Как провести в 1С возврат денежных средств от банка

Возврат денежных средств от банка — нестандартная, но регулярная хозяйственная операция: банк может вернуть ошибочно списанную сумму, излишне удержанную комиссию, остаток денег при закрытии счета, проценты по остатку или депозиту, а также неиспользованный остаток аккредитива или залога. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого не предусмотрен отдельный документ «Возврат от банка», поэтому бухгалтеру нужно самостоятельно выбрать корректный вид операции и корреспондирующий счет.

Ошибка в выборе операции приводит к искажению дебиторской задолженности, выручки или прочих доходов. Например, если возврат комиссии провести как «Прочее поступление» со счетом 91.01 без корректировки затратной части, расходы на банковское обслуживание останутся завышенными, а налоговая база — искаженной. Поэтому перед отражением важно понять экономическую природу возврата: это возврат своих денег, компенсация расхода или новый доход.

Ниже разобраны основные сценарии возврата от банка в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), порядок оформления документов, проводки и контрольные проверки. Логика применима и к другим конфигурациям на базе БСП — 1С:ERP, Комплексная автоматизация, Управление нашей фирмой, — отличия будут только в расположении команд интерфейса.

Определите причину возврата — от нее зависит вся схема проводок

Прежде чем создавать документ, установите, почему банк вернул деньги. Это определяет вид операции, корреспондирующий счет и налоговые последствия. Основание всегда указывается в выписке банка и в назначении платежа входящего платежного поручения.

Типовые ситуации: возврат остатка средств при закрытии счета или вклада; возврат ошибочно списанной банком суммы; возврат излишне удержанной комиссии; возврат неиспользованного остатка аккредитива или средств с карты корпоративного лимита; начисление и выплата процентов на остаток по счету или депозиту; возврат залога или обеспечительного платежа по кредитному договору.

Возврат остатка средств при закрытии счета или депозита

Самый простой сценарий — банк переводит остаток денег с закрываемого счета на основной расчетный счет организации. Дохода здесь нет: это перемещение собственных средств. Если оба счета открыты в одной организации и учитывались на счете 51, оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление».

Порядок действий: откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» → кнопка «Поступление». Выберите вид операции «Прочее поступление», укажите счет учета 51, корреспондирующий счет — 51 (с указанием закрываемого банковского счета в аналитике) либо 55 «Специальные счета в банках», если возвращается депозит, аккредитив или средства с валютного транзитного счета. Для возврата депозита корреспонденция обычно Дт 51 — Кт 55.03.

Если деньги возвращаются по депозитному договору, убедитесь, что размещение депозита ранее было отражено через «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» на счет 55.03. Тогда возврат закроет остаток по этому счету, и сальдо сойдется.

Возврат ошибочного списания или излишней комиссии банка

Когда банк ошибочно списал деньги или удержал комиссию больше договорной, а затем вернул сумму, корректный подход — не признавать доход, а скорректировать ранее отраженный расход. Вариант зависит от того, был ли расход уже проведен в учете.

Если списание комиссии уже отражено документом «Списание с расчетного счета» (вид операции «Прочее списание», Дт 91.02 или счет затрат — Кт 51), то возврат оформляется «Поступлением на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление», где в поле «Счет расчетов» указывается тот же затратный счет (например, 91.02 с той же статьей прочих расходов). В результате расход сторнируется поступлением, и по счету остается только фактически удержанная сумма.

Альтернативный вариант — отразить возврат через счет 76.02 «Расчеты по претензиям»: на момент выявления ошибки делается операция Дт 76.02 — Кт 51 (или сторно расхода), а при поступлении денег — Дт 51 — Кт 76.02. Этот способ удобен, когда возврат ожидается долго и претензионная задолженность банка должна быть видна в учете отдельно.

1. 1
   Найдите исходное списание комиссии в журнале банковских выписок и проверьте счет затрат
2. 2
   Создайте «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление»
3. 3
   Укажите счет учета 51 и корреспондирующий счет — тот же, что в исходном списании (91.02 или 76.02)
4. 4
   Заполните статью расходов и комментарий с реквизитами письма банка о возврате
5. 5
   Проведите документ и сверьте обороты по счету 91.02 — расход должен уменьшиться на сумму возврата

Проценты от банка: на остаток по счету и по депозиту

Проценты, которые банк начисляет на остаток расчетного счета или выплачивает по депозиту, — это прочий доход организации. В бухгалтерском учете они отражаются по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» в корреспонденции со счетом 51 (при фактическом поступлении) или 76 (при начислении до поступления).

Если проценты начисляются и выплачиваются одновременно (типично для процентов на остаток), достаточно одного документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление»: Дт 51 — Кт 91.01, статья доходов с видом «Проценты к получению (уплате)». Для депозитов, где проценты начисляются ежемесячно, а выплачиваются в конце срока, сначала делается «Операция, введенная вручную» Дт 76 — Кт 91.01, а поступление денег закрывает задолженность: Дт 51 — Кт 76.

В налоговом учете проценты включаются во внереализационные доходы. При автоматическом закрытии месяца программа учтет их корректно, если статья доходов заполнена правильно и флаг «Принимается к налоговому учету» установлен.

Возврат неиспользованного аккредитива и средств со спецсчетов

Если организация выставляла аккредитив поставщику и часть средств не была использована, банк возвращает остаток. При выставлении аккредитива деньги были переведены на счет 55.01 «Аккредитивы», поэтому возврат оформляется «Поступлением на расчетный счет» с корреспонденцией Дт 51 — Кт 55.01.

