Учет и Финансы · 10 мин
Как провести в 1С займ от банка
Как отразить в 1С получение займа от банка: счета 66 и 67, документы поступления, начисление процентов, погашение долга и типичные ошибки в учёте.
Получение банковского займа — типовая операция, которая в 1С:Бухгалтерии отражается несколькими документами: поступлением денег на расчётный счёт, начислением процентов и последующим погашением долга. Ошибки чаще всего возникают не в самом факте получения средств, а в выборе счёта учёта (66 или 67), в отражении процентов и в разделении платежа на тело долга и проценты.
В статье разобран порядок действий для конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3: какие документы создавать, какие счета выбирать, как начислять проценты и как проверить, что задолженность в учёте совпадает с выпиской банка. Логика применима и к другим конфигурациям, но названия документов могут отличаться.
Ключевой принцип: само получение займа не является ни доходом, ни расходом организации. В налоговом и бухгалтерском учёте признаются только проценты и сопутствующие комиссии, а тело долга просто «перемещается» между счетами расчётов.
Определите вид займа и счёт учёта
Первый шаг — понять, краткосрочный займ или долгосрочный вы получили. От этого зависит счёт учёта и дальнейшая аналитика. Краткосрочными считаются займы со сроком погашения до 12 месяцев включительно, долгосрочными — свыше 12 месяцев. Срок берётся из кредитного договора, а не из планов организации по досрочному возврату.
В плане счетов 1С для этого предусмотрены счета: 66.01 «Краткосрочные кредиты» (или 66.03 для займов), 67.01 «Долгосрочные кредиты», 66.02 и 67.02 для процентов по кредитам, 66.04 и 67.04 для процентов по займам. Проценты можно учитывать как на отдельных субсчетах, так и вместе с телом долга — законодательство допускает оба варианта, но выбранный способ нужно закрепить в учётной политике.
Отразите поступление денег от банка
Поступление заёмных средств обычно загружается из клиент-банка вместе с выпиской. Если вы ведёте учёт вручную, создайте документ «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Получение займа от банка» (или «Получение кредита в банке» — название зависит от релиза конфигурации).
Заполните реквизиты: плательщик — банк, договор с банком с видом «Прочее» или «Кредиты и займы», счёт расчётов — 66.01 или 67.01 в зависимости от срока. Сумма — фактически поступившая на счёт. После проведения документ сформирует проводку Дт 51 Кт 66.01 (или 67.01).
Если банк удержал комиссию за выдачу займа сразу — например, перечислил сумму меньше договорной, — отразите комиссию отдельным документом списания с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или через «Прочее списание», отнеся её на прочие расходы (счёт 91.02) либо равномерно на расходы будущих периодов, если это предусмотрено вашей учётной политикой.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и загрузите выписку или создайте «Поступление на расчётный счёт» вручную
- 2Выберите вид операции «Получение займа от банка»
- 3Укажите банк-контрагента, договор и счёт расчётов 66.01 или 67.01
- 4Проверьте сумму и назначение платежа, проведите документ
- 5Откройте проводки (кнопка Дт/Кт) и убедитесь, что сформирована запись Дт 51 Кт 66.01 (67.01)
Начислите проценты по договору
Проценты по займу начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты банку — это требование метода начисления. В бухгалтерском учёте они относятся к прочим расходам (Дт 91.02 Кт 66.02/66.04 или 67.02/67.04). Исключение — займы, полученные на приобретение или создание инвестиционного актива: такие проценты до ввода объекта в эксплуатацию включаются в его стоимость (Дт 08).
В свежих релизах 1С:Бухгалтерии начисление процентов можно выполнить документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»), добавив строку с проводкой Дт 91.02 Кт 66.02. В ряде конфигураций есть специализированный документ начисления процентов по кредитам. Сумму процентов рассчитайте по формуле из договора: остаток долга × ставка / 365 (или 366) × число дней в периоде.
В налоговом учёте по налогу на прибыль проценты по долговым обязательствам признаются во внереализационных расходах, как правило, без нормирования, если сделка не признаётся контролируемой. По контролируемым сделкам действуют особые правила — там лучше свериться с расчётом по правилам тонкой капитализации и при необходимости привлечь специалиста.
Проведите погашение займа и процентов
Ежемесячный платёж банку обычно состоит из двух частей: погашения тела долга и уплаты процентов. В выписке это может быть одна сумма или два отдельных платежа. В 1С каждую часть отражайте своим документом «Списание с расчётного счёта» с соответствующим видом операции.
Для тела долга используйте вид операции «Возврат займа банку» (или «Погашение кредита банку») — проводка Дт 66.01 Кт 51. Для процентов — «Уплата процентов по займу банку» либо «Прочие расчёты с контрагентами» со счётом 66.02 — проводка Дт 66.02 Кт 51. Если платёж единый, создайте два документа списания на соответствующие суммы, сославшись на один платёжный документ.
