Как провести валютные платежи в 1С

Валютные платежи в 1С отличаются от рублевых тем, что каждая операция отражается одновременно в двух измерениях: в валюте договора и в рублях по курсу ЦБ. Из-за этого появляются переоценки остатков, курсовые разницы и дополнительные счета учета. Если настроить учет правильно с самого начала, программа выполнит большинство расчетов автоматически.

Материал ориентирован на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), но общая логика — валютный счет, курсы валют, переоценка — одинакова и в «1С:Управление нашей фирмой», и в «1С:ERP». Конкретные названия команд могут немного отличаться между версиями.

Перед первым валютным платежом убедитесь, что у организации открыт валютный счет в уполномоченном банке, а в программе включена функциональность учета операций в валюте. Без этих предварительных шагов документы списания в валюте будут недоступны.

Подготовка: включение валютного учета и настройка справочников

Откройте раздел «Главное → Функциональность» и на закладке «Банк и касса» (в некоторых версиях — «Расчеты») установите флаг «Расчеты в валюте и у.е.». После этого в интерфейсе появятся валютные поля, а в плане счетов станут доступны счета 52 «Валютные счета», 55.23 «Депозитные счета (в валюте)» и признак валютного учета на счетах расчетов.

Далее создайте банковский счет организации: «Справочники → Банковские счета». В поле «Валюта счета» укажите нужную валюту (USD, EUR, CNY и т.д.), заполните номер счета и банк. Рублевый и валютный счета в 1С — это разные элементы справочника, объединять их нельзя.

Проверьте справочник «Валюты» («Справочники → Валюты»). Нужная валюта должна присутствовать, а её курсы — загружаться автоматически регламентным заданием «Загрузка курсов валют». Если автозагрузка отключена или недоступна, курсы придется вносить вручную на каждую дату операции — иначе рублевые суммы будут неверными.

Какие документы используются для валютных операций

Основной документ исходящего платежа — «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику», «Возврат покупателю» или «Прочие расчеты с контрагентами». Для поступления валютной выручки используется «Поступление на расчетный счет». Покупка и продажа валюты оформляются парой документов: списание рублей и зачисление валюты (или наоборот).

Документы всегда можно ввести вручную, но на практике удобнее загружать их из клиент-банка через обработку «Обмен с банком»: программа сама подставит счет, валюту и суммы по выписке, а вам останется проверить договор и счета учета.

Договор с иностранным контрагентом создается с валютой расчетов, отличной от рубля. Именно валюта договора определяет, в какой валюте ведутся взаиморасчеты на счетах 60, 62 и 76 и как программа будет рассчитывать переоценку задолженности.

Оплата иностранному поставщику по шагам

Типовой сценарий — оплата счета нерезидента с валютного счета организации. Последовательность действий одинакова для большинства конфигураций.

1. 1
   Убедитесь, что курс валюты загружен на дату платежа: Справочники → Валюты → Курсы валют.
2. 2
   Создайте документ «Списание с расчетного счета» (Банк и касса → Банковские выписки).
3. 3
   Выберите вид операции «Оплата поставщику» и валютный банковский счет организации.
4. 4
   Укажите контрагента, договор в валюте платежа и сумму в валюте.
5. 5
   Проверьте счета учета: 52 по банковскому счету, 60.21/60.22 по расчетам с поставщиком.
6. 6
   Проведите документ и откройте движения (Дт/Кт): рублевая сумма должна быть пересчитана по курсу ЦБ на дату платежа.
7. 7
   Сверьте остаток по счету 52 с банковской выпиской в валюте и в рублевом эквиваленте.

После проведения документ сформирует проводку Дт 60.22 Кт 52 на сумму в валюте и её рублевый эквивалент. Если ранее был зарегистрирован аванс или кредиторская задолженность по другому курсу, разница между курсом зачета и курсом платежа будет отражена при переоценке.

Если платеж проходит через транзитный валютный счет (средства сначала зачисляются на транзитный, затем переводятся на текущий), в типовых конфигурациях это отражается отдельными операциями. Уточните у банка схему движения средств и проверьте, как она настроена в вашей учетной политике.

Покупка и продажа валюты

Чтобы оплатить поставщику в валюте, её сначала нужно купить за рубли. В 1С это оформляется двумя документами. Первый — «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» (или «Прочее списание»): дебетуется счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты», кредитуется рублевый счет 51.

Второй документ — «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Приобретение иностранной валюты»: валюта зачисляется на счет 52. Сумма в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления. Разница между фактически потраченными рублями (по курсу банка) и рублевой оценкой купленной валюты списывается на прочие доходы или расходы — в типовой конфигурации это происходит автоматически при указании курса банка в документе.

Продажа валюты оформляется зеркально: списание с валютного счета через счет 57.22 «Реализация иностранной валюты» и поступление рублей на счет 51. Комиссия банка за конверсию отражается отдельным списанием на счет 91.02.