Аналогично отражается возврат остатка с корпоративных карт, валютных транзитных счетов и прочих спецсчетов. Главный принцип: корреспондирующий счет должен совпадать со счетом, на который средства были переведены при размещении. Тогда сальдо по счету 55 обнулится, и в оборотно-сальдовой ведомости не останется «висящих» сумм.

Перед закрытием периода полезно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 55 с детализацией по субсчетам. Ненулевые остатки по закрытым депозитам и аккредитивам — верный признак того, что возврат от банка отражен не на тот счет или не отражен вовсе.

Налоговые последствия и НДС

Большинство возвратов от банка НДС не облагаются: ни возврат собственных средств, ни банковские проценты объектом обложения НДС не являются. В документе «Поступление на расчетный счет» с видом «Прочее поступление» поле НДС по умолчанию отсутствует либо устанавливается «Без НДС» — менять это не нужно.

По налогу на прибыль (и при УСН) возврат своих денег доходом не признается, а вот проценты и неустойки от банка включаются в доходы в момент поступления (при кассовом методе и УСН) или начисления (при методе начисления). Возврат излишне удержанной комиссии уменьшает ранее признанные расходы — при методе начисления это отражается корректировкой в текущем периоде.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения документа выполните контрольные проверки. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 51, 55 и 76: остатки по закрытым счетам и депозитам должны обнулиться, задолженность банка по претензиям — закрыться. По счету 91 проверьте, что возврат комиссии уменьшил расходы, а не увеличил доходы, — иначе исказится финансовый результат.

Полезно также сверить итоговый оборот по счету 51 за день с банковской выпиской: сумма поступления должна совпасть с кредитовым оборотом выписки. Если используется обмен с клиент-банком, документ поступления обычно загружается автоматически с видом «Прочее поступление» — бухгалтеру остается только правильно заполнить корреспондирующий счет и статью.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 55

Норма

Остатки по закрытым депозитам и аккредитивам равны нулю

Тревожный признак

Висит сальдо по закрытому договору

ОСВ по счету 91

Норма

Возврат комиссии уменьшил оборот по 91.02

Тревожный признак

Сумма попала на 91.01 как доход

Обороты по счету 51 за день

Норма

Совпадают с банковской выпиской

Тревожный признак

Расхождение с выпиской — документ не проведен или дублируется

Счет 76.02 по контрагенту-банку

Норма

Претензионная задолженность закрыта поступлением

Тревожный признак

Дебетовое сальдо после возврата денег

Когда стандартного документа недостаточно

В большинстве случаев хватает документа «Поступление на расчетный счет», но есть ситуации, где нужны дополнительные операции. Если банк возвращает деньги в иностранной валюте, потребуется переоценка валютных остатков и отражение курсовых разниц — это выполняется автоматически регламентной операцией при условии корректно указанного валютного счета.

Если возврат связан с расторжением кредитного договора (например, возврат страховки или обеспечительного платежа), корреспондирующим счетом может быть 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или счет учета займов 66/67 — в зависимости от того, как первоначально отражалась выплата. В нестандартных случаях используйте документ «Операция, введенная вручную» с самостоятельным набором проводок, опираясь на первичные документы банка.

Частые вопросы

Каким документом оформить возврат от банка, если выписка загрузилась автоматически?

При обмене с клиент-банком поступление загружается как «Прочее поступление» с незаполненным корреспондирующим счетом. Откройте документ, выберите нужный счет расчетов (51, 55, 76 или 91.01 в зависимости от природы возврата), заполните статью и проведите. Удалять и создавать новый документ не нужно.

Банк вернул комиссию за прошлый квартал — как отразить?

Если период еще не закрыт, проведите возврат текущей датой с корректировкой счета 91.02. Если отчетность сдана, исправление отражается в текущем периоде как корректировка прошлых расходов; при существенной сумме может потребоваться уточненная декларация по налогу на прибыль. Перед изменениями сделайте копию базы.

Нужно ли начислять НДС с процентов, полученных от банка?

Нет. Проценты по банковским счетам и депозитам не являются объектом обложения НДС. В документе поступления указывается «Без НДС», в книгу продаж такая операция не попадает.

Банк вернул деньги с ошибочного платежа поставщику — это тот же порядок?

Нет. Если поставщик или банк вернул ошибочно перечисленный аванс, используйте вид операции «Возврат от поставщика» (для возврата от контрагента) со счетом 60 или 76. Схема из этой статьи применяется именно к операциям, где банк возвращает средства по своим обязательствам: комиссии, проценты, остатки по счетам.

Почему после возврата депозита в ОСВ осталось сальдо по счету 55?

Чаще всего корреспондирующий счет в поступлении указан неверно (например, 76 вместо 55.03) или размещение депозита было проведено на другой субсчет. Сформируйте анализ счета 55 с детализацией по субсчетам и договорам, найдите несовпадение и исправьте счет в документе поступления.

Можно ли отразить возврат от банка в 1С:Управление нашей фирмой?

Да. В УНФ используется документ «Поступление на счет» (раздел «Деньги») с видом операции «Прочее» или «Прочие расчеты». Логика выбора корреспондирующего счета и статьи доходов/расходов полностью аналогична описанной для Бухгалтерии.