Как провести земельные участки в 1С

Земельный участок в 1С учитывается как объект основных средств, но со своими особенностями: его не амортизируют, а земельный налог рассчитывается отдельно от налога на имущество. Чтобы программа корректно считала налог и формировала декларацию, недостаточно просто создать документ поступления — нужно правильно заполнить карточку основного средства и зарегистрировать участок в специальном регистре земельного налога.

Инструкция ниже ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8 редакции 3.0, где весь цикл учёта земли автоматизирован. В других конфигурациях (УПП, ERP, Комплексная автоматизация) логика аналогична, но названия документов и разделов могут отличаться.

Типовая последовательность выглядит так: создаётся номенклатурная позиция или объект ОС, оформляется поступление, затем принятие к учёту с указанием порядка учёта, после чего через регистр «Регистрация земельных участков» задаются кадастровые данные для расчёта налога. Пропуск любого шага приводит к тому, что налог либо не начисляется, либо считается неверно.

Подготовка: что нужно знать перед вводом участка

Перед тем как проводить участок в программе, соберите данные из правоустанавливающих документов: выписки из ЕГРН, договора купли-продажи, акта приёма-передачи. Понадобятся кадастровый номер, кадастровая стоимость, категория земель и вид разрешённого использования — от них зависят ставка налога и льготы.

Также определите дату постановки на учёт и дату регистрации права собственности. Земельный налог начисляется с месяца возникновения права: если право зарегистрировано до 15-го числа включительно, месяц считается полным, если после — месяц не учитывается. Эти нюансы программа учитывает автоматически, но только при правильно указанных датах в регистре.

Проверьте, что в учётной политике организации и настройках налогов в 1С заполнены данные по налоговой инспекции и при необходимости по ОКТМО — участок может находиться на территории другого муниципального образования, и тогда регистрация выполняется по месту нахождения участка.

Создание карточки основного средства

Откройте раздел «Справочники — Основные средства» и создайте новый элемент. Укажите наименование участка — удобно включать в него кадастровый номер, например «Земельный участок к/н 50:12:0030101:125». Поле «Группа учёта ОС» заполните значением, которое не предполагает амортизации; в типовой поставке для земли обычно создают отдельную группу или используют профиль без амортизации.

Убедитесь, что в карточке не установлен флаг амортизации и корректно указан код ОКОФ, если он требуется для вашей отчётности. Для земли код ОКОФ не обязателен, но многие бухгалтеры заполняют его для единообразия аналитики.

Если участков несколько, создавайте отдельную карточку на каждый объект с уникальным кадастровым номером — объединять несколько участков в одну позицию нельзя, иначе расчёт налога по каждому объекту станет невозможным.

Отражение поступления земельного участка

Поступление оформляется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Основные средства» в разделе «Покупки». В табличной части выберите созданную карточку ОС, укажите стоимость приобретения, счёт учёта 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (или 08.01 для земли — в зависимости от настроек счетов учёта) и контрагента-продавца.

Если участок приобретён у физического лица, НДС в документе не будет; при покупке у организации-плательщика НДС проверьте выделение налога и регистрацию счёта-фактуры. Стоимость земли формируется из цены договора и дополнительных затрат: госпошлины, услуг оценщика, межевания — их относят на тот же счёт 08 документами поступления услуг.

После проведения документа проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 08: вся стоимость участка должна собраться по дебету субсчёта до момента принятия к учёту.

1. 1
   Создайте карточку ОС с кадастровым номером в наименовании
2. 2
   Оформите документ «Поступление» с видом операции «Основные средства»
3. 3
   Отразите дополнительные расходы (госпошлина, межевание) на счёт 08
4. 4
   Проверьте ОСВ по счёту 08 — вся стоимость собрана по дебету
5. 5
   Перейдите к принятию к учёту

Принятие к учёту без амортизации

Принятие к учёту оформляется одноимённым документом в разделе «ОС и НМА». Укажите способ поступления, объект ОС, местонахождение (подразделение) и материально ответственное лицо. Ключевой момент — на закладках «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт» в поле «Порядок учёта» выберите значение, исключающее амортизацию: «Стоимость не изменяется» (в некоторых релизах — установите срок полезного использования равным нулю или отключите флаг начисления амортизации).

Счёт учёта — 01.01, счёт затрат по амортизации не заполняется. В налоговом учёте земля также не амортизируется, поэтому порядок включения стоимости в расходы устанавливается «Не включать в расходы».

После проведения документа участок появится в остатках по счёту 01.01. Сформируйте инвентарную карточку ОС-6 и убедитесь, что в ней не запланирована амортизация.