Переоценка валютных остатков и курсовые разницы

Валютные остатки на счетах 52, 57, 60, 62, 66, 67 переоцениваются по курсу ЦБ на дату каждой операции и на конец месяца. В «1С:Бухгалтерии» переоценка выполняется автоматически регламентной операцией «Переоценка валютных средств» в обработке «Закрытие месяца» (Операции → Закрытие месяца).

Положительные курсовые разницы относятся на счет 91.01 «Прочие доходы», отрицательные — на 91.02 «Прочие расходы». Результат переоценки можно проверить отчетом «Анализ счета» по счету 52 или «Оборотно-сальдовая ведомость» с отбором по валютным счетам: рублевый остаток должен равняться валютному остатку, умноженному на курс ЦБ на отчетную дату.

В налоговом учете переоценка авансов (предоплат) не выполняется — задолженность по авансам фиксируется по курсу на дату оплаты. Между бухгалтерским и налоговым учетом могут возникать разницы, которые программа отражает по правилам ПБУ 18/02, если оно применяется в вашей организации.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по счету 52 в рублях

Норма

Равен валютному остатку, умноженному на курс ЦБ на отчетную дату

Тревожный признак

Расхождение — не выполнена переоценка или неверный курс в справочнике

Регламентная операция «Переоценка валютных средств»

Норма

Выполнена без ошибок в закрытии месяца

Тревожный признак

Операция пропущена или завершилась с ошибкой

Взаиморасчеты по договору в валюте

Норма

Сальдо в валюте совпадает с актом сверки контрагента

Тревожный признак

Расхождения из-за договора в рублях или ручных корректировок проводок

Валютный контроль и сопутствующие ограничения

1С не заменяет банковский валютный контроль: постановка контракта на учет, предоставление документов по сделке и соблюдение сроков репатриации — обязанности организации перед банком, а не функция учетной программы. Программа лишь помогает отразить операции в учете.

Учитывайте, что для платежей нерезидентам могут действовать ограничения валютного законодательства и требования банка по подтверждающим документам (контракт, инвойс, справка о валютных операциях, если она требуется банком). Перед первым платежом по новому контракту согласуйте с валютным контролем банка пакет документов.

Проверка результата и типовые отчеты

Для контроля валютных операций используйте стандартные отчеты. «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 52» покажет остатки в валюте и рублях. «Анализ счета 91» по субконто «Курсовые разницы» — итог переоценки за период. «Карточка счета 60.21/60.22» по конкретному договору — детализацию расчетов с поставщиком в двух валютах.

Если организация ведет учет по нескольким валютам, полезна настройка отборов в отчетах по валюте договора. Расхождения между данными 1С и банковской выпиской чаще всего объясняются незагруженным курсом, разнесением комиссии банка на неверный счет или документом с ручной корректировкой.

Перед загрузкой выписки из клиент-банка проверяйте, что в обмен попали именно валютные документы, а не рублевые эквиваленты: некоторые форматы выгрузки дублируют операцию в двух валютах, и при загрузке возникают задвоенные документы. Признак проблемы — удвоенный оборот по счету 52 за день.

Частые вопросы

Можно ли оплатить валютный счет поставщику с рублевого счета, минуя покупку валюты?

Банк может провести конверсию «на лету» при платеже, но в учете это все равно две операции: покупка валюты через счет 57 и оплата поставщику со счета 52. Оформлять напрямую Дт 60 Кт 51 в валютном договоре нельзя — нарушится переоценка и аналитика взаиморасчетов.

Почему после оплаты поставщику осталась задолженность на счете 60?

Чаще всего причина в том, что платеж не зачелся на конкретный счет или аванс: проверьте, что в документе списания указан тот же договор и документ расчетов, что и в поступлении. Вторая частая причина — курсовая разница, которая отражается отдельной строкой, а не закрытием задолженности.

Нужно ли переоценивать авансы, выданные в валюте?

В бухгалтерском учете выданные авансы не переоцениваются: они фиксируются по курсу на дату оплаты. В налоговом учете аналогично. Переоценке подлежат остатки на валютных счетах и задолженность, не являющаяся авансом.

Что делать, если курс валюты не загрузился автоматически?

Откройте «Справочники → Валюты», выберите нужную валюту, перейдите в «Курсы валют» и добавьте курс вручную на требуемую дату по данным ЦБ. После этого перепроведите документы за эту дату и повторите закрытие месяца, чтобы переоценка пересчиталась.

Как отразить комиссию банка за валютный платеж?

Комиссия оформляется отдельным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» (или «Комиссия банка», если такой вид есть в вашей версии) с отнесением на счет 91.02 и статью прочих расходов «Расходы на услуги банков». Если комиссия списана в валюте, документ оформляется по валютному счету.

Чем отличается валютный платеж от платежа в у.е. в 1С?

При расчетах в у.е. договор номинирован в валюте, но оплата идет в рублях с рублевого счета; курсовые разницы возникают только на задолженности, а остатки на счете 51 не переоцениваются. При валютном платеже деньги движутся по счету 52 в валюте, и переоценивается сам банковский остаток.