырья, которое давальник ранее списал в производство через «Отчёт переработчика», простой возврат невозможен — материал уже израсходован. Сначала нужно скорректировать отчёт переработчика, уменьшив расход сырья, и только потом оформлять возврат фактического остатка.
Документальное оформление и НДС при возврате
Возврат давальческого сырья не является реализацией, поэтому счёт-фактура не выставляется и НДС не начисляется — ни у переработчика, ни у давальца. Основание: при давальческой схеме право собственности на материалы не переходит, а значит, объекта обложения НДС не возникает.
Стороны оформляют накладную на возврат (ТОРГ-12 или произвольную форму, утверждённую в учётной политике) с указанием, что передаётся давальческое сырьё. В накладной указывают количество и учётную стоимость по данным договора. Если применяется УПД, используйте статус, соответствующий передаче без реализации, либо ограничьтесь товарной накладной — это безопаснее с точки зрения налоговых рисков.
Проверьте, что возврат не попал в книгу продаж. Если документ в 1С сформировал запись по НДС, значит, выбран неверный вид операции или договор настроен как обычная купля-продажа — это нужно исправить до закрытия периода.
Проверка результата после проведения
После проведения возврата сверьте учёт у обеих сторон. У переработчика сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 003 в разрезе контрагента и договора: остаток должен уменьшиться ровно на возвращённое количество и стоимость, а при полном возврате — обнулиться по этому договору.
У давальника проверьте счёт 10.07: после возврата остаток по переработчику должен уменьшиться, а на счёте собственных материалов (например, 10.01) появиться соответствующее поступление. Дополнительно полезно сформировать отчёт «Остатки материалов в переработке» или аналогичный анализ субконто, чтобы убедиться в отсутствии «зависших» сумм.
Сверьте данные с контрагентом: подписанная обеими сторонами накладная на возврат и акт сверки взаиморасчётов по давальческим операциям подтверждают, что остатки в учёте совпадают. Расхождения чаще всего возникают из-за разных учётных цен или частичного расхода сырья, не отражённого в отчёте переработчика.
Как проверить результат
Остаток по договору уменьшился на возвращённое количество
Остаток не изменился или появился минус
Только счёт 003 (переработчик) или Дт 10.01 / Кт 10.07 (давальник), без НДС
Есть проводки по 90, 91 или 68.02
Операция возврата отсутствует
Возврат сформировал запись НДС
Остатки по давальческому сырью совпадают у обеих сторон
Расхождения по количеству или стоимости
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая ошибка — оформление возврата обычным документом реализации. Это приводит к начислению НДС, появлению выручки и искажению забалансового учёта: счёт 003 при этом не закрывается. Исправление — сторнирование ошибочного документа и проведение корректного возврата в рамках давальческого договора.
Вторая распространённая проблема — возврат количества, превышающего остаток по договору. Программа либо не даст провести документ, либо сформирует отрицательный остаток на 003, что вскроется при инвентаризации. Всегда заполняйте табличную часть по остаткам, а не вручную.
Третья ошибка — несовпадение учётных цен при передаче и возврате. Если давальник передал сырьё по одной оценке, а переработчик возвращает по другой, у сторон возникнут разные остатки. Учётная стоимость возврата должна соответствовать стоимости, зафиксированной в накладной на передачу.
Частные случаи: частичный расход, брак, замена номенклатуры
Если переработчик частично израсходовал сырьё, сначала оформите отчёт переработчика на фактически использованное количество, а возвращайте только остаток. Попытка вернуть всё исходное количество приведёт к тому, что расход придётся оформлять задним числом, что опасно при закрытом периоде.
При возврате забракованного сырья стороны обычно подписывают акт о браке. В 1С такой возврат проводится тем же документом, но в накладной указывается причина возврата; если договором предусмотрена компенсация стоимости испорченного материала, она оформляется отдельным документом расчётов, а не возвратом.
Замена номенклатуры при возврате (например, возврат аналогичного материала другого артикула) допустима только по соглашению сторон. В учёте это оформляется двумя операциями: возврат исходной номенклатуры и передача замещающей, иначе остатки по конкретным позициям не сойдутся.
Перед массовым возвратом по нескольким договорам сделайте тестовый возврат по одному договору и сразу сформируйте ОСВ по 003 и 10.07. Так вы за десять минут убедитесь, что настройки договора и счетов учёта корректны, и не будете исправлять десятки документов задним числом.
Что важно запомнить
Возврат давальческого сырья — это не реализация: переработчик списывает материалы с забалансового счёта 003, давальник возвращает их со счёта 10.07 на свой склад, НДС не начисляется. Используйте специализированные документы конфигурации, заполняйте их по остаткам и после проведения сверяйте оборотно-сальдовые ведомости у обеих сторон.
Ответы на частые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при возврате давальческого сырья?
Нет. Возврат неизрасходованного давальческого сырья не является реализацией, так как право собственности остаётся за давальцем. Оформляется товарная накладная без НДС; счёт-фактура и записи в книге продаж не требуются.
Что делать, если сырьё изначально оприходовано как покупка, а не как давальческое?
Сначала исправьте первичные документы: передачу нужно переоформить по давальческой схеме (у переработчика — на счёт 003, у давальника — на 10.07). Только после этого возврат можно провести корректным документом, иначе учёт у сторон не сойдётся.
Как вернуть сырьё, если период передачи уже закрыт?
Возврат оформляется текущей датой — это новая операция, а не исправление прошлой, поэтому закрытый период передачи не мешает. Проблема возникает только если нужно скорректировать сам отчёт переработчика прошлого периода: тогда потребуется корректировка с пересчётом регламентных операций.
Почему при возврате программа показывает отрицательный остаток по счёту 003?
Чаще всего табличная часть заполнена вручную и количество превышает фактический остаток по договору, либо выбран не тот договор или склад. Заполните документ кнопкой «по остаткам» и сверьте аналитику: контрагент, договор, номенклатура и склад должны совпадать с документом поступления.
Можно ли оформить возврат давальческого сырья через документ «Возврат товаров поставщику»?
Нет, этот документ предназначен для собственных товаров и формирует проводки по расчётам и, в ряде случаев, по НДС. Для давальческого сырья используйте специализированный документ возврата в рамках договора переработки — иначе нарушится забалансовый учёт.
Какими документами подтвердить возврат при налоговой проверке?
Достаточно договора переработки, накладной на передачу сырья, отчёта переработчика, накладной на возврат остатков и акта сверки. Этот комплект подтверждает, что перехода права собственности не было и оснований для НДС не возникало.