Досрочное погашение отражается так же, как плановое, но проверьте договор: некоторые банки при досрочном возврате начисляют комиссию или пересчитывают проценты. Комиссию отнесите на прочие расходы отдельной проводкой.
Проверьте корректность учёта
После отражения всех операций сверьте учётные данные с банком. Основной инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 66 и 67 (раздел «Отчёты») и анализ счёта по каждому договору. Сальдо по кредиту 66.01 должно равняться остатку тела долга по графику платежей банка, сальдо 66.02 — начисленным, но не уплаченным процентам на отчётную дату.
Дополнительно проверьте, что проценты начислены за каждый месяц пользования займом, включая последний неполный месяц. Частая ситуация: займ погашен, а проценты за последние дни не начислены — тогда на счёте 66.02 «зависает» разница или, наоборот, расходы периода занижены.
Как проверить результат
Равно остатку тела долга по справке или графику банка
Расходится с банковскими данными — ищите непроведённый платёж или неверный вид операции
Дт 51 Кт 66.01 (67.01), аналитика по банку и договору заполнена
Использован счёт 76 или 91 — долг не попадёт в обязательства по кредитам
Начислены проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 за каждый месяц пользования
Проценты отражены только при оплате или пропущены за отдельные месяцы
Типичные ошибки и как их избежать
Самые распространённые проблемы связаны с классификацией операций и выбором счетов. Ниже — те, которые встречаются чаще всего.
Ещё одна ошибка — забыть перевести долгосрочный займ в краткосрочные, когда до погашения остаётся меньше года. Это требование к раскрытию в отчётности: обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев показываются как краткосрочные. В 1С такой перевод делается ручной операцией Дт 67.01 Кт 66.01 на отчётную дату, если это предусмотрено учётной политикой.
Особые ситуации
Займ в валюте
Валютный займ учитывается на тех же счетах 66/67 с валютной аналитикой. Тело долга и проценты переоцениваются на каждое отчётное число и на дату операции, курсовые разницы относятся на прочие доходы или расходы (счёт 91). В 1С переоценка выполняется автоматически регламентной операцией при закрытии месяца, если счёт помечен как валютный.
Займ под приобретение основного средства
Если заём целевой — на покупку или строительство инвестиционного актива, — проценты, начисленные до ввода объекта в эксплуатацию, включаются в его первоначальную стоимость проводкой Дт 08 Кт 66.02. После ввода в эксплуатацию проценты начисляются в обычном порядке на 91.02. В налоговом учёте проценты всё равно признаются внереализационными расходами, из-за чего возникают временные разницы по ПБУ 18/02.
Заведите для каждого кредитного договора отдельный элемент справочника «Договоры» с понятным названием (банк, номер и дата договора). Это упростит сверку: анализ счёта 66 по договорам сразу покажет остаток по каждому займу, и не придётся разбирать общую сумму задолженности.
Частые вопросы
Какой вид операции выбрать, если в списке нет «Получение займа от банка»?
В старых релизах 1С:Бухгалтерии этот вид операции может называться «Получение кредита в банке» или отсутствовать. Тогда используйте вид «Прочее поступление» и вручную укажите счёт расчётов 66.01 или 67.01 — проводка будет той же, главное — правильные счёт и аналитика по договору.
Нужно ли начислять проценты, если банк списывает их в конце срока займа?
Да. Начисление процентов в учёте не зависит от графика платежей: расход признаётся ежемесячно по методу начисления. На счёте 66.02 (66.04) будет накапливаться кредиторская задолженность по процентам, которая закроется при фактической уплате.
Облагается ли получение займа налогом на прибыль или УСН?
Нет. Полученные заёмные средства не признаются доходом, а возврат тела займа — расходом. В налоговую базу попадают только проценты (в расходы) и, при их получении от связанных сторон, возможные корректировки по правилам контролируемых сделок.
Как отразить возврат займа, если платим с другого расчётного счёта?
Обычным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа банку», просто выберите нужный банковский счёт организации. Счёт учёта задолженности (66.01) не зависит от того, с какого счёта идёт оплата.
Что делать, если банк сам списал платёж со счёта без платёжного поручения?
Загрузите банковскую выписку — 1С создаст документ списания по факту движения денег. Проверьте вид операции и счёт расчётов: при автоматической загрузке программа может определить их неверно, особенно если банк списал тело и проценты одной суммой. В этом случае разбейте документ на два вручную.
Что важно запомнить
Займ от банка отражается тремя группами операций: поступление на счёт (Дт 51 Кт 66.01/67.01), ежемесячное начисление процентов (Дт 91.02 Кт 66.02) и погашение (Дт 66.01, 66.02 Кт 51). Тело займа не влияет на доходы и расходы. Выбор между счетами 66 и 67 определяется сроком договора, а правильность учёта проверяется сверкой сальдо с графиком банка.