Регистрация участка для расчёта земельного налога

Это самый важный и часто пропускаемый шаг. Откройте раздел «Операции — Справочники — Регистрация земельных участков» (в некоторых версиях путь: «Операции — Регистрация земельных участков» или через карточку ОС по ссылке «Регистрация земельных участков»). Создайте запись, указав основное средство, дату регистрации права, налоговый орган по месту нахождения участка и ОКТМО.

Заполните кадастровый номер, кадастровую стоимость, долю в праве (если собственность общая), налоговую льготу при её наличии и код категории земель. Ставка налога подставляется из региональных настроек, но её можно скорректировать вручную, если местным законодательством установлена пониженная ставка.

Если кадастровая стоимость изменилась в течение года (переоценка, исправление ошибки), создайте новую запись регистрации с датой изменения — программа пересчитает налог пропорционально периодам действия каждой стоимости.

Начисление налога и проверка результата

Земельный налог начисляется автоматически регламентной операцией «Расчёт земельного налога» при закрытии месяца (декабрь) или ежеквартально при расчёте авансовых платежей. Проводки формируются по дебету счёта затрат (обычно 26 или 44, в зависимости от настроек способов отражения) и кредиту 68.06 «Земельный налог».

Откройте справку-расчёт «Земельный налог» из операции закрытия месяца: в ней видны кадастровая стоимость, ставка, количество месяцев владения, коэффициенты и итоговая сумма. Сверьте эти данные с выпиской ЕГРН и уведомлениями из налоговой, если они поступали.

Декларация по земельному налогу формируется в разделе «Отчёты — Регламентированные отчёты». Перед отправкой проверьте, что все участки попали в раздел 2 декларации с корректными ОКТМО и КБК.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 01.01

Норма

Участок числится по полной стоимости без движения по амортизации

Тревожный признак

Ежемесячные списания со счёта 01 — включена амортизация

Справка-расчёт земельного налога

Норма

Кадастровая стоимость и ставка совпадают с ЕГРН и местным законом

Тревожный признак

Налог равен нулю или стоимость не совпадает с кадастровой

Декларация по земельному налогу

Норма

Все участки присутствуют в разделе 2 с верным ОКТМО

Тревожный признак

Часть участков отсутствует или дублируется

Продажа и выбытие участка

Выбытие земли оформляется документом «Передача ОС» (раздел «ОС и НМА») при продаже или «Списание ОС» при безвозмездном выбытии. В документе передачи укажите контрагента, цену реализации и счёт учёта доходов 91.01. Остаточная стоимость списывается на 91.02.

После выбытия не забудьте прекратить регистрацию в регистре земельных участков: создайте запись о снятии с учёта с датой перехода права к покупателю. Иначе программа продолжит начислять налог за периоды, когда участок вам уже не принадлежит.

Правило 15-го числа действует и при выбытии: если право прекращено до 15-го числа, месяц в расчёт не берётся, если после — берётся полностью.

Частые вопросы

Нужно ли амортизировать земельный участок в 1С?

Нет. Земельные участки относятся к объектам, потребительские свойства которых не изменяются со временем, поэтому амортизация по ним не начисляется ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте. В документе принятия к учёту выберите порядок «Стоимость не изменяется» и не включайте стоимость в расходы по налогу на прибыль.

Почему 1С не начисляет земельный налог по участку?

Наиболее частая причина — отсутствует запись в регистре «Регистрация земельных участков» или в ней не указаны кадастровая стоимость и налоговый орган. Также проверьте, что дата регистрации права попадает в расчётный период и что в настройках налогов задана ставка.

Как учесть несколько участков, купленных одним договором?

Создайте отдельную карточку ОС на каждый участок с его кадастровым номером и распределите общую стоимость между объектами (например, пропорционально кадастровой стоимости). В документе поступления укажите несколько строк с разными объектами ОС, а регистрацию для налога выполните по каждому участку отдельно.

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась в середине года?

Создайте новую запись в регистре «Регистрация земельных участков» с датой изменения стоимости, не удаляя прежнюю. Программа рассчитает налог пропорционально периодам действия каждой стоимости. Проверьте результат в справке-расчёте земельного налога.

Как отразить участок, находящийся в другом регионе?

В записи регистрации укажите налоговый орган и ОКТМО по месту нахождения участка, а не по месту регистрации организации. Декларация по такому участку сдаётся в инспекцию по месту нахождения земли, и 1С сформирует её с соответствующими реквизитами.

Можно ли ввести участок задним числом, если он не был отражён раньше?

Да, но с осторожностью: введите документы поступления и принятия к учёту фактическими датами, затем перепроведите закрытие периодов, чтобы доначислить налог. Учтите, что за прошлые периоды могут потребоваться уточнённые декларации и уплата пени, поэтому при больших суммах стоит согласовать корректировку с профильным специалистом.